จากการสำรวจล่าสุดพบว่ามีธุรกิจในเยอรมนีจำนวนมากขึ้นที่ชำระใบแจ้งหนี้หลังเกินวันครบกำหนด ในช่วงครึ่งแรกของปี 2025 เกือบ 12% ของบริษัทที่จ่ายบิลล่าช้า เพิ่มขึ้นจากประมาณ 8% ในปีก่อนหน้า อันตรายที่เพิ่มขึ้นของการผิดนัดชำระหนี้ชั่วคราวและหนี้ที่ไม่สามารถกู้คืนได้กำลังทำให้สภาพคล่องของหลายองค์กรตึงเครียด ซึ่งต้องทุ่มเททรัพยากรมากขึ้นในการจัดการลูกหนี้การค้า (AR) ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจจึงจำเป็นต้องเตรียมตัวเพื่อป้องกันและจัดการกับการชำระเงินไม่ตรงนัด

ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าการผิดนัดชำระหนี้คืออะไร และขั้นตอนที่กิจการในเยอรมันอาจดำเนินการเมื่อไม่มีการชำระเงินตามรายการใบแจ้งหนี้ นอกจากนี้เรายังจะอธิบายวิธีที่ธุรกิจสามารถหลีกเลี่ยงสถานการณ์การไม่ชำระเงินและผลกระทบทางภาษีที่เกี่ยวข้อง

เนื้อหาหลักในบทความ

• การผิดนัดชำระหนี้คืออะไร
  
• ธุรกิจในเยอรมนีสามารถตอบสนองต่อการผิดนัดชำระหนี้ได้อย่างไร
  
• ธุรกิจในเยอรมนีจะหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ได้อย่างไร
  
• การผิดนัดชำระหนี้ได้รับการจัดการอย่างไรในส่วนที่เกี่ยวกับภาษี
  

การผิดนัดชำระหนี้คืออะไร

การผิดนัดชำระหนี้เกิดขึ้นเมื่อฝ่ายหนึ่งไม่ชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนตามจำนวนที่ได้ตกลงไว้ในสัญญา ในทางปฏิบัติ สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเมื่อผู้เป็นลูกหนี้ไม่ชำระเงินตามรายการในใบแจ้งหนี้ภายในกำหนดเวลาการชำระเงิน หรือไม่ชำระเลย ผู้ที่รับผิดชอบอาจเป็นบุคคลธรรมดา นิติบุคคล หรือหน่วยงานของรัฐ

ใบเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระก่อให้เกิดความเสี่ยงทางการเงินอย่างมากต่อเจ้าหนี้ เพราะอาจส่งผลกระทบโดยตรงต่อ สภาพคล่อง ทำให้การลงทุนล่าช้า และอาจกระทบต่อภาระผูกพันที่ต้องดำเนินการต่อเนื่อง นอกจากนี้ยังเพิ่มภาระงานด้านการบริหารจัดการและกระบวนการยุติธรรมในการจัดการ AR ซึ่งอาจค่อยๆ บั่นทอนความสามารถในการทำกำไรและความมั่นคงของธุรกิจในเยอรมนี

คำจำกัดความทางกฎหมาย

ในทางกฎหมาย การผิดนัดชำระหนี้ถือว่าเป็นค้างชำระตามมาตรา 241.1 ของประมวลกฎหมายแพ่งเยอรมัน (German Civil Code หรือ BGB) ผู้ที่เป็นลูกหนี้มีหน้าที่ต้องชำระเงินตามที่ตกลงไว้ หากไม่ชำระเงินให้ตรงเวลา หรือไม่ชำระเลย จะถือว่าเป็นการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา นอกจากนี้ มาตรา 242 ของ BGB ยังกำหนดด้วยว่าลูกหนี้ต้องกระทำการโดยสุจริต กล่าวคือ ต้องปฏิบัติตามหน้าที่โดยคำนึงถึงผลประโยชน์อันชอบธรรมของเจ้าหนี้และหลักความเป็นธรรมในการทำสัญญา การระงับหรือจงใจชะลอการชำระเงินโดยไม่มีเหตุผลที่สมควรถือเป็นการกระทำที่ไม่เป็นธรรม และอาจถือเป็นการผิดนัดชำระหนี้ซึ่งจะมีผลทางกฎหมายตามมา

