การรายงานภาษีแบบครบวงจร (OSS) ช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถรายงานความรับผิดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับการจัดหาและบริการข้ามพรมแดนให้กับบุคคลเอกชนในสหภาพยุโรปผ่านทางพอร์ทัลเดียว

ในบทความนี้คุณจะได้ทราบข้อมูลว่าการแจ้งภาษีผ่าน OSS คืออะไรและธุรกรรมใดที่คุณสามารถแจ้งได้ นอกจากนี้เรายังอธิบายวิธีส่งและแก้ไขการแจ้งภาษีผ่าน OSS และวันครบกําหนดที่ใช้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การแจ้งภาษีผ่าน OSS คืออะไร
  
• ธุรกรรมใดบ้างที่ฉันสามารถแจ้งผ่าน OSS ได้
  
• ฉันจะส่งการแจ้งภาษีผ่าน OSS ได้อย่างไร
  
• วันครบกําหนดสําหรับการแจ้งภาษีผ่าน OSS คือวันที่เท่าไหร่
  
• ฉันจะแก้ไขการแจ้งภาษีผ่าน OSS ได้อย่างไร
  

การแจ้งภาษีผ่าน OSS คืออะไร

การแจ้งภาษีผ่าน OSS เป็นส่วนประกอบหลักของขั้นตอน OSS ที่สหภาพยุโรปจัดตั้งขึ้นเพื่อลดความซับซ้อนของการประมวลผลภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับการส่งมอบข้ามพรมแดน การขาย และทรัพยากรให้กับบุคคลเอกชน (B2C) ภายในสหภาพยุโรป ตั้งแต่ปี 2021 ผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่ขายสินค้าหรือบริการให้กับบุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรปหลายประเทศสามารถรายงานธุรกรรมของตนผ่านพอร์ทัล OSS ส่วนกลาง ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา ก็ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศอีกต่อไป

บริษัทสามารถใช้การแจ้งภาษีผ่าน OSS เพื่อรายงานและส่งจํานวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องทั้งหมดให้กับหน่วยงานภาษีที่รับผิดชอบ การแจ้งภาษีประกอบด้วยข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการขายสินค้าหรือบริการ ยอดภาษี และประเทศปลายทาง วิธีนี้ช่วยให้หน่วยงานภาษีสามารถเรียกเก็บภาษีได้โดยตรงในขณะซื้อสินค้า และบริษัทต่างๆ ก็สามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐสมาชิกที่ผู้ซื้ออาศัยอยู่ได้ ช่วยให้บริษัทสามารถปฏิบัติตามภาระทางการเงินและลดภาระด้านการบริหารจัดการได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ดูข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนการทํางานของ OSS รวมถึงข้อกําหนด วิธีการทํางาน และข้อบังคับใหม่ที่เป็นส่วนหนึ่งของ VAT in the Digital Age (ViDA) ได้ในบทความเกี่ยวกับ OSS ของเรา

ธุรกรรมใดบ้างที่ฉันสามารถแจ้งผ่าน OSS ได้

การเข้าร่วม OSS โดยสมัครใจสําหรับผู้ค้าปลีกออนไลน์ หากคุณตัดสินใจที่จะดำเนินการดังกล่าว และไม่ต้องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปหลายประเทศ คุณสามารถแจ้งภาษีของกิจกรรมต่อไปนี้ผ่าน OSS ได้:

• การขายสินค้าให้บุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรปที่มีระยะทางที่ไม่ไกลมากนัก
  
• การจัดส่งสินค้าจากคลังสินค้าที่จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรปโดยบริษัทที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปให้แก่บุคคลทั่วไปในยุโรป
  
• บริการสําหรับลูกค้าในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป
  
• ข้อเสนอทางอิเล็กทรอนิกส์และบริการโทรคมนาคม โทรทัศน์ และวิทยุสำหรับผู้ใช้ส่วนตัวในประเทศสหภาพยุโรปอื่นๆ
  

นอกจากนี้ บริษัทจะต้องใช้แพลตฟอร์มดิจิทัลเพื่อแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน OSS หากทําหน้าที่เป็นส่วนประสานอิเล็กทรอนิกส์ และสนับสนุนการจัดหาสินค้าภายในประเทศสมาชิกโดยนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรป

ในทางหลักการแล้ว OSS ใช้เฉพาะกับธุรกรรม B2C เท่านั้น ขั้นตอนของ OSS ไม่รวมการขายแก่บริษัทต่างๆ (B2B)

ข้อกําหนดเบื้องต้น 1 ข้อสําหรับการใช้ OSS คือยอดหมุนเวียนรายปีที่มากกว่า 10,000 ยูโรสุทธิ ต่ำกว่าเกณฑ์การส่งมอบนี้ ภาษีการขายจะเกิดขึ้นในประเทศต้นทางของผู้ค้า ความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลบังคับใช้ในประเทศเป้าหมายที่เกินเกณฑ์นี้เท่านั้นที่ และมีความเป็นไปได้ที่จะใช้ OSS

ฉันจะส่งการแจ้งภาษีผ่าน OSS ได้อย่างไร

การส่งการแจ้งภาษีผ่าน OSS ใช้เวลาเพียงไม่กี่ขั้นตอน

การลงทะเบียน OSS

คุณต้องลงทะเบียนก่อนจึงจะใช้ขั้นตอน OSS ได้ แต่ละประเทศที่เป็นสมาชิกสหภาพยุโรปมีพอร์ทัลสําหรับการจดทะเบียน OSS บริษัทในเยอรมันสามารถดำเนินการนี้ได้ผ่านพอร์ทัลออนไลน์ BOP ของ สำนักงานภาษีกลางของรัฐบาลกลาง (BZSt) หากคุณต้องการเข้าร่วมขั้นตอนนี้ คุณจะต้องแจ้งให้ BZSt ทราบก่อนเริ่มต้นรอบภาษีที่เกี่ยวข้อง การลงทะเบียนจะเกิดขึ้นหลังจากให้ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทแล้ว เช่น หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยใช้ไฟล์ใบรับรองที่คุณสามารถดาวน์โหลดได้

การจดทะเบียนและการตรวจสอบสิทธิ์

คลิกปุ่ม "เข้าสู่ระบบตอนนี้" เพื่อเข้าถึงพอร์ทัล BOP หากต้องการตรวจสอบสิทธิ์ คุณต้องอัปโหลดไฟล์ใบรับรองและป้อนรหัสผ่าน สุดท้ายยืนยันกระบวนการโดยคลิกที่ "เข้าสู่ระบบ"

การเลือกแบบฟอร์ม

ในเมนู "BOP ของฉัน" ให้ไปที่ "แบบฟอร์มและบริการ" แล้วเลือก "แบบฟอร์มทั้งหมด" ในส่วน "ภาษีระหว่างประเทศ" คุณจะพบตัวเลือก "บริการครบวงจร (OSS) สําหรับบริษัทที่อยู่ในสหภาพยุโรป - กฎระเบียบของสหภาพยุโรป (เดิมคือร้านค้าครบวงจร)" คลิก "การคืนภาษีสําหรับการรายงานภาษีใน OSS EU" สําหรับรอบภาษีที่ต้องการ จากนั้นยืนยันประกาศเกี่ยวกับความเป็นส่วนตัวเพื่อดําเนินการต่อ

ป้อนหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ป้อนหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (โดยไม่มีรหัสประเทศ "DE") ในขั้นตอนต่อไป

กําหนดรอบภาษี

เลือกช่วงเวลาสําหรับการแจ้งผ่าน OSS เนื่องจากคุณต้องส่งเป็นรายไตรมาส ให้ระบุปีและไตรมาสที่เกี่ยวข้อง

การยืนยันยอดขายที่ต้องเสียภาษี

ตอนนี้ระบุว่าคุณได้สร้างยอดขายที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาที่เลือกหรือไม่ หากไม่เป็นเช่นนั้น คุณยังต้องให้ข้อมูลสำหรับช่วงเวลาดังกล่าวในรูปแบบที่เรียกว่า “การแจ้งภาษีเป็นศูนย์”

งบแสดงยอดขาย

แจ้งยอดขายที่ต้องเสียภาษีของคุณและการแก้ไขหากจําเป็น ในการดำเนินการนี้ ให้เลือกประเทศเป้าหมายและป้อนธุรกรรมจากการจัดส่งสินค้าที่คุณทำจากภูมิภาคบ้านเกิดของคุณ กำหนดอัตราภาษีขายที่เหมาะสม ไม่ว่าจะเป็น "ลดลง" หรือ "มาตรฐาน" สุดท้ายบันทึกข้อมูลที่ป้อนโดยคลิกที่ "ใช้รายการ" หากคุณทำการขายโดยมีอัตราเพิ่มเติม คุณสามารถป้อนข้อมูลเหล่านี้ได้เช่นกัน

