เมื่อธุรกิจขายสินค้าหรือบริการในสวีเดน จะต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีมูลค่าเพิ่มขาย (utgående moms ในภาษาสวีเดน) อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนจะอยู่ที่ 25%, 12% หรือ 6% ขึ้นอยู่กับสิ่งที่ขาย ธุรกิจจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขายจากลูกค้าที่ระบบบันทึกการขายและต้องนำส่ง Skatteverket ตามแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มปกติของธุรกิจ โดยหักลบกับภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขายทำงานร่วมกับภาษีมูลค่าเพิ่มซื้ออย่างไร วิธีคำนวณเมื่อราคารวมหรือไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และสิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงเมื่อเป็นการขายข้ามพรมแดนหรืออยู่ภายใต้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

ประเด็นสำคัญ

• ธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขายในอัตรา 25%, 12% หรือ 6% ขึ้นอยู่กับสิ่งที่ขาย ซึ่งจะนำไปหักกลบลบหนี้กับภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อในแบบแสดงรายการเดียวกัน

• การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ยอดขายใน EU และการส่งออกนอก EU จะเปลี่ยนผู้ที่มีหน้าที่รายงานภาษีมูลค่าเพิ่มหรืออาจไม่มีการเรียกเก็บภาษีดังกล่าวเลย

• การรายงานขาดไปหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าอาจส่งผลให้มีเงินเพิ่มภาษี ค่าธรรมเนียมการยื่นล่าช้า และดอกเบี้ยสะสม นอกเหนือจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ

ภาษีขายคืออะไร

ธุรกิจจะบวกภาษีมูลค่าเพิ่มขาย (output VAT) เข้ากับราคาสินค้าหรือบริการเมื่อขายในสวีเดน ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกแห่งจะเรียกเก็บภาษีนี้จากยอดขายที่ต้องเสียภาษี เมื่อธุรกิจเก็บภาษีจากลูกค้าแล้ว จะต้องนำส่งเงินดังกล่าวให้กับ Skatteverket โดยหักลบกับภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ (input VAT) ที่นำมาหักลดหย่อนในการยื่นแบบแสดงรายการเดียวกัน

สิ่งที่คุณขายจะเป็นตัวกำหนดว่าต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใด สวีเดนมี 3 หมวดหมู่ ดังนี้

• 25% (อัตรามาตรฐาน): ครอบคลุมสินค้าและบริการส่วนใหญ่ เช่น เสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และงานให้คำปรึกษา

• 12% (อัตราลดหย่อน): บังคับใช้กับอาหาร บริการร้านอาหารและการจัดเลี้ยง และที่พักโรงแรม

• 6% (อัตราลดหย่อน): บังคับใช้กับหนังสือ หนังสือพิมพ์ ตั๋วขนส่งสาธารณะ และการเข้าชมกิจกรรมทางวัฒนธรรม

ภาษีมูลค่าเพิ่มขายกับภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อต่างกันอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มขายคือสิ่งที่ธุรกิจเรียกเก็บจากยอดขายของตนเอง ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อคือสิ่งที่ธุรกิจจ่ายสำหรับการซื้อของตนเอง เช่น สินค้าคงคลัง อุปกรณ์ หรือบริการที่ซื้อจากธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแห่งอื่น

เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มขายที่เก็บมาได้มีจำนวนมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่จ่ายไป ธุรกิจจะต้องนำส่งส่วนต่างดังกล่าวให้กับ Skatteverket แต่หากภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อมีจำนวนมากกว่า ตัวอย่างเช่น หลังจากที่มีการซื้ออุปกรณ์ชิ้นใหญ่ ธุรกิจจะได้รับเงินคืน

Skatteverket จะรวบรวมตัวเลขทั้งสองในแบบแสดงรายการเดียวกัน ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับยอดขาย ธุรกิจที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อจำนวนมากเมื่อเทียบกับภาษีมูลค่าเพิ่มขายอาจได้รับเงินคืนในหลายรอบระยะเวลาก่อนที่ยอดขายจะตามทัน

คุณจะคำนวณภาษีขายได้อย่างไร

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มขายขึ้นอยู่กับว่าราคาเริ่มต้นไม่รวมหรือรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

สำหรับราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ใช้สูตรต่อไปนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย = ราคาสุทธิ x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ÷ 100

