Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen in Schweden verkauft, muss es eine Umsatzsteuer (auf Schwedisch „utgående moms“) aufschlagen. Je nachdem, was verkauft wird, beträgt der Umsatzsteuersatz in Schweden 25 %, 12 % oder 6 %. Die Umsatzsteuer wird beim Point of Sale von den Kundinnen und Kunden erhoben und ist im Rahmen der regulären Umsatzsteuererklärung des Unternehmens abzüglich abzugsfähiger Vorsteuer an Skatteverket abzuführen.

Im Folgenden wird erläutert, wie die Umsatzsteuer im Zusammenspiel mit der Vorsteuer funktioniert, wie sie berechnet wird, wenn ein Preis die Umsatzsteuer enthält oder ausschließt, und was sich ändert, wenn ein Verkauf grenzüberschreitend ist oder unter das Reverse-Charge-Verfahren fällt.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Je nachdem, was verkauft wird, wird bei Verkäufen eine Umsatzsteuer von 25 %, 12 % oder 6 % berechnet, die in derselben Erklärung mit der Vorsteuer verrechnet wird.

• Das Reverse-Charge-Verfahren, EU-Verkäufe und Exporte in Länder außerhalb der EU ändern, wer die Umsatzsteuer meldet oder ob diese überhaupt anfällt.

• Eine zu niedrig gemeldete oder verspätet abgeführte Umsatzsteuer kann zusätzlich zur geschuldeten Umsatzsteuer zu Steuerzuschlägen, Verspätungsgebühren und aufgelaufenen Zinsen führen.

Was ist die Ausgangsumsatzsteuer?

Ein Unternehmen schlägt Umsatzsteuer auf den Preis von Waren oder Dienstleistungen auf, wenn es diese in Schweden verkauft. Jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen stellt diese bei steuerpflichtigen Verkäufen in Rechnung. Sobald das Unternehmen diese von der Kundschaft eingezogen hat, ist dieser Betrag, abzüglich der in derselben Erklärung abgezogenen Vorsteuer, an Skatteverket abzuführen.

Was Sie verkaufen, bestimmt, welcher Umsatzsteuersatz gilt. In Schweden gibt es drei Kategorien:

• 25 % (Standardsatz): Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, wie beispielsweise Kleidung, Elektronik und Beratung

• 12 % (ermäßigter Satz): Gilt für Lebensmittel, Restaurant- und Catering-Dienstleistungen sowie Hotelübernachtungen

• 6 % (ermäßigter Satz): Gilt für Bücher, Zeitungen, Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel und den Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen

Was ist der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer?

Die Umsatzsteuer ist das, was ein Unternehmen für seine eigenen Verkäufe berechnet. Die Vorsteuer ist das, was es für seine eigenen Einkäufe zahlt, wie beispielsweise Inventar, Ausrüstung oder Dienstleistungen, die von anderen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen bezogen werden.

Übersteigt die eingenommene Umsatzsteuer die gezahlte Vorsteuer, führt das Unternehmen die Differenz an Skatteverket ab. Fällt die Vorsteuer höher aus, beispielsweise nach dem Kauf einer großen Ausrüstung, erhält das Unternehmen eine Rückerstattung.

Skatteverket erhebt beide Zahlen über dieselbe Erklärung. Je nach Umsatz reichen Unternehmen ihre Erklärungen monatlich, vierteljährlich oder jährlich ein. Ein Unternehmen mit im Verhältnis zur Umsatzsteuer sehr hoher Vorsteuer kann letztendlich für mehrere Zeiträume eine Rückerstattung erhalten, bevor die Verkäufe nachziehen.

Wie wird die Ausgangsumsatzsteuer berechnet?

Die Berechnung der Umsatzsteuer hängt davon ab, ob der Ausgangspreis exklusive oder inklusive Umsatzsteuer ist.