นอกจากนี้ คุณยังสามารถระบุการจัดส่งที่คุณได้ทำจากอีกประเทศในสหภาพยุโรปไปยังจุดหมายปลายทางที่ระบุได้ ตัวอย่างเช่น กรณีนี้อาจเกิดขึ้นหากคุณเป็นเจ้าของคลังสินค้านอกภูมิภาคบ้านเกิดของคุณ หากต้องการดําเนินการนี้ คุณต้องป้อนประเทศต้นทางของการจัดส่งและข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดจําหน่ายสินค้า

บริษัทต่างๆ อาจดำเนินการผิดพลาดได้ง่ายเมื่อคำนวณยอดขาย เนื่องจากต้องพิจารณาอัตราภาษีที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป

Stripe Tax อาจช่วยคํานวณยอดภาษีที่ถูกต้องได้โดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ คุณยังสามารถตรวจสอบได้อย่างรวดเร็วว่าคุณเกินเกณฑ์การจัดส่งมูลค่า 10,000 ยูโรหรือไม่ Stripe Tax ช่วยให้คุณเรียกเก็บและแจ้งภาษีสําหรับการชําระเงินทั่วโลกได้ นอกจากนี้ คุณยังจะได้รับสิทธิ์เข้าถึงเอกสารภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วย

การทำซ้ำสำหรับประเทศอื่นๆ

หากคุณได้สร้างยอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสหภาพยุโรปอื่นๆ ให้เลือกพื้นที่เป้าหมายที่เกี่ยวข้องและป้อนธุรกรรมของคุณตามที่อธิบายไว้ข้างต้น

ขั้นตอนสุดท้ายและการตรวจสอบ

สุดท้าย ให้ตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดอย่างละเอียด หากข้อมูลทั้งหมดถูกต้องแล้ว คุณสามารถส่งการแจ้งภาษีผ่าน OSS ได้ BZSt จะแจ้งให้คุณทราบภายใน 2-3 วันว่าจะยอมรับใบแจ้งยอดของคุณหรือไม่ และจะส่งอีเมลยืนยันที่เกี่ยวข้องให้คุณทางอีเมล

ขั้นตอนกระบวนการแจ้งภาษีผ่าน OSS

วันครบกําหนดสําหรับการแจ้งภาษีผ่าน OSS คือวันที่เท่าไหร่

คุณจะยื่นแบบขอคืนภาษีผ่าน OSS ภายในหนึ่งเดือนหลังแต่ละไตรมาส ซึ่งถือเป็นช่วงภาษีสำหรับการแจ้งภาษีผ่าน OSS ด้านล่างนี้คุณจะได้พบกับภาพรวมของกระบวนการทั้งหมด

• ไตรมาสที่ 1: 30 เมษายน
  
• ไตรมาสที่ 2: 31 กรกฎาคม
  
• ไตรมาสที่ 3: 31 ตุลาคม
  
• ไตรมาสที่ 4: 31 มกราคมของปีถัดไป
  

ฉันจะแก้ไขการแจ้งภาษีผ่าน OSS ได้อย่างไร

หากคุณจําเป็นต้องแก้ไขการแจ้งภาษี OSS ที่ส่งมา คุณสามารถดําเนินการได้ง่ายๆ ผ่านพอร์ทัล BOP ของ BZSt แบบฟอร์มนี้มีส่วนพิเศษที่แสดงรายละเอียดข้อมูลที่แก้ไขแล้วตามรอบภาษีและประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป

เมื่อถึงขั้นตอนนี้แล้ว ต้องมีการแก้ไขในการแจ้งภาษีผ่าน OSS ครั้งต่อไป อย่างไรก็ตามระเบียบข้อบังคับนี้ได้รับการปรับเป็นส่วนหนึ่งของแพ็กเกจ ViDA ที่คณะสหภาพยุโรปนํามาใช้ในเดือนพฤศจิกายน 2024 นับจากนี้เป็นต้นไป การแจ้งภาษีผ่านทาง OSS สามารถแก้ไขได้จนกว่าจะการตัดรอบการส่ง เช่น วันสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด