Daten des Beratungsunternehmens Grand View Research zeigen, dass der Dropshipping-Marktanteil in Europa im Jahr 2023 20,8 % des weltweiten Umsatzes erreichte und damit 55 Milliarden Euro überstieg – ein Allzeithoch. Die Daten des Unternehmens deuten darauf hin, dass der Direkthandel (Dropshipping) auf dem gesamten Kontinent weiterhin schnell expandieren wird, mit einer prognostizierten durchschnittlichen jährlichen Wachstumsrate (CAGR) von 20,8 % von 2024 bis 2030. Es wird auch erwartet, dass der Dropshipping-Sektor in Europa einen Umsatz von mehr als 210 Milliarden Euro erzielen wird.

Vor allem in Spanien floriert der E-Commerce. Eine vom Nationalen Statistikinstitut (INE) durchgeführte Umfrage über die Nutzung von Informations- und Kommunikationstechnologien (IKT) und E-Commerce in Unternehmen zeigt, dass 30,7 % der Unternehmen in Spanien mit mindestens 10 Beschäftigten im Jahr 2023 Produkte online verkauft haben. Diese Verkäufe haben insgesamt mehr als 385 Millionen Euro generiert.

Da der E-Commerce-Sektor in Spanien weiter wächst, kann es hilfreich sein, das Dropshipping-Modell zu verstehen, einschließlich seiner spezifischen betrieblichen, rechtlichen und steuerlichen Merkmale. Hier sind die wichtigsten Dinge, die Sie wissen müssen, wenn Sie erwägen, ein Dropshipping-Unternehmen in Spanien zu gründen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Dropshipping?
  
• Ist Dropshipping in Spanien legal?
  
• Welche Steuern sind beim Dropshipping in Spanien zu entrichten?
  
• Was sind die Voraussetzungen für Dropshipping in Spanien?
  

Was ist Dropshipping?

Dropshipping (auch Direkthandel oder Direktversand genannt) ist ein Geschäftsmodell, bei dem der Lieferant (z. B. ein Hersteller oder Großhändler) seine Produkte direkt an die Kundschaft versendet. Auf diese Weise müssen die Dropshipping-Unternehmen (d. h. die Einzelhändler/innen), die die Produkte verkaufen, keine Lagerbestände verwalten.

Da Dropshipping-Unternehmen – im Gegensatz zu traditionellen E-Commerce-Unternehmen – kein eigenes Inventar verwalten, fällt der Bedarf an Lagern oder internem Lieferkettenmanagement weg. Die Hauptaufgabe des Dropshipping-Unternehmens besteht darin, Produkte zu verkaufen und sicherzustellen, dass der Lieferant diese Produkte an die Kundschaft liefert. Diese Vereinbarung ermöglicht es dem Anbieter, mehr Einzelhandelskundinnen und -kunden für seine Waren zu gewinnen. In der Zwischenzeit macht das Dropshipping-Unternehmen Gewinn, indem es Waren vom Lieferanten zu Großhandelspreisen kauft und eine Verkaufsprovision erhält. Während der Lieferant die Produktion und den Versand der Bestellungen übernimmt, bezahlt die Kundschaft das Dropshipping-Unternehmen, das im Prozess als Vermittler fungiert.

Ist Dropshipping in Spanien legal?

In Spanien gibt es keine Vorschriften, die es Einzelpersonen oder Unternehmen verbieten, Produkte als Zwischenhändler zu verkaufen, ohne sie zu handhaben. Dropshipping ist also völlig legal. Um jedoch sicherzustellen, dass ein Dropshipping-Unternehmen legal agiert, ist es wichtig, bestimmte Anforderungen einzuhalten.

• Registrieren Sie sich als Freiberufler/in: Um sich als Freiberufler/in zu registrieren, müssen Sie das Formular 036 ausfüllen und Angaben wie die Ihrer Geschäftstätigkeit entsprechende Kategorie der Gewerbeertragsteuer (IAE) machen. Es gibt zwar keine spezielle Kategorie für Dropshipping-Geschäfte, aber die am besten geeignete für dieses Geschäftsmodell ist „Katalog- oder Versandeinzelhandel mit verschiedenen Produkten“.
  
• Halten Sie Vorschriften zu Verbraucherrechten ein: Auch wenn Sie nicht für die Verwaltung der von Ihnen verkauften Produkte verantwortlich sind, müssen Sie sicherstellen, dass Ihre Kundschaft ihre Verbraucherrechte ausüben kann, wie z. B. die Rückgabe von Produkten aufgrund von Vertragsverletzungen oder Verarbeitungsgarantien. Verbraucherbestimmungen stellen diese Bedingungen durch Gesetze wie das allgemeine Gesetz zum Verbraucher- und Nutzerschutz auf, das im Königlichen Gesetzesdekret 1/2007 enthalten ist.
  
• Sorgen Sie für Datenschutz und regelkonforme Datenverarbeitung: Sowohl das Europäische Parlament durch die Verordnung 2016/679 als auch die spanische Regierung durch das Organgesetz über den Schutz personenbezogener Daten (LOPD) verlangen von Einzelhandelsunternehmen, den ordnungsgemäßen Umgang mit personenbezogenen Kundendaten sicherzustellen.
  
• Erfüllen Sie steuerliche Pflichten: Wie jede andere Geschäftsaktivität ist auch das Dropshipping in Spanien mit einer Reihe von steuerlichen Verpflichtungen verbunden. Im nächsten Abschnitt analysieren wir diese Pflichten im Detail.
  