การชำระเงินล่าช้าเทียบกับการผิดนัดชำระหนี้

ในเยอรมนี การผิดนัดชำระหนี้ (Zahlungsausfall) แตกต่างจากการชำระเงินล่าช้า (Zahlungsverzug) แม้บางครั้งคำหลังจะถูกใช้เรียกว่าการผิดนัดเช่นกัน การชำระเงินล่าช้าเกิดขึ้นตามกฎหมายเมื่อผู้เป็นลูกหนี้ไม่โอนเงินตามจำนวนที่ต้องชำระหลังจากเจ้าหนี้ได้ส่งหนังสือเตือน หรือเมื่อถึงวันที่กำหนดชำระตามสัญญาแล้วแต่ยังไม่มีธุรกรรมการชำระเงิน ในทางกลับกันการผิดนัดชำระหนี้ทั่วไป หมายถึงจำนวนเงินที่ยังคงค้างชำระอยู่ โดยไม่คำนึงถึงว่าเงื่อนไขทางกฎหมายสำหรับการผิดนัดชำระหนี้จะครบถ้วนหรือไม่ ดังนั้น การผิดนัดชำระหนี้ (หรือการชำระล่าช้า) จึงเป็นผลตามกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นจากการผิดนัดชำระหนี้ ซึ่งทำให้เจ้าหนี้มีเหตุผลในการยืนยันสิทธิ์เพิ่มเติม ตลอดจนการเรียกร้องดอกเบี้ยจากการชำระเงินล่าช้าหรือค่าเสียหาย

ธุรกิจในเยอรมนีสามารถตอบสนองต่อการผิดนัดชำระหนี้ได้อย่างไร

เมื่อใบแจ้งหนี้ยังคงค้างชำระเกินวันครบกำหนด ธุรกิจควรดำเนินการอย่างรวดเร็วและรอบคอบโดยใช้ แผนการที่เป็นขั้นตอน กลยุทธ์แบบไล่ระดับช่วยให้สามารถติดตามหนี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพโดยไม่ทำลายความสัมพันธ์กับลูกค้าโดยไม่จำเป็น การดำเนินการควรพิจารณาจากปัจจัยต่างๆ เช่น จำนวนเงินที่ค้างชำระ พฤติกรรมการชำระเงินในอดีต และการตอบสนองของลูกหนี้

หนังสือเตือนชำระเงิน

ขั้นตอนแรกในการกำกับดูแล AR มักเกี่ยวข้องกับการส่งหนังสือแจ้งเตือนการชำระเงิน เจ้าหนี้ใช้ประกาศอย่างไม่เป็นทางการนี้เพื่อแจ้งเตือนฝ่ายที่รับผิดชอบถึงยอดที่ยังค้างชำระ โดยรักษาน้ำเสียงให้เป็นกลางและมีเฉพาะข้อเท็จจริง เจ้าหนี้มักจะส่งหนังสือติดตามผลหลังจากกำหนดเวลาผ่านไปไม่นาน เมื่อการชำระเงินไม่ตรงนัดมีโอกาสเป็นผลมาจากการกำกับดูแลมากกว่าเจตนา

หนังสือเตือนการชำระเงินไม่มีผลทางกฎหมาย ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามรูปแบบหรือข้อกำหนดทางการใดๆ ธุรกิจไม่ได้มีหน้าที่ต้องส่งหนังสือเตือนดังกล่าวให้ลูกค้าที่ชำระเงินล่าช้า อย่างไรก็ตาม ในกรณีส่วนใหญ่แล้ว การส่งหนังสือเตือนอย่างเป็นมิตรให้ลูกค้าชำระเงินตามรายการในใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระมักถือว่าเป็นแนวทางที่เหมาะสม ก่อนที่จะต้องใช้การติดต่ออย่างเป็นทางการมากขึ้น

