Quando un'attività vende beni o servizi in Svezia, deve aggiungere un''imposta sul valore aggiunto (IVA), ovvero l'IVA a debito (utgående moms in svedese). A seconda di ciò che viene venduto, l'aliquota IVA in Svezia è del 25%, del 12% o del 6%. L'IVA a debito viene riscossa dal cliente tramite la soluzione point of sale ed è dovuta allo Skatteverket nella dichiarazione IVA periodica dell'attività, al netto di qualsiasi IVA a credito deducibile.

Di seguito tratteremo di come funziona l'IVA a debito insieme all'IVA a credito, come calcolarla quando un prezzo include o esclude l'IVA e cosa cambia quando una vendita oltrepassa un confine o è soggetta a inversione contabile.

In sintesi

• A seconda di ciò che viene venduto, l'IVA a debito viene addebitata sulle vendite al 25%, al 12% o al 6%, importo che viene compensato con l'IVA a credito sulla stessa dichiarazione.

• L'inversione contabile, le vendite nell'UE e le esportazioni al di fuori dell'UE modificano chi dichiara l'IVA o se questa si applica affatto.

• La dichiarazione inferiore al reale o il pagamento tardivo dell'IVA possono comportare supplementi d'imposta, commissioni per la presentazione in ritardo e interessi maturati, oltre all'IVA dovuta.

Che cos'è l'Iva a debito?

Un'attività aggiunge l'IVA a debito al prezzo di beni o servizi quando vende in Svezia. Qualsiasi attività con partita IVA la addebita sulle vendite imponibili. Una volta che l'attività la riscuote dal cliente, l'importo è dovuto allo Skatteverket, al netto di qualsiasi IVA a credito detratta sulla stessa dichiarazione.

Ciò che vendi determina l'aliquota IVA applicabile. La Svezia prevede tre categorie:

• 25% (aliquota standard): copre la maggior parte dei beni e servizi, come abbigliamento, elettronica e consulenza

• 12% (aliquota ridotta): si applica ad alimenti, servizi di ristorazione e catering, e sistemazioni alberghiere

• 6% (aliquota ridotta): si applica a libri, giornali, biglietti dei trasporti pubblici e ingressi a eventi culturali

Qual è la differenza tra IVA a debito e IVA a credito?

L'IVA a debito è l'importo che un'attività addebita sulle proprie vendite. L'IVA a credito è l'importo che paga sui propri acquisti, come inventario, attrezzature o servizi acquistati da altre attività con partita IVA.

Quando l'IVA a debito riscossa supera l'IVA a credito pagata, l'attività versa la differenza allo Skatteverket. Quando l'IVA a credito risulta superiore, ad esempio dopo l'acquisto di una grande attrezzatura, l'attività riceve un rimborso.

Lo Skatteverket raccoglie entrambi i dati sulla stessa dichiarazione. A seconda del fatturato, le attività presentano le dichiarazioni mensilmente, trimestralmente o annualmente. Un'attività con un'IVA a credito elevata rispetto all'IVA a debito può finire per ottenere un rimborso per diversi periodi, prima che le vendite raggiungano i costi.

Come calcolare l'Iva a debito?

Il calcolo dell'IVA a debito dipende dal fatto che il prezzo di partenza escluda o includa l'IVA.

Per un prezzo che esclude l'IVA, usa la formula seguente:

IVA a debito = prezzo netto x aliquota IVA ÷ 100

Esempio: l'IVA a debito su un prodotto con un prezzo netto di 800 corone svedesi (SEK), tassato al 25%, è pari a:

IVA a debito: 800 SEK x 25 ÷ 100 = 200 SEK

Il prezzo lordo è quindi di 1.000 SEK.

Per un prezzo che include l'IVA, usa la formula seguente:

IVA a debito = prezzo lordo x aliquota IVA ÷ (100 + aliquota IVA)

Esempio: per un prezzo lordo di 1.000 SEK con un'aliquota del 25%:

IVA a debito: 1.000 SEK x 25 ÷ 125 = 200 SEK

Il prezzo netto è quindi di 800 SEK.

Lo stesso calcolo si applica alle aliquote IVA ridotte.

Esempio: per un prezzo lordo di 1.120 SEK con un'aliquota del 12%:

IVA a debito: 1.120 SEK x 12 ÷ 112 = 120 SEK

Transazioni con aliquote miste

Le transazioni con aliquote miste sono più complicate. Ad esempio, un negozio di alimentari che batte in cassa sia alimenti (12%) che articoli per la casa (25%) nella stessa vendita non può applicare un'unica aliquota mista all'intera ricevuta. Ogni articolo richiede un calcolo separato basato sulla propria aliquota. Il calcolatore di IVA di Stripe automatizza i calcoli, offrendo un modo rapido e pratico per ricontrollare le fatture senza dover utilizzare un foglio di calcolo.

Quali situazioni speciali influiscono sull'IVA a debito?

Le regole standard sull'IVA a debito coprono la maggior parte delle vendite nazionali, comprese quelle effettuate da ditte individuali idonee, in cui il venditore addebita l'IVA e la dichiara nel modo consueto. Esistono tre situazioni che cambiano chi è tenuto a contabilizzare l'IVA, o se questa si applica affatto.

