ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่ง ("moms frakt" ในภาษาสวีเดน) ปรับใช้กับค่าจัดส่งในสวีเดน แต่อัตราภาษีไม่ได้คงที่ โดยเป็นไปตามอัตราภาษีของสินค้าที่จัดส่ง ตัวอย่างเช่น คำสั่งซื้อเสื้อผ้าคิดอัตรา 25% คำสั่งซื้ออาหาร 12% และคำสั่งซื้อหนังสือ 6% การขายข้ามพรมแดน คำสั่งซื้อที่มีหลายอัตรา และความแตกต่างระหว่างการซื้อบริการขนส่งกับการเรียกเก็บเงินค่าจัดส่งใหม่อาจทำให้เกิดความสับสนเพิ่มเติมได้

ต่อไปนี้เราจะพูดถึงวิธีที่กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดนปรับใช้กับการจัดส่งในการขายภายในประเทศ ธุรกรรมในสหภาพยุโรป และการส่งออกนอกสหภาพยุโรป พร้อมด้วยเคล็ดลับในการจัดการการออกใบแจ้งหนี้ เครื่องมือการชำระเงิน และกลไกของค่าจัดส่ง ("moms fraktkostnad" ในภาษาสวีเดน)

ประเด็นสำคัญ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งในสวีเดนเป็นไปตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่จัดส่ง ไม่ใช่อัตราคงที่ของตนเอง

• ธุรกิจที่ให้บริการขนส่งสินค้าจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรามาตรฐานสำหรับบริการเหล่านั้น

• เมื่อมีการเรียกเก็บเงินค่าขนส่งใหม่จากลูกค้า การจัดส่งจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาสินค้าของคุณและจะถูกเรียกเก็บภาษีตามอัตราของผลิตภัณฑ์ ไม่ใช่อัตรามาตรฐานของผู้ให้บริการขนส่ง

มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งหรือไม่

โดยทั่วไปแล้ว มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่ง ("moms på frakt" ในภาษาสวีเดน) และภาษีมูลค่าเพิ่มจะปรับใช้กับบริการขนส่งสินค้าเชิงพาณิชย์ ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจากราคาซื้อ รวมถึงค่าจัดส่งและค่าธรรมเนียมศุลกากรที่อาจเกิดขึ้น

อัตราภาษีการจัดส่งในสวีเดนคือเท่าใด

สวีเดนใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตรา อัตราการจัดส่งขึ้นอยู่กับสินค้าที่จัดส่งดังต่อไปนี้

• 25%: ครอบคลุมสินค้าโดยค่าเริ่มต้นและเป็นอัตรามาตรฐาน หากจัดส่งเสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ หรือของใช้ในบ้าน คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 25% สำหรับการจัดส่ง ธุรกิจที่ให้บริการขนส่งสินค้าต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 25% สำหรับบริการขนส่งสินค้านั้นด้วย

• 12%: ใช้กับอาหารและสินค้าบางประเภท การจัดส่งอาหารโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษี 12% ตั้งแต่ต้นทางจนถึงปลายทาง ซึ่งเป็นอัตราเดียวกับราคาของสินค้าภายในกล่อง

• 6%: ใช้กับหนังสือ หนังสือพิมพ์ และสินค้าทางวัฒนธรรมบางประเภท

การสั่งซื้อสินค้าที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่างกันนั้นมีความซับซ้อนกว่า หากคำสั่งซื้อเดียวมีสินค้าที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกัน คุณจำเป็นต้องจัดสรรค่าขนส่งให้กับสินค้าเหล่านั้น โดยทั่วไปแล้วจะจัดสรรตามสัดส่วนมูลค่าของสินค้าแต่ละประเภท หน่วยงานสรรพากร Skatteverket ไม่ได้กำหนดวิธีการจัดสรรที่เฉพาะเจาะจง แต่ไม่ว่าคุณจะใช้วิธีใด ก็ต้องมีความสม่ำเสมอและมีเอกสารประกอบ

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งภายในสวีเดนทำงานอย่างไร

สิ่งที่กำหนดการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขนส่งสินค้า คือวิธีการกำหนดราคาและสินค้าที่คุณจัดส่ง สินค้าที่คุณจัดส่งจะเป็นตัวกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บ หากคุณจัดส่งสินค้าที่มีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน (เช่น อาหาร เสียภาษี 12% และหนังสือ เสียภาษี 6%) คุณจะต้องแบ่งค่าใช้จ่ายในการจัดส่งระหว่างสองอัตราภาษีตามสัดส่วนมูลค่าของสินค้าแต่ละประเภท โดยคุณต้องได้บันทึกวิธีการคำนวณนี้ไว้ด้วย