การติดตามหนี้

หากผู้รับผิดชอบไม่ตอบกลับหนังสือเตือนการชำระเงิน ธุรกิจสามารถส่งหนังสือติดตามหนี้ให้ผู้รับผิดชอบได้ เอกสารนี้กระตุ้นอย่างชัดเจนให้ลูกหนี้ชำระยอดค้างชำระ และระบุกำหนดเวลาชำระใหม่ที่แน่นอน นอกจากนี้ หนังสือดังกล่าวยังทำให้เกิดสถานะการชำระเงินไม่ตรงตามนัด เว้นแต่ผู้รับจะอยู่ในสถานะนั้นอยู่แล้วจากการไม่ชำระเงินภายในกำหนดเวลาที่ตกลงกันไว้

หนังสือติดตามหนี้ต้องมีองค์ประกอบตรงตามข้อกำหนดเฉพาะจึงจะสามารถบังคับใช้ได้ตามกฎหมาย โดยต้องมีหัวเรื่องว่า "หนังสือติดตามหนี้" อ้างอิงบัญชีที่เป็นปัญหา ระบุกำหนดเวลาทั้งเดิมและใหม่ และระบุรายละเอียดค่าใช้จ่ายที่โปร่งใส ธุรกิจในเยอรมนีมีสิทธิ์เรียกเก็บค่าธรรมเนียมการติดตามหนี้และจากการชำระเงินล่าช้า โดยต้องระบุการเรียกเก็บเงินเหล่านี้พร้อมกับยอดเงินรวมที่ต้องชำระอย่างชัดเจน

กระบวนการคำสั่งชำระเงินแบบสรุป

หนังสือติดตามหนี้ฉบับแรกสามารถตามด้วยฉบับที่สองและฉบับที่สามได้ หากการติดต่อเหล่านี้ไม่ได้รับการตอบสนองและใบแจ้งหนี้ยังคงไม่ได้รับการชำระ ธุรกิจสามารถเลือกดำเนินมาตรการต่างๆ เพื่อบังคับใช้การเรียกเก็บหนี้ ไม่ว่าจะผ่านกระบวนการทางศาลหรือวิธีอื่น ทางออกหนึ่งก็คือการเริ่มต้นกระบวนการคำสั่งชำระเงินแบบสรุป โดยเจ้าหนี้สามารถยื่นคำร้องต่อศาลที่เกี่ยวข้องเพื่อขอให้ศาลสั่งให้ลูกหนี้ชำระเงิน

เมื่อเจ้าหนี้ส่งคำสั่งชำระเงินให้ลูกหนี้แล้ว ฝ่ายที่รับผิดชอบต้องเลือกว่าจะชำระยอดค้างชำระหรือยื่นอุทธรณ์ หากไม่ดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่ง ศาลสามารถออกหมายบังคับคดีได้ภายใน 6 เดือนเมื่อมีการยื่นคำร้อง หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายสามารถใช้หมายดังกล่าวเพื่อเรียกเก็บยอดค้างชำระด้วยมาตรการบังคับต่างๆ ตามความเหมาะสม

การฟ้องในศาลแพ่ง

หากไม่สามารถเริ่มกระบวนการคำสั่งชำระเงินแบบสรุปได้ หรือหากลูกหนี้โต้แย้งคำสั่ง ผู้เรียกร้องสามารถนำเรื่องขึ้นสู่ศาลแพ่งได้ โดยเจ้าหนี้เพียงยื่นคำฟ้องต่อศาลที่มีอำนาจ พร้อมระบุรายละเอียดของคดี

ในระหว่างกระบวนการนี้ ศาลจะพิจารณาข้อโต้แย้งจากทั้งสองฝ่าย หากศาลตัดสินให้ผู้เรียกร้องเป็นฝ่ายชนะ จะมีคำพิพากษายืนยันหน้าที่ในการชำระยอดเงินคงค้าง คำพิพากษาดังกล่าวมีผลบังคับใช้ตามกฎหมาย และสามารถนำไปใช้บังคับด้วยมาตรการทางกฎหมายได้เช่นเดียวกับหมายบังคับคดี หากยังคงไม่มีการชำระเงิน

การฟ้องร้องมักมีค่าใช้จ่ายสูงกว่าและใช้เวลานานกว่ากระบวนการคำสั่งชำระเงินแบบสรุป แต่เปิดโอกาสให้ผู้เรียกร้องสามารถดำเนินการทางกฎหมายต่อการกล่าวหาที่มีการโต้แย้งได้

การทวงหนี้

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับธุรกิจในเยอรมันคือการติดต่อบริษัทตัวแทนทวงหนี้ซึ่งสามารถเริ่มใช้มาตรการทวงหนี้ได้ เจ้าหนี้จะรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและส่งต่อไปให้ผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งจะประเมินสถานะทางการเงินของลูกหนี้เพื่อระบุสาเหตุของการไม่ชำระเงินและกำหนดขั้นตอนต่อๆ ไป

บริษัทตัวแทนทวงหนี้จะติดต่อฝ่ายที่รับผิดชอบ ระบุกำหนดเวลาในการชำระเงิน และแจ้งถึงความเป็นไปได้ของการดำเนินการทางกฎหมาย มาตรการเหล่านี้มักกระตุ้นให้เกิดการชำระเงิน และทั้งสองฝ่ายอาจตกลงกันเกี่ยวกับการผ่อนชำระหรือการเลื่อนกำหนดชำระได้ หากลูกหนี้ยังคงไม่ชำระ บริษัทตัวแทนสามารถดำเนินขั้นตอนเร่งรัดเพื่อขอคำสั่งชำระเงินได้

แฟกตอริ่ง

ในกรณีที่ใช้แฟกตอริ่ง ธุรกิจจะโอน AR ให้กับผู้ให้บริการบุคคลที่สาม เช่น ธนาคาร ผู้ให้บริการทางการเงิน หรือบริษัทเฉพาะด้านการเงินลูกหนี้ ผู้ให้บริการดังกล่าวจะชำระเงินล่วงหน้าตามมูลค่าส่วนใหญ่ในใบเรียกเก็บเงิน และอาจรับความเสี่ยงจากหนี้สูญและรับผิดชอบในการจัดการ AR ด้วย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบสัญญา วิธีนี้เหมาะสำหรับบริษัทที่ต้องการสภาพคล่องระยะสั้น หรือไม่มีทรัพยากรภายในเพียงพอสำหรับการดูแล AR อย่างครบถ้วน

ธุรกิจในเยอรมนีจะหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ได้อย่างไร

ในสถานการณ์ที่ดีที่สุด ธุรกิจไม่จำเป็นต้องรับมือกับใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่แรก กลยุทธ์เชิงป้องกันมักช่วยหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ได้ เป้าหมายคือทำให้กระบวนการชำระเงินของลูกค้าตรงไปตรงมาที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แม้มาตรการเหล่านี้จะไม่สามารถป้องกันได้ทั้งหมด แต่การดำเนินการตามแนวทางต่อไปนี้ช่วยลดโอกาสเกิดการผิดนัดชำระเงินได้อย่างมาก

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อกำหนดการชำระเงินและการสื่อสารชัดเจน

