Via OSS-deklarationen kan företag rapportera sin mervärdesskatt (moms) för gränsöverskridande leveranser och tjänster till privatpersoner i Europeiska unionen via en enda portal.

I den här artikeln får du veta vad en OSS-deklaration är och vilka transaktioner du kan deklarera. Vi förklarar också hur du skickar in och korrigerar OSS-deklarationer och vilka tidsfrister som gäller.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en OSS-deklaration?
  
• Vilka transaktioner kan jag deklarera via det förenklade systemet (OSS)?
  
• Hur skickar jag in OSS-deklarationer?
  
• Vilka är tidsfristerna för OSS-deklarationer?
  
• Hur korrigerar jag en OSS-deklaration?
  

Vad är en OSS-deklaration?

En OSS-deklaration är en central komponent i det OSS-förfarande som EU inrättade för att förenkla momshanteringwn för gränsöverskridande leveranser, försäljning och resurser till privatpersoner (B2C) inom EU. Sedan 2021 kan näthandlare som säljer varor eller tjänster till privatpersoner i flera EU-länder rapportera sina transaktioner via den centrala OSS-portalen. Sedan dess är det inte längre nödvändigt att momsregistrera i varje enskilt land.

Företag kan använda OSS-deklarationer för att rapportera och överföra alla relevanta momsbelopp till ansvariga skattemyndigheter. Deklarationen innehåller detaljerade uppgifter om försäljning av varor eller tjänster, skattebelopp och destinationsländer. Detta gör det möjligt för skattemyndigheten att ta ut skatt direkt vid köptillfället, och företag betalar moms till respektive medlemsland där köparna är bosatta. OSS-deklarationen gör det möjligt för företag att uppfylla sina skattemässiga skyldigheter samtidigt som de administrativa bördorna minimeras på ett effektivt sätt.

Detaljerad information om OSS-förfarandet, inklusive kraven, hur det fungerar och de nya förordningarna som utgör en del av initiativet för moms i den digitala tidsåldern (ViDA), finns i vår artikel om OSS.

Vilka transaktioner kan jag deklarera via det förenklade systemet (OSS)?

Det är frivilligt för e-handlare att delta i det förenklade systemet. Om du bestämmer dig för att göra det och därför inte momsregistrerar dig i flera EU-länder kan du deklarera följande aktiviteter via det förenklade systemet (OSS):

• Gemenskapsintern distansförsäljning av varor till privatpersoner i andra EU-länder
  
• Leveranser av varor från ett lager i EU från ett företag som inte är etablerat i EU till europeiska privatpersoner
  
• Tjänster för kunder i andra EU-länder
  
• Elektroniskt utbud och telekom-, tv- och radiotjänster för privatkunder i andra EU-länder
  

Dessutom måste företag använda digitala plattformar för att deklarera moms via OSS om de fungerar som ett elektroniskt gränssnitt och stöder leveranser av varor inom en medlemsstat av en beskattningsbar enhet som inte är etablerad i EU.

I princip gäller OSS endast för B2C-transaktioner. OSS-förfarandet gäller inte för försäljning till företag (B2B).

En förutsättning för att få använda OSS är en årlig omsättning på mer än 10 000 euro netto. Under denna leveransgräns sker omsättningsbeskattning i näringsidkarens ursprungsland. Det är uteslutande över denna tröskel som momsskyldigheten gäller i destinationsländerna, och möjligheten att använda det förenklade systemet (OSS) gäller.

Hur skickar jag in OSS-deklarationer?

Det krävs bara några få steg för att skicka in OSS-deklarationer.

OSS-registrering

Du måste registrera dig innan du kan använda OSS-förfarandet. Varje EU-land har en egen portal för OSS-registrering. Tyska företag kan göra detta via BOP, onlineportalen för den federala centrala skattemyndigheten (BZSt). Om du vill gör detta måste du meddela BZSt innan den relevanta beskattningsperioden börjar. Registreringen sker när du har lämnat information om företaget, t.ex. momsregistreringsnummer, med hjälp av en certifikatfil som du kan ladda ner.