ตัวอย่าง: ภาษีมูลค่าเพิ่มขายสำหรับสินค้าที่มีราคาสุทธิ 800 โครนาสวีเดน (SEK) โดยมีอัตราภาษี 25% คือ

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย: 800 SEK x 25 ÷ 100 = 200 SEK

ราคารวมจึงเท่ากับ 1,000 SEK

สำหรับราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ให้ใช้สูตรต่อไปนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย = ราคารวม x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ÷ (100 + อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ตัวอย่าง: สำหรับราคารวม 1,000 SEK ในอัตรา 25%

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย: 1,000 SEK x 25 ÷ 125 = 200 SEK

ราคาสุทธิจึงเท่ากับ 800 SEK

การคำนวณเดียวกันนี้ยังนำไปใช้กับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลดหย่อนได้เช่นกัน

ตัวอย่าง: สำหรับราคารวม 1,120 SEK ในอัตรา 12%

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย: 1,120 SEK x 12 ÷ 112 = 120 SEK

ธุรกรรมแบบผสมอัตราภาษี

ธุรกรรมแบบผสมอัตราภาษีจะมีความซับซ้อนมากกว่า ตัวอย่างเช่น ร้านขายของชำที่คิดเงินทั้งค่าอาหาร (12%) และของใช้ในบ้าน (25%) ในการขายเดียวกันจะไม่สามารถใช้อัตราผสมอัตราเดียวกับทั้งใบเสร็จได้ แต่ละรายการต้องมีการคำนวณแยกกันตามอัตราภาษีของตนเอง เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของ Stripe จะทำการคำนวณโดยอัตโนมัติ ทำให้คุณสามารถตรวจสอบใบแจ้งหนี้อีกครั้งได้อย่างรวดเร็วและสะดวกสบายโดยไม่ต้องใช้สเปรดชีต

สถานการณ์พิเศษใดบ้างที่ส่งผลต่อภาษีมูลค่าเพิ่มขาย

กฎภาษีมูลค่าเพิ่มขายมาตรฐานครอบคลุมยอดขายภายในประเทศส่วนใหญ่ รวมถึงยอดขายของเจ้าของกิจการเจ้าเดียวที่มีสิทธิ์ ซึ่งผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและรายงานตามปกติ อย่างไรก็ตาม มี 3 สถานการณ์ที่จะเปลี่ยนว่าใครเป็นผู้รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือจะมีการเรียกเก็บภาษีดังกล่าวเลยหรือไม่

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ (omvänd skattskyldighet)

ผู้ซื้อจะเป็นผู้รายงานภาษีมูลค่าเพิ่มขายแทนผู้ขายสำหรับบริการก่อสร้างภายในประเทศระหว่างธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงบริการส่วนใหญ่ที่ซื้อจากซัพพลายเออร์ที่ตั้งอยู่นอกสวีเดน ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและระบุให้ชัดเจนว่ามีการบังคับใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

ยอดขายภายใน EU

การขายสินค้าแบบ B2B ให้กับผู้ซื้อที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นของ EU มักมีอัตราเป็นศูนย์ ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขายของสวีเดน ตราบใดที่สินค้าถูกส่งออกจากสวีเดนจริง และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อถูกต้อง ผู้ขายยังคงต้องรายงานยอดขายดังกล่าวทั้งในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานและแบบสรุปรายงวดที่แยกต่างหาก บริการดิจิทัลที่ขายให้กับผู้บริโภคในประเทศอื่นของ EU จะเป็นไปในอีกรูปแบบหนึ่ง คือจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราในท้องถิ่นของลูกค้า ซึ่งมักจะรายงานผ่านระบบ One Stop Shop (OSS) ของ EU แทนแบบแสดงรายการมาตรฐานของสวีเดน

ยอดขายนอก EU

การส่งออกสินค้าไปยังผู้ซื้อนอก EU จะมีอัตราเป็นศูนย์ ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาย อย่างไรก็ตาม คุณยังคงต้องรายงานยอดขายดังกล่าวและแสดงหลักฐานว่าสินค้านั้นถูกส่งออกจาก EU แล้ว