เงื่อนไขการชำระเงินที่ใช้ถ้อยคำที่ชัดเจนตรงไปตรงมาจะทำให้มีผลผูกพันและช่วยลดความเข้าใจผิดได้ ธุรกิจควรระบุกำหนดเวลาการโอนเงิน ทางเลือกการชำระเงินที่ยอมรับ และผลที่อาจเกิดขึ้นหากชำระล่าช้า ไว้อย่างชัดเจนในสัญญา ใบแจ้งหนี้ และข้อกำหนดและเงื่อนไข ใบเรียกเก็บเงินที่โปร่งใสจะช่วยให้ลูกค้าหาเหตุผลการเรียกเก็บเงินแต่ละรายการเจอได้ง่าย และช่วยส่งเสริมให้มีการชำระเงินตรงเวลา อีกวิธีหนึ่งในการหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้คือการสื่อสารอย่างทันท่วงทีเมื่อจำเป็นต้องมีการชี้แจงรายละเอียด

ใช้วิธีการชำระเงินดิจิทัลแทนการโอนเงินระหว่างธนาคารด้วยตนเอง

การโอนเงินระหว่างธนาคารด้วยตนเองมักถูกมองข้ามและมีแนวโน้มที่จะป้อนข้อมูลไม่ถูกต้อง วิธีการแบบดิจิทัล เช่น การชำระเงินด้วยบัตร หรือการหักบัญชีอัตโนมัติแบบ SEPA จะลดความเสี่ยงนี้ลงอย่างมาก เนื่องจากระบบจะเรียกเก็บเงินทันทีและหักเงินโดยอัตโนมัติ ธุรกิจที่นำเสนอตัวเลือกการชำระเงินที่ทันสมัยยังช่วยลดระยะเวลาระหว่างการชำระเงินกับการรับเงิน ทำให้สภาพคล่องของธุรกิจดีขึ้นด้วย

ด้วย Stripe Payments ธุรกิจในเยอรมนีสามารถเข้าถึงวิธีการชำระเงินได้มากกว่า 125 วิธี เช่น การชำระเงินด้วยบัตรและธุรกรรมผ่าน SEPA ทำให้สามารถนำเสนอตัวเลือกการชำระเงินในท้องถิ่นที่ลูกค้านิยมใช้ได้ใน 195 ประเทศ กระบวนการชำระเงินนี้เชื่อมโยงเข้ากับขั้นตอนการสั่งซื้อหรือการออกใบแจ้งหนี้โดยตรง เพื่อหลีกเลี่ยงความไม่ต่อเนื่องจากการสลับไปมาระหว่างหลายระบบ

การชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าและการเรียกเก็บเงินตามรอบบิล

การชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้ามีประสิทธิภาพอย่างยิ่งในการป้องกันการผิดนัดชำระหนี้สำหรับบริการประจำ เช่น การเรียกเก็บเงินตามรอบบิลหรือข้อตกลงการให้บริการ การหักบัญชีอัตโนมัติช่วยให้มั่นใจได้ว่าการโอนเงินจะตรงเวลาโดยไม่ต้องพึ่งพาการประมวลผลใบเรียกเก็บเงินด้วยตนเอง Stripe Billing รองรับธุรกิจในเยอรมนีด้วยธุรกรรมตามแบบแผนล่วงหน้าและนำเสนอโมเดลการคิดค่าบริการที่ยืดหยุ่น เช่น การคิดตามการใช้งาน การคิดตามระดับ การคิดแบบอัตราคงที่ และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม

ใช้ข้อมูลการชำระเงินเพื่อบริหารความเสี่ยงในเชิงรุก

นอกเหนือจากการเลือกวิธีการชำระเงินที่เหมาะสมแล้ว การใช้ข้อมูลลูกค้าอย่างชาญฉลาดยังช่วยหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ได้อีกด้วย การวิเคราะห์ประวัติการทำธุรกรรมสามารถบ่งบอกรูปแบบต่างๆ ได้ เช่น การโอนเงินล่าช้าซ้ำๆ หรือการเรียกเก็บเงินที่ไม่สำเร็จ องค์กรสามารถใช้ความรู้นี้เพื่อตอบสนองอย่างรวดเร็ว ปรับข้อกำหนดการชำระเงิน หรือจัดหาโซลูชันทางเลือก

