ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือข้อพิจารณาสําคัญของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในสวีเดน พวกเขาจะต้องรู้ว่าต้องชําระเงินเมื่อใด วิธียื่นเอกสาร และวิธีหลีกเลี่ยงปัญหาด้านกระแสเงินสด หากทําอย่างถูกต้อง ภาษีมูลค่าเพิ่มก็เป็นเพียงบรรทัดรายการอื่นในขั้นตอนการทำงานของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว แต่หากดําเนินการไม่ถูกต้อง เจ้าของที่ดูแลกิจการเพียงผู้เดียวอาจมีค่าธรรมเนียมการชําระเงินล่าช้า ถูกเรียกเก็บดอกเบี้ย หรือได้รับการติดต่อจาก Skatteverket (หน่วยงานภาษีของสวีเดน)

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดนมีโครงสร้างที่ชัดเจน คาดเดาได้ และเต็มไปด้วยเครื่องมือที่จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายได้ ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในสวีเดนให้ทันท่วงที โดยไม่ต้องตึงเครียด และมีกลยุทธ์ที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนเมื่อใดและบ่อยเพียงใด
  
• การชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนมีวิธีการอย่างไร
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าในวันครบกําหนด
  
• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะเพิ่มประสิทธิภาพการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเพิ่มกระแสเงินสดได้อย่างไร
  
• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถรับความช่วยเหลือเกี่ยวกับการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนได้จากที่ไหน
  

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนเมื่อใดและบ่อยเพียงใด

หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจสูงกว่า 120,000 โครนาสวีเดน (SEK) ต่อปี คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าว คุณไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บหรือรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่คุณเลือกเข้าร่วมได้หากจะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจของคุณ เมื่อจดทะเบียนแล้ว คุณจะต้องยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มตามกําหนดเวลาที่กําหนด ความถี่ขึ้นอยู่กับผลประกอบการที่คาดหวังและสิ่งที่คุณเลือกเมื่อลงทะเบียน:

• รายปี: หากผลประกอบการของคุณน้อยกว่าหรือเท่ากับ 1 ล้าน SEK คุณสามารถเลือกยื่นและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ปีละครั้ง หากคุณไม่ต้องยื่นแบบแสดงภาษีเงินได้ หรือหากทําการค้ากับประเทศอื่นในสหภาพยุโรป โดยทั่วไปแล้ว คุณจะต้องรายงานและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ 26 ของเดือนที่สองหลังจากปีภาษีสิ้นสุดลง หากคุณส่งแบบแสดงภาษีเงินได้และไม่ได้ทําการค้ากับประเทศอื่นในสหภาพยุโรป กําหนดเวลามักจะอยู่ในวันที่ 12 พฤษภาคมหลังจากปีภาษีของคุณ

• รายไตรมาส: หากยอดขายของคุณน้อยกว่าหรือเท่ากับ 40 ล้าน SEK คุณสามารถเลือกรายงานและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ทุกๆ 3 เดือน โดยปกติแล้วจะครบกําหนดชําระในวันที่ 12 ของเดือนที่ 2 หลังจากไตรมาสสิ้นสุดลง (เช่น วันครบกําหนดภาษีมูลค่าเพิ่มของไตรมาสที่ 1 จะครบกําหนดชําระภายในวันที่ 12 พฤษภาคม)

• รายเดือน: หากยอดขายของคุณสูงกว่า 40 ล้าน SEK คุณต้องรายงานทุกเดือน กำหนดส่งคือวันที่ 26 ของเดือนถัดไปหลังจากแต่ละเดือนการรายงาน ยกเว้นเดือนธันวาคมซึ่งกำหนดส่งวันที่ 27 ธุรกิจที่มีรายได้หมุนเวียนเกิน 40 ล้านหรือต่ำกว่าสามารถเลือกการรายงานรายเดือนได้ สำหรับธุรกิจเหล่านี้ วันครบกำหนดโดยทั่วไปคือวันที่ 12 ของเดือนที่สองหลังจากรอบการรายงานประจำเดือน ยกเว้นเดือนมกราคมและสิงหาคมที่จะเป็นวันที่ 17

ไม่ว่าความถี่ในการรายงานของคุณจะเป็นแบบใด การชำระเงินจะต้องชำระในวันเดียวกับที่ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ว่าคุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง แต่คุณยังต้องยื่นแบบภาษีหากคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว Skatteverket จะยืนยันกําหนดเวลาการรายงานของคุณเมื่อคุณจดทะเบียน และจะโพสต์วันที่ครบกําหนดชําระรายปีบนเว็บไซต์

การชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนมีวิธีการอย่างไร

หากต้องการชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดที่แสดงรายละเอียดการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อและภาษีมูลค่าเพิ่มขายของคุณ วิธีที่ง่ายที่สุดและรวดเร็วที่สุดในการดําเนินการคือการใช้บริการภาษีมูลค่าเพิ่มอิเล็กทรอนิกส์ของ Skatteverket (มีให้บริการในภาษาอังกฤษและสวีเดน) และยังมีแบบฟอร์มกระดาษให้บริการด้วย เมื่อคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับรอบเวลาดังกล่าวแล้ว คุณจะมีวิธีดําเนินการชําระเงิน 2-3 วิธี

การโอนเงินผ่านธนาคารออนไลน์

ส่งยอดภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังหมายเลข giro ของธนาคารของ Skatteverket (5050-1055) โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ใส่หมายเลขอ้างอิง Optical Character Recognition (OCR) ของคุณแล้ว เพื่อให้ระบบโอนเงินเข้าบัญชีของคุณอย่างถูกต้อง คุณสามารถดูหมายเลข OCR ได้ในใบแจ้งยอดบัญชีภาษี

Swish

เพื่ออำนวยความสะดวกในการชําระเงินอย่างรวดเร็ว คุณสามารถใช้ Swish ผ่านบริการอิเล็กทรอนิกส์ของ Skatteverket การโอนเงินจะทำได้ทันที ซึ่งถือเป็นตัวเลือกที่มีประโยชน์หากคุณชำระเงินใกล้ถึงกำหนด แต่คุณจะสามารถโอนเงินได้สูงสุด 40,000 SEK ต่อวันเท่านั้น

แบบฟอร์มการชําระเงินที่กรอกข้อมูลล่วงหน้า

หากคุณต้องการชำระเงินแบบกระดาษ Skatteverket สามารถจัดเตรียมแบบฟอร์มdkiชำระเงินที่พิมพ์ไว้ล่วงหน้าพร้อมรายละเอียดของคุณและหมายเลข giro ธนาคารของหน่วยงานได้ คุณชําระเงินที่ธนาคารหรือทางไปรษณีย์ได้ วิธีนี้ช้ากว่าบริการอิเล็กทรอนิกส์

การชําระเงินระหว่างประเทศ

หากคุณชําระเงินจากนอกสวีเดน ให้ใช้หมายเลขบัญชีธนาคารระหว่างประเทศ (IBAN) หรือ SWIFT/BIC ของ Skatteverket (IBAN) (ที่ระบุไว้บนเว็บไซต์) และใส่หมายเลขประจําตัวของธุรกิจหรือหมายเลขประจําตัวประชาชนของธุรกิจในข้อความ การโอนเงิน เนื่องจากการชําระเงินระหว่างประเทศต้องใช้เวลา ให้ชำระเงินก่อนวันครบกำหนด

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าในวันครบกําหนด

การผิดกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำให้ต้องเสียค่าปรับ และยิ่งรอนานเท่าใด ค่าใช้จ่ายก็จะยิ่งเพิ่มขึ้น ต่อไปนี้คือสิ่งที่จะเกิดขึ้นหากคุณไม่ได้ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการชําระเงินในสวีเดน

บทลงโทษสำหรับการยื่นที่ล่าช้า

หากคุณยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า Skatteverket จะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมล่าช้าระหว่าง 500 ถึง 1,000 SEK ข้อกำหนดนี้ใช้กับการยื่นภาษีแต่ละครั้ง ดังนั้น การยื่นภาษีที่ล่าช้าหลายครั้งจะหมายถึงต้องเสียค่าธรรมเนียมหลายรายการ

ดอกเบี้ยสําหรับการชําระเงินที่ล่าช้า

หากคุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าหรือชำระไม่ครบ ระบบจะคิดดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือ อัตราดอกเบี้ยอยู่ที่ 15% บวกอัตราฐานของ Sveriges Riksbank (ธนาคารแห่งชาติสวีเดน) ซึ่งหมายความว่าหากอัตราฐานคือ 3% จะมีอัตราดอกเบี้ย 18% ยิ่งล่าช้า ก็ยิ่งเป็นหนี้มากขึ้น ดังนั้น ควรชำระเงินให้เร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อจำกัดความเสียหาย