Inversione contabile (omvänd skattskyldighet)

L'acquirente dichiara l'IVA a debito al posto del venditore per i servizi di costruzione nazionali tra attività con partita IVA, e per la maggior parte dei servizi acquistati da un fornitore stabilito fuori dalla Svezia. Il venditore emette una fattura senza IVA e chiarisce che si applica l''inversione contabile.

Vendite all'interno dell'UE

Una vendita business-to-business (B2B) di beni a un acquirente con partita IVA in un altro Paese dell'UE ha in genere aliquota zero, quindi non si applica l'IVA a debito svedese, a condizione che i beni lascino fisicamente la Svezia e che la partita IVA dell'acquirente sia verificata. Il venditore deve comunque dichiarare la vendita sia nella normale dichiarazione IVA che in un riepilogo periodico separato. I servizi digitali venduti a consumatori in altri Paesi dell'UE seguono un iter diverso: l'IVA è dovuta all'aliquota locale del cliente e viene solitamente dichiarata tramite il regime One Stop Shop (OSS) dell'UE, anziché con la normale dichiarazione svedese.

Vendite al di fuori dell'UE

Le esportazioni di beni verso acquirenti al di fuori dell'UE hanno aliquota zero, pertanto non si applica l'IVA a debito. Devi comunque dichiarare la vendita e fornire la prova che i beni hanno lasciato l'UE.

Cosa succede se dichiari l'IVA a debito in modo errato?

Tutte le attività con partita IVA e le ditte individuali devono dichiarare e pagare l'IVA. Dichiarare un'IVA a debito inferiore al reale comporta un costo che va oltre l'imposta stessa. Se lo Skatteverket rileva l'errore prima dell'attività, può aggiungere un supplemento d'imposta (skattetillägg) fino al 20% dell'importo non dichiarato. Correggere volontariamente un errore prima che venga segnalato dallo Skatteverket può consentire a un'attività di evitare del tutto tale supplemento.

La presentazione in ritardo comporta una sanzione separata. Si applica una commissione fissa per il ritardo nella presentazione (förseningsavgift) indipendentemente dal fatto che sia dovuta o meno l'IVA per il periodo in questione. Inoltre, sull'IVA non pagata maturano interessi (kostnadsränta) dalla data di scadenza originale fino al pagamento, a prescindere dalla causa del mancato versamento.

Gli errori possono verificarsi anche se la presentazione avviene nei tempi previsti. Un'attività che scopre un errore mesi dopo la dichiarazione non può modificare una dichiarazione successiva per compensare. Deve correggere il periodo specifico in cui si è verificato l'errore. Lo Skatteverket collega ciascun importo IVA al periodo in cui era effettivamente dovuto, pertanto una dichiarazione inferiore al reale di 15.000 SEK risalente a marzo non viene assorbita nella dichiarazione di giugno solo perché è stata notata in quel momento.

La tua attività gestisce l'IVA a debito in modo corretto?

Molti errori legati all'IVA a debito sono riconducibili all'applicazione dell'aliquota sbagliata a un prodotto o servizio, a una transazione con inversione contabile mancata o a una vendita transfrontaliera classificata erroneamente come nazionale. Strumenti come Stripe Tax possono aiutarti a calcolare e riscuotere l'aliquota corretta al momento del checkout, in base a ciò che viene venduto e alla posizione dell'acquirente. Ciò riduce le probabilità che a un articolo con aliquota ridotta venga addebitata l'aliquota standard o viceversa. Inoltre, tiene traccia delle soglie di registrazione ai fini IVA in diversi mercati, in modo che un'attività che vende in altri Paesi dell'UE possa sapere quando è necessaria una nuova registrazione prima che diventi un problema per la dichiarazione.

Stripe Tax genera report organizzati in base ai periodi e alle categorie richiesti per le dichiarazioni IVA svedesi, con l'IVA a debito suddivisa per aliquota e mercato. Tali report non consentono di presentare autonomamente la dichiarazione, ma forniscono a un commercialista o al titolare dell'attività i dati già calcolati, per cui non c'è bisogno di estrarre manualmente i dati grezzi delle transazioni.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, può registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;

• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrazione per il pagamento delle imposte: se hai la necessità di registrarti per l'imposta sulle vendite negli Stati Uniti, affida a Stripe la gestione delle tue registrazioni ai fini fiscali. Potrai usufruire di una procedura semplificata che precompila i dettagli della richiesta di registrazione, facendoti risparmiare tempo e semplificando la compliance alle normative locali. Se ti serve aiuto per la registrazione al di fuori degli Stati Uniti, Stripe collabora con Taxually per aiutarti a registrarti presso le autorità fiscali locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificazione delle dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni negli Stati Uniti nella Dashboard, con tecnologia TaxJar. Per le dichiarazioni a livello globale, Stripe Tax si integra perfettamente con i partner per la presentazione, in modo che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Affida ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni in modo che tu possa concentrarti sulla crescita della tua attività. Le dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti possono essere automatizzate nella Dashboard Stripe, con tecnologia TaxJar.

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