Wanneer een onderneming goederen of diensten in Zweden verkoopt, moet deze de belasting toegevoegde waarde (btw), de uitgaande btw (utgående moms in het Zweeds), toevoegen. Afhankelijk van wat er wordt verkocht, is het btw-tarief in Zweden 25%, 12% of 6%. Uitgaande btw wordt berekend aan de klant bij de POS en is verschuldigd aan Skatteverket op de reguliere btw-aangifte van de onderneming, minus eventuele aftrekbare inkomende btw.

Hieronder behandelen we hoe uitgaande btw werkt in combinatie met inkomende btw, hoe je dit berekent wanneer een prijs in- of exclusief btw is, en wat er verandert wanneer een verkoop de grens overgaat of onder de verleggingsregeling valt.

Kernpunten

• Afhankelijk van wat er wordt verkocht, wordt de uitgaande btw over verkopen berekend tegen 25%, 12% of 6%, wat in dezelfde aangifte wordt verrekend met de inkomende btw.

• De verleggingsregeling, verkopen binnen de EU en export buiten de EU veranderen wie de btw aangeeft of de vraag of deze überhaupt van toepassing is.

• Te weinig btw aangeven of btw te laat betalen, kan leiden tot belastingtoeslagen, kosten voor te laat indienen en opgebouwde rente, boven op de verschuldigde btw.

Wat is berekende btw?

Een onderneming voegt uitgaande btw toe aan de prijs van goederen of diensten wanneer deze verkoopt in Zweden. Elke onderneming met een btw-registratie berekent dit over belastbare verkopen. Zodra de onderneming de btw aan de klant heeft berekend, is dit bedrag verschuldigd aan Skatteverket, minus eventuele inkomende btw die in dezelfde aangifte in mindering is gebracht.

Wat je verkoopt, bepaalt welk btw-tarief van toepassing is. Zweden kent drie categorieën:

• 25% (standaardtarief): geldt voor de meeste goederen en diensten, zoals kleding, elektronica en advies

• 12% (verlaagd tarief): geldt voor levensmiddelen, restaurant- en cateringdiensten, en hotelovernachtingen

• 6% (verlaagd tarief): geldt voor boeken, kranten, tickets voor het openbaar vervoer, en toegang tot culturele evenementen

Het verschil tussen uitgaande en inkomende btw

Uitgaande btw is wat een onderneming in rekening brengt over de eigen verkopen. Inkomende btw is wat deze betaalt over de eigen aankopen, zoals voorraad, apparatuur of diensten die zijn afgenomen van andere ondernemingen met een btw-registratie.

Wanneer de geïnde uitgaande btw hoger is dan de betaalde inkomende btw, maakt de onderneming het verschil over aan Skatteverket. Wanneer de inkomende btw hoger uitvalt, bijvoorbeeld na een grote aanschaf van apparatuur, ontvangt de onderneming een terugbetaling.

Skatteverket verzamelt beide cijfers in dezelfde aangifte. Afhankelijk van de omzet dienen ondernemingen hun aangiften maandelijks, per kwartaal of jaarlijks in. Een onderneming met veel inkomende btw in verhouding tot de uitgaande btw kan gedurende meerdere perioden een terugbetaling krijgen voordat de verkopen dit inhalen.

Hoe bereken je de berekende btw?

Het berekenen van uitgaande btw hangt af van of de startprijs in- of exclusief btw is.

Voor een prijs exclusief btw gebruik je de volgende formule:

Uitgaande btw = nettoprijs x btw-tarief ÷ 100

Voorbeeld: de uitgaande btw op een product met een nettoprijs van 800 Zweedse kronen (SEK), belast tegen 25%, is:

Uitgaande btw: SEK 800 x 25 ÷ 100 = SEK 200

De brutoprijs is daarom SEK 1000.

Voor een prijs inclusief btw gebruik je de volgende formule:

Uitgaande btw = brutoprijs x btw-tarief ÷ (100 + btw-tarief)

Voorbeeld: voor een brutoprijs van SEK 1000 tegen een tarief van 25%:

Uitgaande btw: SEK 1000 x 25 ÷ 125 = SEK 200

De nettoprijs is daarom SEK 800.

Dezelfde berekening is van toepassing op verlaagde btw-tarieven.

Voorbeeld: voor een brutoprijs van SEK 1120 tegen een tarief van 12%:

Uitgaande btw: SEK 1120 x 12 ÷ 112 = SEK 120

Transacties met gemengde tarieven

Transacties met gemengde tarieven zijn ingewikkelder. Een supermarkt die bijvoorbeeld in dezelfde verkoop zowel levensmiddelen (12%) als huishoudelijke artikelen (25%) aanslaat, kan niet één gecombineerd tarief op het gehele ontvangstbewijs toepassen. Elk item vereist een eigen berekening op basis van het eigen tarief. De btw-calculator van Stripe automatiseert de berekeningen, waardoor het een snelle en handige manier is om facturen te controleren zonder een spreadsheet te hoeven gebruiken.

Speciale situaties die van invloed zijn op uitgaande btw

Standaardregels voor uitgaande btw gelden voor de meeste binnenlandse verkopen, inclusief verkopen door in aanmerking komende eenmanszaken, waarbij de verkoper btw in rekening brengt en deze op de gebruikelijke manier aangeeft. Drie situaties veranderen wie de btw verantwoordt, of dat deze überhaupt van toepassing is.

Verleggingsregeling (omvänd skattskyldighet)

De koper geeft de uitgaande btw aan in plaats van de verkoper voor binnenlandse bouwdiensten tussen ondernemingen met een btw-registratie, en voor de meeste diensten die worden afgenomen van een leverancier die buiten Zweden is gevestigd. De verkoper verstrekt een factuur zonder btw en geeft aan dat de verleggingsregeling van toepassing is.

Verkopen binnen de EU

Een business-to-business (B2B) verkoop van goederen aan een koper met een btw-registratie in een ander EU-land is doorgaans belast tegen het nultarief, dus er is geen Zweedse uitgaande btw van toepassing, zolang de goederen Zweden fysiek verlaten en het btw-nummer van de koper klopt. De verkoper moet de verkoop nog steeds opgeven, zowel op de standaard btw-aangifte als op een afzonderlijk periodiek overzicht. Voor digitale diensten die worden verkocht aan consumenten elders in de EU geldt een andere procedure: er is btw verschuldigd tegen het lokale tarief van de klant, meestal aangegeven via de One Stop Shop-regeling (OSS) van de EU, in plaats van via de standaard Zweedse aangifte.

Verkopen buiten de EU

De export van goederen naar kopers buiten de EU is belast tegen het nultarief, dus er is geen uitgaande btw van toepassing. Je moet de verkoop nog steeds aangeven en aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten.

Uitgaande btw onjuist aangeven

Alle ondernemingen met een btw-registratie en eenmanszaken moeten btw aangeven en betalen. Te weinig uitgaande btw aangeven brengt kosten met zich mee, boven op de belasting zelf. Als Skatteverket de fout eerder opmerkt dan de onderneming, kan er een belastingtoeslag (skattetillägg) van maximaal 20% van het te weinig aangegeven bedrag worden toegevoegd. Door een fout vrijwillig te corrigeren voordat Skatteverket deze markeert, kan de onderneming deze toeslag mogelijk volledig vermijden.

Te laat aangifte doen brengt een aparte boete met zich mee. Er gelden vaste kosten voor te laat indienen (förseningsavgift), ongeacht of er voor die periode btw verschuldigd is. Bovendien wordt er rente (kostnadsränta) berekend over de onbetaalde btw, vanaf de oorspronkelijke vervaldatum totdat deze is betaald, ongeacht de oorzaak van het tekort.

Fouten kunnen gebeuren, zelfs als je op tijd aangifte doet. Een onderneming die maanden na de aangifte een fout ontdekt, kan een latere aangifte niet aanpassen om dit te compenseren. De onderneming moet de specifieke periode waarin de fout is gemaakt, corrigeren. Skatteverket koppelt elk btw-bedrag aan de periode waarin het daadwerkelijk verschuldigd was, dus een te lage opgave van SEK 15.000 in maart wordt niet opgenomen in de aangifte van juni, simpelweg omdat de fout toen pas werd opgemerkt.

Uitgaande btw correct verwerken voor de onderneming

Veel fouten met uitgaande btw zijn terug te voeren op het verkeerde tarief dat is toegepast op een product of dienst, een gemiste verkoop met verleggingsregeling, of een grensoverschrijdende verkoop die ten onrechte is geclassificeerd als binnenlands. Tools zoals Stripe Tax kunnen je helpen het juiste tarief te berekenen bij het afrekenen, op basis van wat er wordt verkocht en waar de koper zich bevindt. Dit verkleint de kans dat voor een item met een verlaagd tarief het standaardtarief in rekening wordt gebracht of omgekeerd. Het houdt ook de drempels voor de btw-registratie bij in verschillende markten, zodat een onderneming die in andere EU-landen verkoopt, kan zien wanneer een nieuwe registratie nodig is voordat het een probleem wordt voor de aangifte.

Stripe Tax genereert rapporten, geordend op de perioden en categorieën die vereist zijn voor Zweedse btw-aangiften, waarbij de uitgaande btw wordt uitgesplitst naar tarief en markt. Deze rapporten dienen de aangifte niet zelf in, maar voorzien een accountant of een eigenaar van een onderneming van reeds berekende cijfers, zodat deze niet handmatig uit onbewerkte transactiegegevens hoeven te worden gehaald.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je de verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je de drempelwaarde voor een belastingregistratie overschrijdt op basis van de Stripe-transacties. Het product kan bovendien namens jou een registratie uitvoeren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent en int automatisch sales tax, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je in de VS moet registreren voor sales tax, laat Stripe dan de belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij aanmeldingsgegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen registreren bij de lokale belastingdienst.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat de wereldwijde aangiften accuraat en tijdig zijn. Laat onze partners de aangiften beheren, zodat jij je kunt focussen op de groei van de onderneming. Amerikaanse belastingaangiften kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.