สำหรับราคานั้น สามารถจัดโครงสร้างได้ 2 วิธีคือ รวมค่าจัดส่งไว้ในราคา หรือเรียกเก็บเงินค่าจัดส่งแยกต่างหาก

ต่อไปนี้คือวิธีการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในทั้งสองสถานการณ์จำลอง

• ราคารวมค่าจัดส่งแล้ว: ภาษีจะคิดตามอัตราภาษีสินค้าทั้งหมด หากคุณโฆษณาว่าจัดส่งฟรีหรือราคารวมสินค้า จะไม่มีการระบุค่าจัดส่งแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้

• ค่าจัดส่งคิดแยกต่างหาก: ค่าจัดส่งจะคิดตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า หากคุณขายแจ็กเก็ต (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 25%) ในราคา 800 โครนสวีเดน (SEK) และคิดค่าจัดส่ง 59 SEK ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าจัดส่งคือ 11.80 SEK (59 × 0.25) ซึ่งจะแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้พร้อมระบุอัตราและจำนวนเงิน

โดยทั่วไป ราคาที่แสดงต่อผู้บริโภคจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ส่วนการขายระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) มักแสดงราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยจะระบุภาษีมูลค่าเพิ่มแยกเป็นรายรายการในใบแจ้งหนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งภายในสหภาพยุโรปทำงานอย่างไร

การขายข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรปมีปัจจัยอื่นๆ เข้ามาเกี่ยวข้อง กฎเกณฑ์จะแตกต่างกันอย่างมากโดยขึ้นอยู่กับว่าคุณขายให้ธุรกิจหรือผู้บริโภคทั่วไป

• การขายแบบ B2C และ One Stop Shop (OSS): เมื่อการขายแบบ B2C ข้ามพรมแดนในทุกประเทศในสหภาพยุโรปมียอดเกิน 10,000 ยูโรต่อปี คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราของประเทศลูกค้า ไม่ใช่สวีเดน ค่าจัดส่งเป็นไปตามกฎของประเทศปลายทางเดียวกับสินค้า หากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีสำหรับเสื้อผ้าคือ 19% ค่าจัดส่งสำหรับคำสั่งซื้อนั้นจะถูกเสียภาษี 19% เช่นกัน โครงการ OSS ช่วยให้คุณรายงานและเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดนั้นผ่านการจดทะเบียนในสวีเดนเพียงครั้งเดียวแทนที่จะต้องจดทะเบียนในทุกประเทศที่คุณมีลูกค้า

• การขายแบบ B2B และการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: เมื่อขายให้ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรป จะมีการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ คุณจะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และลูกค้าจะเป็นผู้ทำบัญชีในประเทศของตนเอง ซึ่งจะมีผลกับค่าจัดส่งด้วยเช่นกัน เนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเดียวกัน ใบแจ้งหนี้ของคุณต้องอ้างอิงถึงกลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ และแสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งนอกสหภาพยุโรปทำงานอย่างไร

การส่งออกไปยังประเทศนอกสหภาพยุโรปมักจะใช้อัตราศูนย์สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดน ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดนเข้าไปในสินค้าหรือการจัดส่งที่เกี่ยวข้องกับสินค้า หากคุณกำลังออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าที่อยู่นอกสหภาพยุโรปสำหรับทั้งสินค้าและการจัดส่ง จะไม่มีการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดนในทั้งสองรายการ อัตราศูนย์แตกต่างจากการยกเว้นภาษี เนื่องจากคุณยังคงรายงานการขายในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและจำเป็นต้องเก็บเอกสารการส่งออกไว้เป็นหลักฐาน

เอกสารการส่งออกเป็นหลักฐานว่ามีการส่งมอบสินค้าไปยังสถานที่นอกสหภาพยุโรปแล้ว หรือการขายถือเป็นการส่งออกด้วยเหตุผลอื่น (เอกสารประกอบการขนส่งสินค้าหรือการจัดส่งก็เพียงพอแล้ว) หากไม่มีเอกสารเหล่านี้ Skatteverket ก็อาจมีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับการใช้อัตราศูนย์

สิ่งที่จะเกิดขึ้นที่ปลายทางขึ้นอยู่กับข้อกำหนดในการจัดส่งของคุณ การส่งมอบโดยชำระอากรแล้ว (DDP) หมายความว่าคุณเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการนำเข้า ส่วนการส่งมอบ ณ สถานที่ (DAP) จะผลักภาระไปให้ลูกค้า