การเรียกเก็บหนี้และการบังคับใช้

Skatteverket มอบการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชําระให้แก่ Kronofogden (หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของสวีเดน) ซึ่งอาจนําไปสู่ค่าธรรมเนียมและยึดทรัพย์เพิ่มเติมในทรัพย์สินทุกประเภท หากคุณประสบปัญหาในการชําระเงิน โปรดติดต่อ Skatteverket ซึ่งอาจแสดงแผนการชําระเงินในบางกรณี

ใบเรียกเก็บภาษีโดยประมาณสําหรับการคืนสินค้าที่ไม่ได้ยืนยัน

ยื่นแบบเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทุกครั้ง แม้ว่าจะล่าช้าก็ตาม หากไม่ดําเนินการ Skatteverket จะออกใบเรียกเก็บเงินภาษีโดยประมาณตามการคํานวณของตัวเอง

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะเพิ่มประสิทธิภาพการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเพิ่มกระแสเงินสดได้อย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือเงินที่คุณเก็บให้รัฐบาล แต่เวลาและวิธีการชำระภาษีอาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของคุณได้ ต่อไปนี้คือวิธีจัดการการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมีกลยุทธ์ เพื่อไม่ให้เกิดความขัดข้องกับธุรกิจของคุณ

เลือกความถี่ในการรายงานที่เหมาะสม

หากคุณมีสิทธิ์ การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีหรือรายไตรมาสสามารถจะช่วยให้คุณเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บไว้ได้นานขึ้นก่อนที่จะชำระภาษีดังกล่าว การรายงานรายปีหมายถึงการชําระเงินที่มีมูลค่าสูงรายการเดียว ซึ่งอาจมีความเสี่ยงได้หากคุณจัดการไม่ได้ การรายงานรายไตรมาสจะช่วยกระจายการชําระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มไปทั่วทั้งปี และอาจเป็นความสมดุลที่ดีสําหรับธุรกิจขนาดเล็กจํานวนมาก

การซื้อครั้งใหญ่เพื่อชดเชยการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายจากการซื้อ (ภาษีซื้อ) จากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายจากการขาย (ภาษีขาย) ได้ หากคุณกำลังวางแผนจะใช้จ่ายจำนวนมาก (เช่น อุปกรณ์) ให้พิจารณาซื้อในไตรมาสที่ภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณสูง ซึ่งจะช่วยลดจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายในช่วงเวลาดังกล่าวได้

แยกเงินทุนภาษีมูลค่าเพิ่มต่างหาก

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเก็บไม่ใช่เงินของคุณที่จะนำไปใช้ ดังนั้นให้ถือว่าเงินนั้นไม่ใช่ของคุณ กันภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บไว้ในบัญชีธนาคารอื่น หรือระบุไว้ในระบบบัญชีของคุณ ซึ่งจะป้องกันการขาดแคลนเงินสดเมื่อการชําระภาษีถึงวันครบกําหนด

ยื่นก่อนกําหนดการชําระเงิน

คุณสามารถยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนวันครบกําหนดและยังรอชําระเงินได้จนกว่าจะครบกําหนด ซึ่งจะช่วยให้เข้าใจอย่างชัดเจนว่าต้องจ่ายเท่าไร เพื่อให้คุณสามารถวางแผนสําหรับการชําระเงินได้ นอกจากนี้ ยังหมายความว่าหากคุณมีสิทธิได้รับเงินคืน คุณจะได้รับเงินคืนเร็วขึ้น

เลื่อนภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าเพื่อหลีกเลี่ยงต้นทุนล่วงหน้า

หากคุณนำเข้าสินค้าจากนอกสหภาพยุโรป กฎหมายของสวีเดนอนุญาตให้คุณเลื่อนภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าได้ด้วยการรายงานในแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม แทนที่จะชำระที่ชายแดน ซึ่งหมายความว่าคุณแจ้งและหักภาษีมูลค่าเพิ่มนําเข้าในแบบแสดงรายการภาษีเดียวกัน ดังนั้นคุณควรเก็บเงินสดไว้ในธุรกิจแทนการชําระภาษี

