咨询公司 Grand View Research 的数据显示，2023 年，欧洲直销市场份额达到全球销售额的 20.8%，超过 550 亿欧元，创下历史新高。该公司的数据表明，直销业务将继续在整个欧洲大陆迅速扩张，预计 2024 年至 2030 年的复合年增长率 (CAGR) 为 20.8%。直销行业预计还将在欧洲产生超过 2100 亿欧元的收入。
电商在西班牙的蓬勃发展尤其令人瞩目。西班牙国家统计局 (INE) 开展了一项关于信息和通信技术 (ICT) 和电商在企业中的使用的调查。调查结果显示，2023 年，西班牙拥有至少 10 名员工的公司中有 30.7% 在网上销售产品；这些销售额总计超过 3.85 亿欧元。
随着西班牙电商行业的持续增长，了解直销模式可能会有所帮助，包括其特定的运营、法律和财务特征。如果您考虑在西班牙开展直销业务，您需要了解以下关键事项。
目录
- 什么是直销？
- 直销在西班牙合法吗？
- 在西班牙直销时需要缴纳哪些税费？
- 西班牙的直销有什么要求？
什么是直销？
直销是一种商业模式，在这种模式下，供应商（例如制造商或批发商）将其产品直接运送给客户。这样，销售产品的直销业务（即零售商）无需库存或处理任何库存即可运营。
由于与传统的电商企业不同，直销商不处理自己的库存，因此不需要仓库或内部供应链管理。托运人的主要职责是销售产品并确保供应商将这些产品交付给客户。这种安排使供应商能够为其商品赢得更多的零售客户；同时，直销商以批发价从供应商处购买商品并从销售中收取佣金，从而获利。供应商处理订单的生产和运输，客户向托运人付款，托运人在此过程中充当中介。
直销在西班牙合法吗？
在西班牙，没有规定禁止个人或公司在不处理产品的情况下作为中间商销售产品，因此直销完全合法。但是，为了确保直销业务合法运营，遵守某些要求非常重要。
- 注册为自由职业者：要注册为自由职业者，您必须填写表格 036，提供与您的业务活动相对应的贸易所得税 (IAE) 类别等详细信息。虽然直销业务不隶属于特定类别，但最适合这种商业模式的是“杂项产品目录或邮购零售贸易”。
- 遵守有关消费者权益的法规：即使您不负责管理您销售的产品，您也必须确保您的客户能够行使其消费者权利，例如因违约或加工保证而退货。消费者法规的第 1/2007 号皇家法令中的《保护消费者和用户的一般法》等法律规定了这些条件。
- 确保数据的保护和处理：欧洲议会的第 2016/679 号条例和西班牙政府的个人数据保护组织法 (LOPD)要求零售商确保正确处理客户的个人数据。
- 履行财税义务：与任何其他商业活动一样，西班牙的直销涉及一系列财务和税收义务。在下一节中，我们将详细分析这些义务。
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供应商所在地 |
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西班牙 |
您必须按照与所购产品对应的西班牙增值税税率进行缴纳。 |
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欧盟 (EU) |
交易需遵守供应商所在国家/地区的税法规定。共同体内部交易（具体指采购）免征增值税，前提是双方均已在共同体内部经营者登记册 (ROI) 中注册。 |
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欧盟以外地区 |
如果进口商已在进口一站式服务平台 (IOSS) 注册，且货物价值不超过 150 欧元，则购买的商品无需缴纳增值税。如果这两个条件不能同时满足，增值税由客户支付。 |
直销业务销售的增值税
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客户所在位置 |
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西班牙 |
您必须按照西班牙对应所购产品的增值税税率进行支付。 |
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欧盟 (EU) |
如果客户是个人，则适用远程销售的特定规则。 如果客户是在共同体内部经营者登记册 (ROI) 中注册的企业或专业机构，由于这些交易符合共同体内部供应的条件，因此免征增值税。 |
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欧盟以外地区 |
购买行为需遵守客户所在国家/地区的税法规定，但无需支付增值税。然而，尽管该交易免征增值税，代发货商仍应将其列入税务报告中。 |
如果出于税收目的，直销交易不在西班牙进行（即客户不在共同领土上并且货物未在那里交付），则不受适用于零售商的所谓的“等同附加费的特殊制度”的约束。由于该制度在某些情况下是强制性的，因此您必须提供发票或其他文件来证明交易发生在西班牙境外。
对于向欧盟境内的私人客户销售商品，增值税一站式服务 (VAT OSS) 允许您在一个地方申报增值税，而不是在客户所在的每个成员国单独提交增值税申报表。
为确保您的销售适用正确的增值税（或等效金额，例如美国销售税），Stripe Tax 提供了一个自动化解决方案，用于在其运营所在的 50 多个国家/地区计算和征收税款。您可以查看更新后的排除领土列表以了解更多详情。您只需在管理平台点击一下即可激活 Stripe Tax，Stripe 将负责添加所需的税率、收取金额并生成报表，让您未来的申报更加轻松。
在西班牙，以下是您申报增值税所需的税表：
IRPF
个人所得税（IRPF）是对纳税人收入的直接税。为了计算某项活动的收入，有多种方法可供选择，但只有正常直接评估和简化直接评估方法适合西班牙的直销。以下是与 IRPF 相关的税表：
企业所得税 (IS)
如果您以合伙企业而不是个体经营者的身份经营业务，您还需要缴纳企业所得税 (IS)。该直接税适用于公司赚取的利润，并使用以下税表进行报告：
西班牙的直销有什么要求？
要在西班牙进行直销，您需要：
- 供应商：供应商持有您以直销方式（通过存储或制造）销售的产品，并负责履行客户在您的电商平台上下达的订单。在上述示例中，供应商可以是制造手袋并将其直接运送给客户的制造商。
- 在线商店：您需要一个销售渠道来让客户购买您的产品。最常见的方法是使用 Shopify 或 WooCommerce 等电商平台建立在线商店。在社交媒体上推广您的产品并包含支付链接也是好主意，以便客户可以直接从平台购买。
- 支付系统：当客户访问您的网站时，他们需要能够轻松完成购买和结账。在选择正确的支付平台时，您应该考虑安全性、支持客户首选支付方式的功能以及与电商系统的集成等因素。例如，Stripe Payments 支持 100 多种支付方式，提供行业领先的安全认证，并提供无代码工具，因此您无需编写任何代码即可开始在线销售。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。