หากนำเข้าสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดนจะคำนวณจากมูลค่าทางศุลกากรที่พรมแดน ซึ่งรวมถึงค่าจัดส่งมายังสวีเดน หากสินค้าราคา 5,000 โครนาสวีเดน (SEK) และค่าจัดส่ง 500 SEK ภาษีมูลค่าเพิ่ม 25% จะประเมินจากยอด 5,500 SEK ในฐานะธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยทั่วไปคุณสามารถขอคืนเป็นภาษีซื้อในแบบแสดงรายการภาษีได้

คุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งจากบริษัทขนส่งอย่างไร

ภายในสวีเดน ไม่ว่าคุณจะใช้บริการขนส่งใด ผู้ให้บริการขนส่งจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 25% สำหรับบริการขนส่งของตน หากคุณเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณก็สามารถขอคืนภาษีเป็นภาษีซื้อในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ

แต่จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อคุณส่งต่อค่าจัดส่งให้กับลูกค้า หากคุณซื้อบริการขนส่งและส่งต่อไปยังลูกค้า บริการดังกล่าวจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาสินค้าของคุณ ดังนั้นการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นไปตามสินค้าแทนที่จะเป็นอัตรา 25% ของผู้ให้บริการขนส่ง ในสถานการณ์จำลองนี้ ผู้ให้บริการขนส่งอาจเรียกเก็บเงิน 25% สำหรับการจัดส่ง แต่คุณส่งต่อค่าใช้จ่ายนั้นเป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งซื้ออาหาร (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 12%) คุณขอคืนภาษีซื้อ 25% เต็มจำนวนจากผู้ให้บริการขนส่ง และเก็บภาษีขาย 12% จากยอดที่เรียกเก็บเงินใหม่ อัตราในแต่ละด้านของธุรกรรมไม่จำเป็นต้องตรงกัน

ความแตกต่างระหว่างการซื้อบริการขนส่งกับการเรียกเก็บเงินค่าจัดส่งใหม่ส่งผลต่อวิธีที่คุณทำบัญชีสำหรับทั้งภาษีซื้อและภาษีขาย หากทำผิดพลาดหมายความว่าจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้ามากเกินไป หรือรายงานภาษีขายน้อยเกินไป ซึ่งทั้งสองอย่างนี้จะสร้างปัญหาในการกระทบยอดเมื่อมีการยื่นภาษี

คุณควรจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งอย่างไร

เพื่อให้การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งสินค้าถูกต้องในทางปฏิบัติ ควรพิจารณาสิ่งต่างๆ ดังต่อไปนี้: วิธีการจัดการคำสั่งซื้อแบบผสมอัตรา วิธีการตั้งค่าการชำระเงินของคุณ และว่าการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณสะท้อนถึงทั้งสองอย่างถูกต้องหรือไม่ ข้อผิดพลาดทั่วไป ได้แก่ การคิดภาษี 25% สำหรับการจัดส่งสินค้าทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่จัดส่ง การไม่ปรับปรุงตรรกะภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงินหลังจากเกินเกณฑ์ OSS และการถือว่าการส่งออกที่อัตราภาษีเป็นศูนย์ได้รับการยกเว้นโดยไม่เก็บเอกสารเพื่อพิสูจน์ว่าสินค้าออกจากสหภาพยุโรป

สิ่งที่คุณควรทราบมีดังนี้

• การจัดสรรอัตราผันแปร: หากคำสั่งซื้อมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลายอัตรา ให้จัดสรรค่าจัดส่งตามสัดส่วนและแสดงการแบ่งยอด ลูกค้าแบบ B2B จำเป็นต้องใช้ข้อมูลนี้เพื่อขอคืนภาษีซื้อ

• การตั้งค่าการชำระเงิน: ระบบชำระเงินของคุณต้องระบุที่ตั้งของลูกค้า ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราที่ถูกต้องของประเทศปลายทางสำหรับคำสั่งซื้อ B2C ในสหภาพยุโรปที่สูงกว่าเกณฑ์ OSS และจัดการคำสั่งซื้อที่มีอัตราภาษีผสมกันอย่างถูกต้อง เครื่องมืออย่าง Stripe Tax สามารถทำสิ่งนี้ให้คุณได้โดยอัตโนมัติ โดยการตรวจจับที่ตั้งของลูกค้า ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราที่ถูกต้องกับทั้งสินค้าและค่าจัดส่ง และอัปเดตเมื่ออัตราภาษีเปลี่ยนแปลงในเขตอำนาจศาลต่างๆ ของสหภาพยุโรป

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานวันนี้