La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un élément clé à prendre en compte pour les propriétaires uniques en Suède. Ils doivent savoir quand la payer, comment faire leur déclaration et comment éviter les problèmes de trésorerie. Si elle est traitée correctement, la TVA n’est qu’un poste de plus dans le flux de travail d’un entrepreneur individuel. Mais si ce n’est pas le cas, le propriétaire unique pourrait encourir des frais de retard, se voir facturer des intérêts ou recevoir un appel de Skatteverket (l’agence fiscale suédoise).

Le système de TVA suédois est structuré, prévisible et regorge d’outils pour vous aider à rester en conformité. Nous vous expliquons ci-dessous comment payer la TVA en tant qu’entreprise individuelle en Suède, dans les délais, sans stress et avec une stratégie adaptée à votre entreprise.

Qu’y a-t-il dans cet article?

• Quand et à quelle fréquence les entrepreneurs individuels doivent-ils payer la TVA en Suède?
  
• Quels sont les différents modes de paiement de la TVA en Suède?
  
• Que se passe-t-il si vous ne respectez pas une date limite de paiement de la TVA?
  
• Comment les entrepreneurs individuels peuvent-ils optimiser le paiement de leur TVA pour améliorer leur flux de trésorerie?
  
• Où les entrepreneurs individuels peuvent-ils obtenir de l’aide pour le paiement de la TVA en Suède?
  

Quand et à quelle fréquence les entrepreneurs individuels doivent-ils payer la TVA en Suède?

Si le chiffre d’affaires imposable de votre entreprise dépasse 120 000 couronnes suédoises (SEK) par an, vous devez vous inscrire à la TVA. Si vous êtes en dessous de ce seuil, vous n’avez pas à facturer ni déclarer la TVA, mais libre à vous de le faire si cela profite à votre entreprise. Une fois inscrit, vous devrez remplir votre déclaration de TVA et payez la TVA selon un calendrier fixe. La fréquence dépend de votre chiffre d’affaires prévu et de ce que vous choisissez lors de votre inscription :

• Annuel : Si votre chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 1 million de couronnes suédoises, vous pouvez choisir de déclarer et de payer la TVA une fois par an. Si vous n’avez pas à remplir de déclaration d’impôt sur le revenu ou si vous faites du commerce avec d’autres pays de l’UE, vous devez généralement déclarer et payer la TVA au plus tard le 26e jour du deuxième mois suivant la fin de votre exercice fiscal. Si vous envoyez une déclaration d’impôt sur le revenu et que vous n’effectuez pas de commerce avec d’autres pays de l’UE, la date limite est généralement le 12 mai de l’année suivant votre année d’imposition.

• Trimestriel : Si votre chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 40 millions de couronnes suédoises, vous pouvez choisir de déclarer et de payer la TVA tous les trois mois. La date limite est généralement le 12 du deuxième mois suivant la fin du trimestre (par exemple, la TVA du T1 doit être due avant le 12 mai).

• Mensuel : Si votre chiffre d’affaires est supérieur à 40 millions de couronnes suédoises, un rapport mensuel est requis. La date limite est le 26 du mois suivant chaque mois de déclaration, à l’exception du mois de décembre, qui doit être daté du 27. Les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 40 millions d’euros peuvent également opter pour la production de rapports mensuels. Pour ces entreprises, la date limite est généralement le 12e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration mensuelle, sauf en janvier et août où c’est le 17.

Quelle que soit votre fréquence de déclaration, le paiement est toujours dû le même jour que la déclaration de TVA. Même si vous ne devez aucune TVA sur une certaine période, vous devez tout de même envoyer une déclaration si vous êtes enregistré à la TVA. Skatteverket confirme votre calendrier de déclaration lors de votre inscription et affiche les dates d’échéance annuelles sur son site Web.

Quels sont les différents modes de paiement de la TVA en Suède?

Pour payer la TVA, vous devez remplir une déclaration de TVA qui détaille vos ventes, la TVA en amont et la TVA en aval. Le moyen le plus simple et le plus rapide de le faire est d’utiliser le service en ligne de TVA de Skatteverket (disponible en anglais et en suédois), mais des formulaires papier sont également disponibles. Une fois que vous avez calculé votre TVA pour la période, vous avez plusieurs options pour effectuer le paiement.

