一站式申报 (OSS) 程序使企业能够通过单一门户网站申报其在欧盟境内向私人消费者提供的跨境商品和服务的增值税 (VAT) 负担。

本文将介绍 OSS 申报的定义及可申报的交易类型。我们还将讲解如何提交和更正 OSS 申报，以及适用的截止日期。

目录

• 什么是 OSS 申报？
  
• 通过 OSS 可以申报哪些交易？
  
• 如何提交 OSS 申报？
  
• OSS 申报的截止日期是什么时候？
  
• 如何更正 OSS 申报？
  

什么是 OSS 申报？

OSS 申报是欧盟设立的 OSS 程序的核心组成部分，旨在简化增值税 (VAT) 处理，适用于向欧盟境内私人消费者 (B2C) 提供的跨境商品、销售和资源。自 2021 年起，向多个欧盟国家的私人消费者销售商品或服务的在线零售商可以通过中央 OSS 门户网站申报其交易。自此，企业无需再单独在每个国家注册增值税。

企业可以通过 OSS 申报向相关税务机构报告并传输所有相关的增值税金额。申报内容包括商品或服务的销售明细、税额以及目的地国家/地区。这使税务机构能够在购买时直接征收税款，企业则向买家所在的成员国支付增值税。OSS 申报帮助企业履行税务义务，同时高效地减少行政负担。

关于 OSS 程序的详细信息，包括适用条件、运作方式以及“数字时代增值税” (ViDA) 新规，请参考我们的 OSS 相关文章。

通过 OSS 可以申报哪些交易？

OSS 申报对在线零售商来说是自愿的。如果选择参与 OSS 计划，从而无需在多个欧盟国家注册增值税，则可以通过 OSS 申报以下交易：

• 向其他欧盟成员国私人消费者销售的跨境远程商品
  
• 由非欧盟企业从欧盟仓库发货的商品，销售给欧洲私人消费者
  
• 向其他欧盟国家客户提供的服务
  
• 向其他欧盟国家的私人用户提供的电子产品、远程通信、电视和广播服务
  

此外，如果企业作为电子平台运营商，支持非欧盟纳税人在欧盟成员国境内供应商品，则必须通过 OSS 申报增值税。

原则上，OSS 仅适用于 B2C（企业对个人）交易，B2B（企业对企业）销售不包括在 OSS 申报范围内。

使用 OSS 的前提条件是企业的年营业额超过 10,000 欧元（净额）。如果营业额低于此门槛，则增值税将在卖方所在国缴纳。仅当营业额超出该门槛时，增值税才需在目标国家/地区缴纳，并且企业可选择使用 OSS 申报。

如何提交 OSS 申报？

提交 OSS 申报仅需几个步骤。

OSS 注册

企业需先注册才能使用 OSS 程序，每个欧盟成员国都有其各自的 OSS 注册门户网站。德国公司可以通过 BOP 在线门户在德国联邦中央税务局 (BZSt) 注册 OSS。如果企业希望使用 OSS 申报，则必须在相关纳税期开始前通知 BZSt。注册时，企业需要提供相关信息（如增值税识别号），并下载一个证书文件用于认证。

注册与认证

点击“立即登录”按钮，进入 BOP 入口网站。认证方式：上传证书文件，并输入相应的密码。最后，点击“登录”以完成认证。

表单选择

在“我的 BOP”菜单中，进入“表单和服务”，然后选择“所有表单”。在“国际税务”部分，找到“欧盟境内公司的一站式申报 (OSS)——欧盟法规（前身为小型一站式申报）”选项。点击“OSS 欧盟申报的税务申报表”，选择所需的纳税期间。然后，确认隐私声明以继续操作。

输入增值税识别号

在下一步中，输入您的增值税识别号（不含国家代码“DE”）。

选择纳税期间

选择 OSS 申报的适用期间。由于 OSS 申报按季度提交，请指定相关的年份和季度。

确认应税销售额

现在，您需要确认在所选期间内是否产生了应税销售额。如果没有应税销售额，您仍需提交该期间的“零申报”表单。

申报销售额

申报您的应税销售额，并在必要时进行修正。选择目标国家/地区，输入您从本国发货的商品交易。按照适用的增值税税率分类：“降低税率”或“标准税率”。录入完毕后，点击“应用输入”以保存数据。如果您还有其他适用税率的销售额，也可以在此输入。

此外，您还可以申报从其他欧盟国家发货的商品，并输入具体信息。例如，如果您在本国以外的地区设有海外仓，就需要填写发货原产国和商品供应商信息。

企业在计算销售额时，容易因欧盟各国不同的税率而出错。

Stripe Tax 可以帮助您自动计算正确的税额，并快速确定是否超过 10,000 欧元的销售额门槛。Stripe Tax 还可以协助您收取和申报全球支付的税款，同时提供所有相关税务文件的访问权限。

重复步骤以申报其他国家的销售额

如果您的销售涉及多个欧盟国家，请选择相应的目标国家，并按照上述步骤输入交易信息。

最终步骤与审核

最后，仔细检查所有信息。如果一切无误，您可以提交 OSS 申报。德国联邦中央税务局 (BZSt) 将在几天内通知您是否接受申报，并通过电子邮件发送确认函。

OSS 申报流程

OSS 申报的截止日期是什么时候？

OSS 申报的纳税期间为自然季度，您必须在季度结束后的一个月内提交申报。下表为具体的 OSS 申报截止日期：

• 第一季度：4 月 30 日
  
• 第二季度：7 月 31 日
  
• 第三季度：10 月 31 日
  
• 第四季度：次年 1 月 31 日
  

如何更正 OSS 申报？

如果您需要更正已提交的 OSS 申报，可以通过德国 BZSt 的 BOP 门户轻松完成。申报表内设有专门的修正部分，按纳税期间和欧盟成员国列出需修正的信息。

此前，企业只能在下一期 OSS 申报时进行更正。然而，欧盟理事会在 2024 年 11 月通过的 ViDA 政策调整后，企业可以在申报截止日期前随时修改 OSS 申报，即在截止期限到期前完成修正。