Beim Dropshipping in Spanien müssen Sie folgende Steuern zahlen:

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (USt.) ist eine indirekte Steuer, die auf den Kauf von Waren erhoben wird und abhängig von Faktoren wie der Art des Produkts, der Art der Transaktion (Kauf oder Verkauf) und dem Standort von Kundschaft und Lieferant variiert.

Umsatzsteuer auf Dropshipping-Käufe

Umsatzsteuer auf Verkäufe von Dropshipping-Unternehmen

Wenn eine Dropshipping-Transaktion steuerlich nicht in Spanien stattfindet (d. h. die Kundinnen oder Kunden sind nicht im gemeinsamen Gebiet ansässig und die Waren werden nicht dorthin geliefert), unterliegt sie nicht der so genannten „Sonderregelung Äquivalenzzuschlag“, die für Einzelhändler/innen gilt. Da diese Regelung in bestimmten Fällen obligatorisch ist, müssen Sie Rechnungen oder andere Unterlagen vorlegen, um nachzuweisen, dass die Transaktionen außerhalb des spanischen Hoheitsgebiets stattgefunden haben.

Bei Verkäufen an Privatkundschaft innerhalb der EU können Sie mit dem USt.-One-Stop-Shop (USt.-OSS) die USt. an einem Ort deklarieren, anstatt in jedem Mitgliedstaat, in dem Ihre Kundinnen und Kunden ansässig sind, eine separate Umsatzsteuererklärung abgeben zu müssen.

Um sicherzustellen, dass der richtige Umsatzsteuerbetrag (oder ein gleichwertiger Betrag wie die US-Verkaufssteuer) auf Ihre Verkäufe angewendet wird, bietet Stripe Tax eine automatisierte Lösung für die Berechnung und Erhebung von Steuern in den mehr als 50 Ländern, in denen die Lösung verfügbar ist. Weitere Informationen finden Sie in der aktualisierten Liste der ausgeschlossenen Gebiete. Sie können Stripe Tax mit nur einem Klick von Ihrem Dashboard aus aktivieren. Stripe kümmert sich dann um das Hinzufügen des erforderlichen Steuersatzes, den Einzug des Betrags und die Erstellung von Berichten, um Ihre zukünftigen Einreichungen erheblich zu vereinfachen.

In Spanien benötigen Sie für die Umsatzsteuererklärung folgende Steuerformulare:

• Formular 303: Vierteljährliche Umsatzsteuererklärung
  
• Formular 390: USt.-Jahresübersicht
  
• Formular 349: Innergemeinschaftliche Transaktionen
  
• Formular 369: USt.-OSS-Transaktionen
  

IRPF

Die Einkommensteuer (IRPF) ist eine direkte Steuer auf das Einkommen der Steuerpflichtigen. Für die Berechnung des Einkommens aus einer bestimmten Tätigkeit stehen verschiedene Methoden zur Verfügung, jedoch nur die normale direkte Veranlagung und die vereinfachte direkte Veranlagung sind mit Dropshipping in Spanien kompatibel. Im Folgenden finden Sie die Steuerformulare für IRPF:

• Formular 100: Einkommensteuererklärung
  
• Formular 130: IRPF-Ratenzahlungen
  

Körperschaftsteuer (IS)

Wenn Sie Ihr Unternehmen nicht als selbstständige Person, sondern als Personengesellschaft betreiben, müssen Sie auch Körperschaftsteuer (IS) zahlen. Diese direkte Steuer wird auf die von Unternehmen erzielten Gewinne erhoben und mit folgenden Steuerformularen gemeldet:

• Formular 200: Jährliche IS-Zahlung
  
• Formular 202: IS-Ratenzahlungen
  

Was sind die Voraussetzungen für Dropshipping in Spanien?

Für das Dropshipping in Spanien benötigen Sie Folgendes:

• Lieferant: Der Lieferant hält die Produkte, die Sie über Dropshipping verkaufen (entweder durch Lagerung oder Herstellung) und ist für die Erfüllung der Bestellungen verantwortlich, die von Kundinnen und Kunden auf Ihrer E-Commerce-Plattform aufgegeben werden. Im oben genannten Beispiel wäre der Lieferant der Hersteller, der die Handtaschen herstellt und direkt an die Kundschaft versendet.
  
• Online-Shop: Sie benötigen einen Vertriebskanal, über den Ihre Kundschaft Ihre Produkte kaufen kann. Am häufigsten wird dazu ein Online-Shop mit einer E-Commerce-Plattform wie Shopify oder WooCommerce eingerichtet. Es ist auch eine gute Idee, Ihre Produkte auf Social Media zu bewerben und Zahlungslinks einzubinden, damit Kundinnen und Kunden direkt auf der Plattform einkaufen können.
  
• Zahlungssystem: Wenn Kundinnen und Kunden Ihre Website besuchen, müssen sie ihren Einkauf abschließen und einfach bezahlen können. Bei der Auswahl der richtigen Zahlungsplattform sollten Sie Faktoren wie Sicherheit, die Möglichkeit, die bevorzugten Zahlungsmethoden Ihrer Kundschaft zu unterstützen, und die Integration in Ihr E-Commerce-System berücksichtigen. Stripe Payments unterstützt beispielsweise mehr als 100 Zahlungsmethoden, bietet branchenführende Sicherheitszertifizierungen und stellt No-Code-Tools zur Verfügung, damit Sie mit dem Online-Verkauf beginnen können, ohne Code schreiben zu müssen.