Virement bancaire en ligne

Envoyez le montant de la TVA par virement bancaire au numéro de virement bancaire de Skatteverket (5050-1055). N’oubliez pas d’inclure votre numéro de référence de reconnaissance optique de caractères (OCR) afin que le paiement soit correctement crédité. Vous trouverez votre numéro OCR sur votre relevé de compte fiscal.

Swish

Pour faciliter les paiements rapides, vous pouvez utiliser Swish via le service électronique de Skatteverket. Les virements sont instantanés, ce qui est une option utile si vous payez à l’approche de la date limite, mais vous ne pouvez transférer que jusqu’à 40 000 SEK par jour de cette façon.

Formulaires de paiement pré-remplis

Si vous préférez les paiements papier, Skatteverket peut vous fournir des formulaires de versement préimprimés avec vos coordonnées et le numéro de virement bancaire de l’agence. Vous pouvez payer à la banque ou par courrier. Cette méthode prend plus de temps que le service en ligne.

Paiements internationaux

Si vous payez depuis l’extérieur de la Suède, utilisez le numéro de compte bancaire international (IBAN) ou les coordonnées SWIFT/BIC de Skatteverket (répertoriées sur son site Web) et indiquez votre numéro d’identification personnel ou professionnel dans le message du transfert. Étant donné que les paiements internationaux prennent du temps, envoyez-les bien avant la date limite.

Que se passe-t-il si vous ne respectez pas une date limite de paiement de la TVA?

Le non-respect d’une date limite de TVA entraînera des pénalités financières, et plus vous attendez, plus cela coûte cher. Voici ce qui se passe si vous manquez une déclaration ou un paiement de TVA en Suède.

Pénalités de retard

Si vous remplissez votre déclaration de TVA en retard, Skatteverket facture des frais de retard entre 500 et 1 000 SEK. Cela s’applique à chaque déclaration, de sorte que manquer plus d’une déclaration occasionnera plusieurs frais.

Intérêts de retard

Si vous payez la TVA en retard ou si vous ne payez pas suffisamment la TVA, des intérêts s’accumulent sur le solde. Le taux d’intérêt est de 15 % plus le taux de base de la Sveriges Riksbank (Banque nationale suédoise). Cela signifie que si le taux de base est de 3 %, il y a un taux d’intérêt de 18 %. Plus le délai est long, plus vous devez, alors payez le plus tôt possible pour limiter les dégâts.

Recouvrement de créances et exécution forcée

Skatteverket peut confier la gestion de la TVA impayée à Kronofogden (l’autorité suédoise chargée de l’application de la loi), ce qui peut potentiellement entraîner des frais supplémentaires et des privilèges sur toute propriété. Si vous avez des difficultés à payer, contactez Skatteverket, qui peut vous proposer un plan de paiement dans certains cas.

Estimation des factures de taxe pour les déclarations non produites

Déposez toujours votre déclaration de TVA, même si elle est en retard. Si ce n’est pas le cas, Skatteverket peut émettre une estimation de la facture fiscale basée sur ses propres calculs.

Comment les entrepreneurs individuels peuvent-ils optimiser leurs paiements de TVA pour améliorer leur trésorerie?

La TVA est de l’argent que vous collectez pour le gouvernement, mais quand et comment vous la payez peut avoir une incidence sur votre trésorerie. Voici comment gérer les paiements de TVA de manière stratégique afin qu’ils ne perturbent pas votre activité.

Choisir la bonne fréquence de déclaration

Si vous y avez droit, la déclaration annuelle ou trimestrielle de la TVA peut vous aider à conserver la TVA collectée plus longtemps avant de la payer. Un rapport annuel signifie un seul paiement important, ce qui peut être risqué si vous ne pouvez pas le gérer. Les rapports trimestriels répartissent les paiements de TVA sur l’année et peuvent constituer un bon équilibre pour de nombreuses petites entreprises.

Prévoir vos achats importants pour compenser le paiement de la TVA

Vous pouvez déduire la TVA payée sur les achats (TVA en amont) de la TVA due sur les ventes (TVA en aval). Si vous prévoyez une dépense importante (comme de l’équipement), envisagez d’effectuer l’achat au cours d’un trimestre où votre TVA à payer est élevée, car cela peut réduire le montant que vous devrez pour cette période.