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มขายไม่ถูกต้อง

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเจ้าของกิจการเจ้าเดียวทุกแห่งต้องรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มขายน้อยกว่าความเป็นจริงจะมีค่าใช้จ่ายที่มากกว่าตัวภาษีเอง หาก Skatteverket ตรวจพบข้อผิดพลาดก่อนธุรกิจ Skatteverket อาจบวกเงินเพิ่มภาษี (skattetillägg) สูงสุด 20% ของจำนวนเงินที่รายงานขาดไป การสมัครใจแก้ไขข้อผิดพลาดก่อนที่ Skatteverket จะแจ้งเตือนอาจช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงเงินเพิ่มดังกล่าวได้ทั้งหมด

การยื่นล่าช้าจะมีบทลงโทษแยกต่างหาก โดยจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการยื่นล่าช้า (förseningsavgift) แบบคงที่ ไม่ว่าจะมีการค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในรอบระยะเวลานั้นหรือไม่ก็ตาม ยิ่งไปกว่านั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระจะมีดอกเบี้ย (kostnadsränta) ตั้งแต่วันครบกำหนดชำระเดิมจนกว่าจะชำระเสร็จสิ้น ไม่ว่าสาเหตุของการขาดจำนวนจะเกิดจากอะไรก็ตาม

ข้อผิดพลาดอาจเกิดขึ้นได้แม้ว่าคุณจะยื่นตรงเวลาก็ตาม ธุรกิจที่พบข้อผิดพลาดหลายเดือนหลังจากการยื่นจะไม่สามารถปรับเปลี่ยนแบบแสดงรายการที่ยื่นในภายหลังเพื่อชดเชยได้ แต่ต้องแก้ไขในรอบระยะเวลาที่มีข้อผิดพลาดโดยเฉพาะ Skatteverket จะผูกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละยอดเข้ากับรอบระยะเวลาที่ครบกำหนดชำระจริง ดังนั้นยอดที่รายงานขาดไป 15,000 SEK จากเดือนมีนาคมจะไม่ถูกนำไปรวมกับการยื่นของเดือนมิถุนายนเพียงเพราะเพิ่งสังเกตเห็นในเดือนนั้น

ธุรกิจของคุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มขายอย่างถูกต้องหรือไม่

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มขายจำนวนมากมักเกิดจากการใช้อัตราภาษีที่ไม่ถูกต้องกับสินค้าหรือบริการ การข้ามธุรกรรมการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ หรือการจัดประเภทการขายข้ามพรมแดนผิดเป็นการขายภายในประเทศ เครื่องมืออย่าง Stripe Tax จะช่วยคุณคำนวณและเก็บภาษีในอัตราที่ถูกต้องเมื่อถึงขั้นตอนการชำระเงินโดยอิงจากสิ่งที่ขายและตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ ซึ่งจะช่วยลดโอกาสที่รายการที่อยู่ในอัตราลดหย่อนจะถูกเรียกเก็บในอัตรามาตรฐานหรือในทางกลับกัน นอกจากนี้ยังติดตามเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในตลาดต่างๆ เพื่อให้ธุรกิจที่ขายไปยังประเทศอื่นใน EU สามารถทราบได้ว่าต้องจดทะเบียนใหม่เมื่อใดก่อนที่จะกลายเป็นปัญหาในการยื่นแบบแสดงรายการ

Stripe Tax จะสร้างรายงานที่จัดระเบียบตามรอบระยะเวลาและหมวดหมู่ที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดน พร้อมแจกแจงภาษีมูลค่าเพิ่มขายตามอัตราและตลาด รายงานดังกล่าวจะไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการให้เอง แต่จะแสดงตัวเลขที่คำนวณไว้แล้วให้กับนักบัญชีหรือเจ้าของธุรกิจ จึงไม่จำเป็นต้องดึงข้อมูลธุรกรรมดิบมาคำนวณเอง

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• การจดทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe เป็นผู้จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่เรียบง่ายยิ่งขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดในใบสมัครใช้งานไว้ให้ล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• การยื่นที่ง่ายขึ้น: Stripe Tax ทำการยื่นแบบแสดงรายการในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติ ในแดชบอร์ดที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นแบบแสดงรายการอย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นของคุณ เพื่อที่คุณจะได้มุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจ คุณตั้งค่าให้ทำการยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาอัตโนมัติได้ในแดชบอร์ดของ Stripe ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้