Verwenden Sie für einen Preis exklusive Umsatzsteuer die folgende Formel:

Umsatzsteuer = Nettopreis x Umsatzsteuersatz ÷ 100

Beispiel: Die Umsatzsteuer auf ein Produkt mit einem Nettopreis von 800 Schwedischen Kronen (SEK), das mit 25 % besteuert wird, lautet wie folgt:

Umsatzsteuer: 800 SEK x 25 ÷ 100 = 200 SEK

Der Bruttopreis beträgt somit 1.000 SEK.

Verwenden Sie für einen Preis inklusive Umsatzsteuer die folgende Formel:

Umsatzsteuer = Bruttopreis x Umsatzsteuersatz ÷ (100 + Umsatzsteuersatz)

Beispiel: Für einen Bruttopreis von 1.000 SEK bei einem Steuersatz von 25 %:

Umsatzsteuer: 1.000 SEK x 25 ÷ 125 = 200 SEK

Der Nettopreis beträgt somit 800 SEK.

Dieselbe Berechnung gilt für ermäßigte Umsatzsteuersätze.

Beispiel: Für einen Bruttopreis von 1.120 SEK bei einem Steuersatz von 12 %:

Umsatzsteuer: 1.120 SEK x 12 ÷ 112 = 120 SEK

Transaktionen mit gemischten Sätzen

Transaktionen mit gemischten Sätzen sind komplizierter. So kann beispielsweise ein Lebensmittelgeschäft, das beim selben Einkauf sowohl Lebensmittel (12 %) als auch Haushaltswaren (25 %) abkassiert, nicht einen gemischten Satz auf den gesamten Zahlungsbeleg anwenden. Für jeden Posten ist eine eigene Berechnung basierend auf dem jeweiligen Steuersatz erforderlich. Der Umsatzsteuerrechner von Stripe automatisiert die Berechnungen und bietet eine schnelle und bequeme Möglichkeit, Rechnungen ohne Tabellenkalkulationen zu überprüfen.

Welche Sondersituationen wirken sich auf die Umsatzsteuer aus?

Die Standardregeln zur Umsatzsteuer decken die meisten Inlandsverkäufe ab, einschließlich derjenigen, die von berechtigten Einzelunternehmen getätigt werden, bei denen die Verkäuferin oder der Verkäufer Umsatzsteuer berechnet und auf die übliche Weise meldet. In drei Situationen ändert sich jedoch, wer für die Umsatzsteuer aufkommt oder ob sie überhaupt erhoben wird.

Reverse Charge (omvänd skattskyldighet)

Die Käuferin oder der Käufer meldet anstelle der Verkäuferin oder des Verkäufers die Umsatzsteuer für inländische Baudienstleistungen zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen sowie für die meisten Dienstleistungen, die von einem außerhalb Schwedens ansässigen Anbieter bezogen werden. Die Verkäuferin oder der Verkäufer stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus und stellt klar, dass das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet.

Verkäufe innerhalb der EU

Ein Business-to-Business (B2B)-Verkauf von Waren an ein umsatzsteuerlich registriertes Käuferunternehmen in einem anderen EU-Land ist in der Regel nullsatzbesteuert, sodass keine schwedische Umsatzsteuer anfällt, solange die Waren Schweden physisch verlassen und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) der Käuferin oder des Käufers gültig ist. Die Verkäuferin oder der Verkäufer muss den Verkauf dennoch sowohl in der Standard-Umsatzsteuererklärung als auch in einer separaten Zusammenfassenden Meldung angeben. Für digitale Dienstleistungen, die an Verbraucherinnen und Verbraucher im restlichen EU-Ausland verkauft werden, gilt ein anderes Verfahren: Die Umsatzsteuer ist zum lokalen Satz der Kundschaft fällig und wird in der Regel über das One-Stop-Shop (OSS)-Verfahren der EU anstelle der standardmäßigen schwedischen Erklärung gemeldet.

Verkäufe außerhalb der EU

Exporte von Waren an eine Käuferschaft außerhalb der EU sind nullsatzbesteuert, sodass keine Umsatzsteuer anfällt. Sie müssen den Verkauf jedoch weiterhin melden und nachweisen, dass die Waren die EU verlassen haben.

Was passiert, wenn Sie die Umsatzsteuer falsch melden?

Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen und Einzelunternehmen müssen ihre Umsatzsteuer melden und abführen. Die Meldung einer zu niedrigen Umsatzsteuer ist mit Kosten verbunden, die über die Steuer selbst hinausgehen. Wenn Skatteverket den Fehler vor dem Unternehmen entdeckt, kann ein Steuerzuschlag (skattetillägg) von bis zu 20 % des zu niedrig gemeldeten Betrags erhoben werden. Korrigiert ein Unternehmen einen Fehler freiwillig, bevor Skatteverket diesen bemerkt, kann es diesen Zuschlag möglicherweise vollständig vermeiden.

Eine verspätete Einreichung zieht eine separate Strafe nach sich. Es fällt eine feste Verspätungsgebühr (förseningsavgift) an, unabhängig davon, ob für den Zeitraum Umsatzsteuer geschuldet wird oder nicht. Darüber hinaus fallen für nicht abgeführte Umsatzsteuer ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum bis zur Zahlung Zinsen (kostnadsränta) an, unabhängig davon, was den Fehlbetrag verursacht hat.

Fehler können auch dann passieren, wenn Sie fristgerecht einreichen. Ein Unternehmen, das Monate nach der Einreichung einen Fehler entdeckt, kann dies nicht durch die Anpassung einer späteren Erklärung ausgleichen. Es muss den spezifischen Zeitraum korrigieren, in dem der Fehler aufgetreten ist. Skatteverket ordnet jeden Umsatzsteuerbetrag dem Zeitraum zu, in dem er tatsächlich fällig war. Ein im März zu niedrig gemeldeter Betrag von 15.000 SEK fließt also nicht einfach in die Einreichung für Juni ein, nur weil der Fehler dann bemerkt wurde.

Handhabt Ihr Unternehmen die Umsatzsteuer richtig?

Viele Fehler bei der Umsatzsteuer sind darauf zurückzuführen, dass auf ein Produkt oder eine Dienstleistung der falsche Satz angewendet wird, eine Transaktion im Reverse-Charge-Verfahren übersehen wird oder ein grenzüberschreitender Verkauf fälschlicherweise als inländisch eingestuft wird. Tools wie Stripe Tax können Sie dabei unterstützen, beim Bezahlvorgang basierend auf dem verkauften Artikel und dem Standort der Käuferin oder des Käufers den richtigen Satz zu berechnen und einzuziehen. Dies verringert die Wahrscheinlichkeit, dass für einen Artikel mit ermäßigtem Steuersatz der Standardsatz berechnet wird oder umgekehrt. Stripe Tax überwacht auch Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung marktübergreifend. So kann ein Unternehmen, das in andere EU-Länder verkauft, erkennen, wann eine neue Registrierung fällig wird, bevor dies zu einem Problem bei der Einreichung führt.

Stripe Tax erstellt Berichte, die nach den für schwedische Umsatzsteuererklärungen erforderlichen Zeiträumen und Kategorien gegliedert sind, wobei die Umsatzsteuer nach Satz und Markt aufgeschlüsselt ist. Diese Berichte reichen die Erklärung nicht selbst ein, stellen aber einer Buchhaltung oder Inhaberinnen und Inhabern die bereits berechneten Zahlen zur Verfügung, sodass keine Rohdaten von Transaktionen manuell abgerufen werden müssen.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen dabei, Ihre Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich auch in Ihrem Namen in den USA für den Steuereinzug registrieren, US-Einreichungen im Dashboard automatisieren und weltweite Einreichungen über vertrauenswürdige Partner abwickeln. Stripe Tax berechnet und zieht automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST ein bei:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern

• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, lassen Sie Stripe Ihre Steuerregistrierungen verwalten. Sie profitieren von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldedaten vorausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Sie bei der Registrierung bei lokalen Steuerbehörden zu unterstützen.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichungen vereinfachen: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, bereitgestellt von TaxJar. Für weltweite Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Partner für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und fristgerecht erfolgen. Lassen Sie unsere Partner Ihre Einreichungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuereinreichungen können im Stripe-Dashboard automatisiert werden, bereitgestellt von TaxJar.

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