Registrering och autentisering

Klicka på knappen ”Logga in nu” för att komma till BOP-portalen. För att autentisera måste du ladda upp din certifikatfil och ange tillhörande lösenord. Slutligen bekräftar du processen genom att klicka på ”Logga in”.

Val av formulär

I menyn ”Mitt BOP” navigerar du till ”Formulär och tjänster” och väljer ”Alla formulär”. I avsnittet ”Internationell skatt” hittar du alternativet ”One-stop-shop (OSS) för företag baserade i EU – EU-förordningen (tidigare mini-one-stop-shop).” Klicka på ”Skattedeklaration för EU:s OSS-deklaration” för önskad skatteperiod. Bekräfta sedan integritetsmeddelandet för att fortsätta.

Ange momsregistreringsnummer

Ange ditt momsregistreringsnummer (utan landskoden ”DE”) i nästa steg.

Fastställ skatteperiod

Välj period för OSS-deklarationen. Eftersom du måste skicka in den kvartalsvis anger du relevant år och kvartal.

Bekräfta skattepliktig försäljning

Ange nu om du har genererat skattepliktig försäljning under den valda perioden. Även om du inte har gjort det måste du lämna uppgifter för denna period i form av en så kallad nolldeklaration.

Redogörelse för försäljning

Deklarera din skattepliktiga försäljning och eventuella korrigeringar vid behov. För att göra detta väljer du destinationslandet och anger transaktionerna från leveranser av varor som du gjort från din hemregion. Tilldela dessa till lämpliga momssatser, antingen ”Reducerad” eller ”Standard”. Slutligen sparar du de inmatade uppgifterna genom att klicka på ”Tillämpa inmatning”. Om du har haft försäljningar med andra momssatser kan du också ange dessa.

Dessutom kan du specificera leveranser som du har gjort från ett annat EU-land till den angivna destinationen. Detta kan till exempel förekomma om du äger ett lagerställe utanför din hemregion. För att göra detta måste du ange leveransens ursprungsland och information om leverantören av varorna.

Företag kan lätt göra misstag när de beräknar sin omsättning eftersom de måste ta hänsyn till de olika skattesatserna i varje EU-land.

Stripe Tax kan vara till hjälp eftersom det automatiskt beräknar rätt skattebelopp. Du kan också snabbt fastställa om du överskrider leveransgränsen på 10 000 euro. Med Stripe Tax kan du ta ut och deklarera skatt för globala betalningar. Du får också tillgång till alla relevanta skattedokument.

Upprepat förfarande för andra länder

Om du har producerat momspliktig försäljning i andra EU-länder, väljer du de relevanta målområdena och anger dina transaktioner enligt beskrivningen ovan.

Sista stegen och granskning

Kontrollera till sist noggrant all information. Om allt stämmer kan du skicka in OSS-deklarationen. BZSt kommer att meddela dig inom några dagar om den godtar din deklaration och kommer att skicka dig en motsvarande bekräftelse via e-post.

Processflöde för OSS-deklaration

Vilka är tidsfristerna för OSS-deklarationer?

Du måste alltid skicka in dina OSS-deklarationer före utgången av månaden efter varje kalenderkvartal, som fungerar som skatteperiod för OSS-deklarationen. Nedan hittar du en översikt över hela processen.

• Första kvartalet: Den 30 april
  
• Andra kvartalet: 31 juli
  
• Tredje kvartalet: 31 oktober
  
• Fjärde kvartalet: 31 januari följande år
  

Hur korrigerar jag en OSS-deklaration?

Om du behöver korrigera en redan inskickad OSS-deklaration kan du enkelt göra det via BZSts BOP-portal. I formuläret finns en särskild del som specificerar de korrigerade uppgifterna efter skatteperiod och EU-land.

Tidigare har man varit tvungen att göra korrigeringar i en senare OSS-deklaration. Denna förordning anpassades dock som en del av ViDA-paketet som antogs av Europeiska rådet i november 2024. Efter detta kan OSS-deklarationer korrigeras fram till inlämningsstoppet, dvs. utgången av respektive tidsfrist.