ใช้เทคโนโลยีในการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ

การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มอาจซับซ้อนหากคุณขายสินค้าออนไลน์หรือให้บริการดิจิทัล เครื่องมืออย่าง Stripe Tax จะคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องสําหรับการขายแต่ละรายการโดยอัตโนมัติ และสร้างรายงานเพื่อยื่นภาษี ซึ่งจะช่วยป้องกันไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดในการเรียกเก็บภาษีหรือปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกําหนดที่ไม่คาดคิด

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถรับความช่วยเหลือเกี่ยวกับการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดนได้จากที่ไหน

ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นเรื่องยุ่งยาก แต่คุณไม่ต้องแก้ปัญหาเอง สวีเดนให้บริการแหล่งข้อมูลที่หลากหลายเพื่อช่วยให้กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจัดการกฎเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม การยื่นภาษี และการชำระเงิน

Skatteverket (หน่วยงานภาษีของสวีเดน)

นี่คือแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการสำหรับทุกสิ่งเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะเป็นการจดทะเบียน การรายงาน การชำระเงิน และการอัปเดต แหล่งข้อมูลภาษาอังกฤษที่ครอบคลุมกฎภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างละเอียด และเผยแพร่คู่มือ เช่น โบรชัวร์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุวันครบกำหนดที่อัปเดตล่าสุด นอกจากนี้คุณยังสามารถโทรติดต่อฝ่ายสนับสนุนได้ ซึ่งมีบริการในภาษาอังกฤษด้วย

Verksamt.se (พอร์ทัลธุรกิจของรัฐบาล)

เว็บไซต์ที่ใช้งานง่ายสําหรับเจ้าของธุรกิจนี้ให้คําแนะนําด้านภาษีที่ใช้ได้จริง ซึ่งรวมถึงคําอธิบายภาษีมูลค่าเพิ่มแบบทีละขั้นตอนสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว นอกจากนี้ยังเชื่อมโยงกับโปรแกรมภาษีอย่างเป็นทางการของ Skatteverket เพื่อการเข้าถึงโดยตรง

นักบัญชีและผู้ทําบัญชี

หากสถานการณ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเกี่ยวข้องกับการขายระหว่างประเทศหรือการหักลดหย่อนที่ละเอียด การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญถือเป็นสิ่งที่คุ้มค่าเพื่อป้องกันข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูงและปรับปรุงกระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ นักบัญชียังช่วยตั้งค่าการจัดทําบันทึกที่เหมาะสมได้ด้วย ดังนั้นการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณจึงถูกต้อง

ซอฟต์แวร์การทําบัญชีและเครื่องมือภาษี

แพลตฟอร์มอย่าง Fortnox และ Bokio (หรือซอฟต์แวร์ระดับสากล เช่น QuickBooks และ Xero) ช่วยให้การคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเรื่องง่าย มีการสร้างรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติหรือส่งออกข้อมูลเพื่อยื่นภาษีกับ Skatteverket หากคุณขายสินค้าออนไลน์ Stripe Tax จะคํานวณและติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับธุรกรรมแต่ละรายการเพื่อช่วยบังคับใช้การปฏิบัติตามข้อกําหนดได้

ชุมชนเกี่ยวของธุรกิจและผู้ประกอบการ

ฟอรัมออนไลน์และเครือข่ายธุรกิจท้องถิ่นสามารถให้ข้อมูลเชิงลึกเชิงปฏิบัติจากเจ้าของกิจการรายบุคคลรายอื่นได้ (แม้ว่าคุณควรตรวจสอบคำแนะนำของชุมชนกับแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการเสมอ ก่อนที่จะดำเนินการใดๆ) หอการค้าและศูนย์รวมธุรกิจสตาร์ทอัพของสวีเดนบางครั้งจัดเวิร์กช็อปภาษีมูลค่าเพิ่ม การถาม-ตอบโดยผู้เชี่ยวชาญ และหลักสูตร "Starta Eget" (เริ่มทําธุรกิจของคุณเอง) Skatteverket จัดสัมมนาและการสัมมนาผ่านเว็บเป็นประจํา

แหล่งข้อมูลสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดน

"พอร์ทัลยุโรปของคุณ" ของสหภาพยุโรปชี้แจงเกี่ยวกับภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจที่จําหน่ายสินค้าข้ามพรมแดน หากคุณใช้ One Stop Shop (OSS) สําหรับการขายในสหภาพยุโรป ให้อธิบายรายละเอียดในคู่มือของ Skatteverket