L'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulla spedizione ("moms frakt" in svedese) si applica ai costi di spedizione in Svezia. Tuttavia, l'aliquota non è fissa. Segue l'aliquota IVA dei beni che vengono consegnati. Ad esempio, un ordine di abbigliamento prevede una spedizione al 25%, un ordine di generi alimentari al 12% e un ordine di libri al 6%. Le vendite transfrontaliere, gli ordini con aliquote miste e la differenza tra l'acquisto del trasporto e la spedizione riaddebitata possono causare ulteriore confusione.

Di seguito vedremo in che modo le norme svedesi in materia di IVA si applicano alla spedizione per le vendite nazionali, le transazioni nell'UE e le esportazioni al di fuori dell'UE. Inoltre, offriamo suggerimenti per la gestione della fatturazione, strumenti di checkout e i meccanismi dei costi di spedizione ("moms fraktkostnad" in svedese).

In evidenza

• L'IVA sulle spedizioni in Svezia segue l'aliquota IVA dei beni consegnati, non un'aliquota fissa a sé stante.

• Le attività che offrono servizi di trasporto merci devono addebitare l'aliquota IVA standard su tali servizi.

• Quando si riaddebitano ai clienti i costi del corriere, la spedizione diventa parte della fornitura dei beni e viene tassata all'aliquota del prodotto, non all'aliquota standard del corriere.

Si applica l'IVA sulla spedizione?

Sì, in genere si applica l'IVA sulla spedizione ("moms på frakt" in svedese) e si applica ai servizi di trasporto merci commerciali. L'IVA viene calcolata in base al prezzo di acquisto, che include il costo di spedizione e l'eventuale spesa doganale.

Qual è l'aliquota d'imposta sulle spedizioni in Svezia?

La Svezia utilizza tre aliquote IVA. L'aliquota di spedizione dipende dal bene o dai beni consegnati:

• 25%: riguarda i beni per impostazione predefinita ed è l'aliquota standard. Se spedisci abbigliamento, elettronica o articoli per la casa, addebiterai il 25% di IVA sulla consegna. Anche le attività che offrono servizi di trasporto merci devono addebitare il 25% di IVA su tale servizio di trasporto.

• 12%: si applica agli alimenti e a determinati altri beni. Una consegna di cibo viene solitamente tassata al 12% in tutte le fasi, la stessa aliquota del contenuto.

• 6%: si applica a libri, giornali e alcuni beni culturali.

Gli ordini con aliquote miste sono più complessi. Se un singolo ordine contiene beni con aliquote IVA diverse, devi ripartire il costo di spedizione tra queste aliquote, di norma in proporzione al valore di ciascuna categoria. L'autorità fiscale svedese, Skatteverket, non impone un metodo di ripartizione specifico, ma qualsiasi approccio utilizzi deve essere coerente e documentato.

Come funziona l'IVA sulle spedizioni all'interno della Svezia?

Ciò che determina il trattamento IVA della spedizione è il modo in cui hai strutturato i prezzi e ciò che consegni. Ciò che consegni stabilisce l'aliquota IVA che addebiti; se spedisci articoli con aliquote d'imposta applicabili diverse (ad es. alimenti, tassati al 12%; e un libro, tassato al 6%), dividi il costo della spedizione tra le due aliquote in modo proporzionale in base al valore di ciascuna categoria. Assicurati di documentare come è stato calcolato.

Per quanto riguarda i prezzi, possono essere strutturati in due modi: con spedizione inclusa nel prezzo o con spedizione addebitata a parte.

Ecco come funziona il trattamento IVA in entrambi gli scenari:

• Spedizione inclusa nel prezzo: l'intero importo viene tassato all'aliquota applicabile al prodotto. Se offri la spedizione gratuita o un prezzo forfettario, non c'è una riga di spedizione separata sulla fattura.

• Spedizione addebitata a parte: l'addebito della spedizione segue l'aliquota IVA del prodotto. Se vendi una giacca (IVA al 25%) per 800 corone svedesi (SEK) e addebiti 59 SEK per la consegna, l'IVA sulla spedizione è di 11,80 SEK (59 × 0,25), indicata in una riga a sé stante sulla fattura con l'aliquota e l'importo specificati.

I prezzi indicati ai consumatori in genere includono l'IVA. Le vendite B2B in genere indicano i prezzi con IVA esclusa e l'IVA viene specificata in dettaglio nella fattura.

Come funziona l'IVA sulle spedizioni all'interno dell'UE?

Le vendite transfrontaliere all'interno dell'UE introducono altri fattori. Le regole differiscono sostanzialmente a seconda che si venda ad attività o a consumatori:

• Vendite B2C e One Stop Shop (OSS): quando le tue vendite transfrontaliere B2C in tutti i Paesi dell'UE superano i 10.000 € all'anno, devi addebitare l'IVA all'aliquota del Paese del cliente, non a quella svedese. I costi di spedizione seguono le stesse regole del Paese di destinazione dei beni. Se l'aliquota IVA tedesca sull'abbigliamento è del 19%, anche la spedizione per quell'ordine è tassata al 19%. Il regime OSS ti consente di dichiarare e versare tutta l'IVA tramite un'unica registrazione in Svezia anziché registrarti in ogni Paese in cui hai clienti.