Stripe Payments สนับสนุนแนวทางที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูลนี้ โดยการจัดเตรียมและส่งมอบรายละเอียดการชำระเงินที่มีโครงสร้างเป็นระบบโดยอัตโนมัติ ธุรกิจจึงสามารถมองเห็นความเสี่ยงได้ตั้งแต่เนิ่นๆ และลดโอกาสการผิดนัดชำระในเชิงรุก แทนที่จะต้องรอแก้ปัญหาหลังจากเกิดขึ้นแล้ว

ตรวจสอบการชำระเงินและตอบสนองทันที

ไม่ว่าจะใช้กลยุทธ์ใด การติดตามตรวจสอบการชำระเงินที่เข้ามาอย่างต่อเนื่องถือเป็นสิ่งจำเป็น ธุรกิจในประเทศควรตรวจสอบยอดเงินที่ได้รับเป็นประจำ และจัดการกับรายการที่ยังไม่ได้รับการชำระอย่างทันท่วงที Stripe Payments มีแดชบอร์ดสรุปภาพรวมและรายงานสถานะที่ช่วยติดตามกิจกรรมการชำระเงินและแจ้งสัญญาณปัญหาได้ตั้งแต่เนิ่นๆ การดำเนินการอย่างรวดเร็วจะช่วยเพิ่มโอกาสในการป้องกันการผิดนัดชำระก่อนที่สถานการณ์จะลุกลาม

การผิดนัดชำระหนี้ได้รับการจัดการอย่างไรในส่วนที่เกี่ยวกับภาษี

การผิดนัดชำระหนี้ไม่ได้กระทบเพียงสภาพคล่องเท่านั้น แต่ยังมีผลต่อภาษีด้วย ธุรกิจที่ดำเนินงานในเยอรมนีต้องแยกแยะระหว่างผลที่ตามมาของภาษีเงินได้และการแก้ไขภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โดยพิจารณาว่าหนี้นั้นเป็นเพียงหนี้สงสัยจะสูญ หรือถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บได้แล้ว

การหักภาษีสำหรับหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ

หากมีแนวโน้มว่าหนี้จะไม่ได้รับการชำระ ผู้เสียภาษีสามารถนำยอดดังกล่าวไปหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากมีหลักฐานชัดเจนว่ามีความเสี่ยงที่จะไม่ได้รับการชำระ เช่น ปัญหาเรื่องการชำระเงินที่เกิดขึ้นซ้ำๆ หรืออยู่ระหว่างกระบวนการล้มละลาย อาจทำการหักบางส่วนสำหรับหนี้สงสัยจะสูญได้ และหากเห็นว่าหนี้ไม่สามารถเรียกเก็บได้จริง ธุรกิจสามารถตัดหนี้นั้นออกจากบัญชีทั้งหมดได้ ซึ่งจะช่วยลดกำไรที่ต้องเสียภาษี และทำให้ยอดเรียกเก็บภาษีเงินได้ลดลง

การปรับปรุงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหนี้ที่เรียกเก็บไม่ได้

หากการผิดนัดชำระหนี้ทำให้หนี้นั้นไม่สามารถเรียกเก็บได้ ผู้เสียภาษีสามารถปรับแก้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำส่งไปแล้วได้ หากจำนวนดังกล่าวถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บได้อย่างเป็นรูปธรรม สถานการณ์ที่อาจใช้เป็นหลักฐานยืนยันสถานะนี้ได้อาจจะเป็นการสิ้นสุดกระบวนการล้มละลาย หรือความล้มเหลวของการบังคับคดี เป็นต้น ในกรณีนี้ บริษัทสามารถปรับยอดภาษีมูลค่าเพิ่มและขอคืนเงินภาษีจากสำนักงานภาษีได้ แม้ว่าการปรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ลดความสูญเสียจริง แต่จะช่วยลดภาระภาษีของธุรกิจ