Séparez les fonds de TVA

La TVA que vous percevez ne vous appartient pas, alors traitez-la comme telle. Mettez de côté la TVA collectée sur un compte bancaire séparé ou affectez-la dans votre système comptable. Cela permet d’éviter les pénuries de liquidités lorsque le paiement est dû.

Produisez votre déclaration tôt pour planifier vos paiements

Vous pouvez remplir votre déclaration de TVA avant la date limite et attendre la date limite pour la payer. Cela vous donne une idée claire du montant dû, afin que vous puissiez planifier le paiement. Cela signifie également que si vous avez droit à un remboursement, vous le recevrez plus tôt.

Différez la TVA à l’importation pour éviter les coûts initiaux

Si vous importez des marchandises en provenance de l’extérieur de l’UE, la Suède vous autorise à reporter la TVA à l’importation en la déclarant dans votre déclaration de TVA au lieu de la payer à la frontière. Cela signifie que vous déclarez et déduisez la TVA à l’importation dans la même déclaration et que vous conservez donc des liquidités dans votre entreprise au lieu qu’elles servent à payer la taxe.

Utilisez la technologie pour automatiser la conformité à la TVA

La conformité à la TVA peut devenir complexe si vous vendez en ligne ou proposez des services numériques. Des outils tels que Stripe Tax calculent automatiquement la TVA pour chaque vente et génèrent des rapports pour la déclaration, ce qui vous aide à éviter les erreurs qui pourraient entraîner des factures fiscales inattendues ou des problèmes de conformité.

Où les entrepreneurs individuels peuvent-ils obtenir de l’aide pour le paiement de la TVA en Suède?

Gérer la TVA peut être une affaire délicate, mais vous n’avez pas à vous débrouiller seul. La Suède fournit diverses ressources pour aider les entrepreneurs individuels à s’y retrouver dans les règles en matière de TVA, de déclaration et de paiement.

Skatteverket (Agence suédoise des impôts)

Il s’agit de la source officielle pour tout ce qui concerne la TVA : inscription, déclaration, paiements et mises à jour. Ses ressources en anglais couvrent en détail les règles en matière de TVA et elle publie des guides tels que The VAT Brochure qui fournissent les dates d’échéance à jour. Vous pouvez également appeler sa ligne d’assistance, où une assistance en anglais est souvent disponible.

Verksamt.se (portail d’entreprises du gouvernement)

Ce site convivial pour les propriétaires d’entreprise fournit des conseils fiscaux pratiques, y compris des explications détaillées sur la TVA pour les entrepreneurs individuels. Il est également lié aux programmes fiscaux officiels de Skatteverket pour un accès direct.

Comptables et aides-comptables

Si votre situation en matière de TVA implique des ventes internationales ou des déductions détaillées, il vaut la peine de consulter un expert pour éviter des erreurs coûteuses et optimiser votre processus de TVA. Un comptable peut également vous aider à mettre en place une tenue de registres adéquate, afin que vos déclarations de TVA soient exactes.

Logiciels comptables et outils fiscaux

Des plateformes telles que Fortnox et Bokio (ou des logiciels internationaux tels que QuickBooks et Xero) simplifient le calcul de la TVA. Nombre d’entre eux génèrent automatiquement des déclarations de TVA ou exportent des données à fournir à Skatteverket. Si vous vendez en ligne, Stripe Tax peut calculer et suivre la TVA pour chaque transaction afin de garantir la conformité.

Communautés d’affaires et d’entrepreneuriat

Les forums en ligne et les réseaux d’entreprises locaux peuvent fournir des informations pratiques d’autres propriétaires uniques (bien que vous deviez toujours vérifier les conseils de la communauté auprès de sources officielles avant d’agir en conséquence). Les chambres de commerce et les centres pour les entreprises en démarrage suédois organisent parfois des ateliers, des séances questions-réponses d’experts et des cours « Starta Eget » (démarrez votre propre entreprise) sur la TVA. Skatteverket organise régulièrement des séminaires et des webinaires.

Ressources de l’UE pour la TVA transfrontalière

Le portail « Your Europe » de l’UE clarifie les obligations en matière de TVA pour les entreprises qui vendent au-delà de leurs frontières. Si vous utilisez un guichet unique (OSS) pour les ventes dans l’UE, les guides de Skatteverket couvrent les détails s’y rattachant.