När ett företag säljer varor eller tjänster i Sverige måste det lägga till en mervärdesskatt (moms), utgående moms (utgående moms på svenska). Beroende på vad som säljs är momssatsen i Sverige 25 %, 12 % eller 6 %. Utgående moms tas ut från kunden vid försäljningstillfället och ska redovisas till Skatteverket i företagets vanliga momsdeklaration, minus eventuell avdragsgill ingående moms.

Nedan går vi igenom hur utgående moms fungerar tillsammans med ingående moms, hur du beräknar den när ett pris inkluderar eller exkluderar moms och vad som ändras när en försäljning sker över en gräns eller omfattas av omvänd skattskyldighet.

Viktiga lärdomar

• Beroende på vad som säljs tas utgående moms ut på försäljning med 25 %, 12 % eller 6 %, vilket kvittas mot ingående moms i samma deklaration.

• Omvänd skattskyldighet, försäljning inom EU och export utanför EU förändrar vem som redovisar moms eller om den överhuvudtaget tillämpas.

• Underrapportering eller sen inbetalning av moms kan leda till skattetillägg, förseningsavgifter och upplupen ränta, utöver den moms som ska betalas.

Vad är utgående moms?

Ett företag lägger till utgående moms på priset för varor eller tjänster när det säljer i Sverige. Alla momsregistrerade företag tar ut den vid skattepliktig försäljning. När företaget tar ut den från kunden ska dessa pengar betalas in till Skatteverket, minus eventuell ingående moms som dras av i samma deklaration.

Det du säljer avgör vilken momssats som gäller. Sverige har tre kategorier:

• 25 % (standardsats): Omfattar de flesta varor och tjänster, till exempel kläder, elektronik och konsulttjänster

• 12 % (reducerad sats): Gäller för livsmedel, restaurang- och cateringtjänster samt hotellövernattningar

• 6 % (reducerad sats): Gäller för böcker, tidningar, biljetter till kollektivtrafik och inträde till kulturevenemang

Vad är skillnaden mellan utgående moms och ingående moms?

Utgående moms är vad ett företag tar ut på sin egen försäljning. Ingående moms är vad det betalar på sina egna inköp såsom lager, utrustning eller tjänster som köpts från andra momsregistrerade företag.

När den utgående momsen som tagits ut överstiger den ingående momsen som betalats, skickar företaget mellanskillnaden till Skatteverket. När ingående moms blir högre, till exempel efter ett stort utrustningsinköp, får företaget en återbetalning.

Skatteverket samlar in båda siffrorna i samma deklaration. Beroende på omsättning lämnar företag in deklarationer månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Ett företag med hög ingående moms i förhållande till sin utgående moms kan sluta med att få en återbetalning under flera perioder innan försäljningen hinner i kapp.

Hur beräknar man utgående moms?

Beräkning av utgående moms beror på om startpriset exkluderar eller inkluderar moms.

För ett pris som exkluderar moms använder du följande formel:

Utgående moms = nettopris x momssats ÷ 100

Exempel: Den utgående momsen för en produkt med ett nettopris på 800 svenska kronor (SEK), beskattad med 25 %, är:

Utgående moms: 800 SEK x 25 ÷ 100 = 200 SEK

Bruttopriset är därför 1 000 SEK.

För ett pris som inkluderar moms använder du följande formel:

Utgående moms = bruttopris x momssats ÷ (100 + momssats)

Exempel: För ett bruttopris på 1 000 SEK med 25 % momssats:

Utgående moms: 1 000 SEK x 25 ÷ 125 = 200 SEK

Nettopriset är därför 800 SEK.

Samma beräkning gäller för reducerade momssatser.

Exempel: För ett bruttopris på 1 120 SEK med 12 % momssats:

Utgående moms: 1 120 SEK x 12 ÷ 112 = 120 SEK

Transaktioner med blandade momssatser

Transaktioner med blandade momssatser är mer komplicerade. En matbutik som exempelvis slår in både livsmedel (12 %) och hushållsvaror (25 %) i samma försäljning kan inte tillämpa en blandad skattesats på hela kvittot. Varje radpost behöver en egen beräkning baserad på dess egen sats. Stripes momskalkylator automatiserar beräkningarna, vilket gör det till ett snabbt och bekvämt sätt att dubbelkolla fakturor utan att behöva använda ett kalkylblad.