• Vendite B2B e inversione contabile: quando vendi ad attività con partita IVA in altri Paesi dell'UE, si applica l'inversione contabile. Emetti la fattura senza IVA e il cliente la contabilizza nel proprio Paese. Questo vale anche per il costo di spedizione, poiché fa parte della stessa fornitura. La fattura deve fare riferimento al meccanismo di inversione contabile e mostrare la partita IVA del cliente.

Come funziona l'IVA sulle spedizioni al di fuori dell'UE?

Le esportazioni verso Paesi al di fuori dell'UE sono generalmente ad aliquota zero ai fini dell'IVA svedese, il che significa che l'IVA svedese non viene aggiunta ai beni o alla spedizione a essi collegata. Se stai fatturando a un cliente al di fuori dell'UE sia per i beni che per la consegna, nessuna delle due voci prevede l'IVA svedese. L'aliquota zero è diversa dall'esenzione perché dichiari comunque la vendita nella tua dichiarazione e devi conservare la documentazione di esportazione a supporto.

La documentazione di esportazione è la prova che i beni sono stati consegnati in una località al di fuori dell'UE o che la vendita è considerata un'esportazione per altri motivi (sono sufficienti i documenti di spedizione). In loro assenza, Skatteverket può contestare l'aliquota zero.

Cosa succede a destinazione dipende dai termini di consegna. Reso sdoganato (DDP) significa che copri tu i costi di importazione; reso al luogo di destinazione (DAP) li trasferisce al cliente.

Se stai importando beni, l'IVA svedese viene calcolata sul valore doganale alla frontiera, che include il costo della spedizione in Svezia. Se i beni costano 5.000 SEK e la spedizione 500 SEK, l'IVA al 25% viene calcolata su 5.500 SEK. Se hai un'attività con partita IVA, in genere puoi recuperarla come imposta a credito nella tua dichiarazione.

Come gestire l'IVA sulla spedizione da parte delle aziende di trasporto?

In Svezia, qualsiasi corriere tu scelga di usare ti addebiterà il 25% di IVA sui suoi servizi di trasporto. Se hai un'attività con partita IVA, puoi recuperarla come IVA a credito nella tua dichiarazione.

Ma cosa succede quando trasferisci i costi di spedizione ai tuoi clienti? Se acquisti un servizio di trasporto e lo trasferisci al cliente, diventa parte della fornitura dei beni, quindi il trattamento ai fini IVA segue i beni anziché l'aliquota del 25% del corriere. In questo scenario, un corriere potrebbe addebitarti il 25% sulla consegna, ma tu trasferisci quel costo come parte di un ordine alimentare (12% di IVA). Recuperi l'intero 25% di IVA a credito dal corriere e riscuoti il 12% di IVA a debito sull'importo riaddebitato. Le aliquote sui due lati della transazione non devono necessariamente corrispondere.

La distinzione tra l'acquisto di un servizio di trasporto e la spedizione riaddebitata influisce sul modo in cui si contabilizza sia l'IVA a credito che a debito. Sbagliare significa riscuotere troppa IVA dai clienti o dichiarare troppo poca imposta a debito, e in entrambi i casi si creano problemi di riconciliazione al momento della dichiarazione.

Come gestire l'IVA sulla spedizione?

Per calcolare correttamente l'IVA sulla spedizione nella pratica, è utile tenere a mente alcune cose: come gestisci gli ordini ad aliquota mista, come è configurato il tuo checkout e se la dichiarazione IVA rispecchia entrambi in modo accurato. Tra gli errori più comuni figurano l'applicazione del 25% a tutte le spedizioni, indipendentemente dall'oggetto della consegna, il mancato aggiornamento della logica dell'IVA nel checkout dopo aver superato la soglia OSS e la considerazione delle esportazioni con aliquota pari a zero come esenti senza conservare la documentazione per dimostrare che i beni hanno lasciato l'UE.

Ecco alcuni aspetti da tenere a mente:

• Ripartizioni dell'aliquota variabile: se un ordine prevede più aliquote IVA, ripartisci la spedizione in modo proporzionale e mostra la ripartizione. I clienti B2B ne hanno bisogno per recuperare l'IVA a credito.

• Configurazione del checkout: il tuo checkout deve identificare la posizione del cliente, applicare la corretta aliquota IVA del Paese di destinazione per gli ordini B2C all'interno dell'UE superiori alla soglia OSS e gestire correttamente gli ordini ad aliquote miste. Strumenti come Stripe Tax possono farlo automaticamente per te rilevando la posizione del cliente, applicando la corretta aliquota IVA sia ai prodotti che alla spedizione e aggiornandosi man mano che le aliquote cambiano nelle giurisdizioni dell'UE.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'Imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

Scopri di più su Stripe Tax, oppure inizia oggi stesso.