Vilka speciella situationer påverkar utgående moms?

Standardreglerna för utgående moms täcker de flesta inhemska försäljningar, inklusive de som görs av kvalificerade enskilda näringsidkare, där säljaren tar ut moms och redovisar den på vanligt sätt. Tre situationer ändrar vem som redovisar moms, eller om den överhuvudtaget är tillämplig.

Omvänd skattskyldighet (omvänd skattskyldighet)

Köparen redovisar den utgående momsen i stället för säljaren vid inhemska byggtjänster mellan momsregistrerade företag, och för de flesta tjänster som köps från en leverantör etablerad utanför Sverige. Säljaren utfärdar en faktura utan moms och förtydligar att omvänd skattskyldighet gäller.

Försäljning inom EU

En business-to-business-försäljning (B2B) av varor till en momsregistrerad köpare i ett annat EU-land är vanligtvis nollskattad, så ingen svensk utgående moms tillämpas, så länge varorna fysiskt lämnar Sverige och köparens momsregistreringsnummer stämmer. Säljaren måste fortfarande redovisa försäljningen på både den vanliga momsdeklarationen och en separat periodisk sammanställning. Digitala tjänster som säljs till konsumenter på andra håll i EU följer en annan väg: Moms ska betalas enligt kundens lokala skattesats, vanligtvis redovisad via EU:s One Stop Shop (OSS)-system, i stället för den vanliga svenska deklarationen.

Försäljning utanför EU

Export av varor till köpare utanför EU är nollskattad, så ingen utgående moms tillämpas. Du måste fortfarande redovisa försäljningen och kunna bevisa att varorna lämnade EU.

Vad händer om du redovisar utgående moms felaktigt?

Alla momsregistrerade företag och enskilda näringsidkare måste redovisa och betala in sin moms. Att redovisa för låg utgående moms medför en kostnad utöver själva skatten. Om Skatteverket upptäcker felet innan företaget gör det, kan de lägga till ett skattetillägg (skattetillägg) på upp till 20 % av det belopp som redovisats för lågt. Om man frivilligt rättar till ett misstag innan Skatteverket flaggar för det, kan företaget helt undvika detta skattetillägg.

Att lämna in deklarationen för sent medför en separat straffavgift. En fast förseningsavgift (förseningsavgift) tillkommer oavsett om någon moms ska betalas för perioden eller inte. Utöver detta tillkommer ränta (kostnadsränta) på obetald moms från det ursprungliga förfallodatumet fram till dess att den betalas, oavsett vad som orsakade underskottet.

Misstag kan ske även om du deklarerar i tid. Ett företag som upptäcker ett fel månader efter att deklarationen har lämnats in kan inte justera en senare deklaration för att kompensera för det. De måste ändra den specifika perioden där felet uppstod. Skatteverket kopplar varje momsbelopp till den period då det faktiskt skulle ha betalats in, så en underrapportering på 15 000 SEK från mars absorberas inte i junis deklaration bara för att det var då den upptäcktes.

Hanterar ditt företag utgående moms på rätt sätt?

Många misstag med utgående moms beror på att fel momssats tillämpats på en produkt eller tjänst, en missad transaktion med omvänd skattskyldighet, eller en gränsöverskridande försäljning som felaktigt klassificerats som inhemsk. Verktyg som Stripe Tax kan hjälpa dig att beräkna och ta ut rätt skattesats i kassan, baserat på vad som säljs och var köparen befinner sig. Detta minskar risken för att en artikel med reducerad sats debiteras med standardsatsen eller vice versa. Det spårar också tröskelvärden för momsregistrering på olika marknader, så att ett företag som säljer till andra EU-länder kan se när en ny registrering måste göras innan det blir ett problem med deklarationen.

Stripe Tax genererar rapporter ordnade efter de perioder och kategorier som krävs för svenska momsdeklarationer, med utgående moms uppdelad efter sats och marknad. Dessa rapporter lämnar inte in deklarationen på egen hand, men de förser en revisor eller företagsägare med redan beräknade siffror, så det finns inget behov av att hämta rå transaktionsdata manuellt.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i din ansökan – vilket sparar tid och förenklar efterlevnad av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samar বৃহত্তর Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få din verksamhet att växa. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.