Met de OSS-aangifte (One Stop Shop) kunnen bedrijven via één portaal aangeven welke belasting over de toegevoegde waarde (btw) verschuldigd is voor grensoverschrijdende leveringen en diensten aan particulieren in de Europese Unie.

In dit artikel leer je wat een OSS-aangifte is en welke transacties je kunt aangeven. Ook leggen we uit hoe je OSS-aangiften indient en corrigeert en welke termijnen van toepassing zijn.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een OSS-aangifte?
  
• Welke transacties kan ik aangeven via de OSS?
  
• Hoe dien ik OSS-aangiften in?
  
• Wat zijn de deadlines voor OSS-aangiften?
  
• Hoe kan ik een OSS-aangifte corrigeren?
  

Wat is een OSS-aangifte?

Een OSS-melding is een centraal onderdeel van de OSS-procedure die de EU heeft ingesteld om de btw-verwerking te vereenvoudigen voor grensoverschrijdende leveringen, verkopen en middelen aan particulieren (B2C) binnen de EU. Sinds 2021 kunnen webshops die goederen of diensten verkopen aan particulieren in verschillende EU-landen hun transacties melden via het portaal centrale OSS. Sinds die tijd is het niet meer nodig om je in elk land afzonderlijk voor btw te registreren.

Bedrijven kunnen OSS-aangiften gebruiken om alle relevante btw-bedragen te rapporteren en door te geven aan de verantwoordelijke belastingautoriteiten. De aangifte bevat gedetailleerde informatie over de verkoop van goederen of diensten, belastingbedragen en landen van bestemming. Hierdoor kan de belastingdienst direct innen op het moment van aankoop en betalen bedrijven btw aan de respectieve lidstaten waar de kopers wonen. De OSS-aangifte stelt bedrijven in staat om aan hun fiscale verplichtingen te voldoen en tegelijkertijd de administratieve lasten efficiënt te minimaliseren.

Gedetailleerde informatie over de OSS-procedure, inclusief de vereisten, hoe deze werkt en de nieuwe regelgeving als onderdeel van het VAT in the Digital Age (ViDA)-initiatief, is te vinden in ons artikel over OSS.

Welke transacties kan ik aangeven via de OSS?

Deelname aan de OSS is vrijwillig voor online retailers. Als je besluit dit wel te doen en je dus niet in meerdere EU-landen voor btw registreert, kun je de volgende activiteiten aangeven via de OSS:

• Intracommunautaire afstandsverkopen van goederen aan particulieren in andere EU-lidstaten
  
• Leveringen van goederen vanuit een EU-magazijn door een niet in de EU gevestigd bedrijf aan Europese particulieren
  
• Diensten voor klanten in andere EU-landen
  
• Elektronische aanbiedingen en telecommunicatie-, televisie- en radiodiensten voor particuliere gebruikers in andere EU-landen
  

Daarnaast moeten bedrijven digitale platforms gebruiken om btw aan te geven via het OSS als ze fungeren als elektronische interface en de levering van goederen binnen een lidstaat ondersteunen door een belastingplichtige entiteit die niet in de EU is gevestigd.

De OSS is in principe uitsluitend van toepassing op B2C-transacties. De OSS-procedure sluit de verkoop aan ondernemingen uit (B2B).

Een vereiste voor het gebruik van OSS is een jaaromzet van meer dan € 10.000 netto. Onder deze leveringsdrempel vindt omzetbelasting plaats in het land van herkomst van de handelaar. Uitsluitend boven deze drempel is de btw-plicht van toepassing in de doellanden en geldt de mogelijkheid om gebruik te maken van de OSS.

Hoe dien ik OSS-aangiften in?

Het indienen van OSS-aangiften duurt slechts een paar stappen.

OSS-registratie

U dient zich te registreren voordat je gebruik kunt maken van de OSS-procedure; elke EU-lidstaat heeft een portaal voor OSS-registratie. Duitse ondernemingen kunnen dit doen via het online portaal BOP van de federale centrale belastingdienst (BZSt). Als je aan deze procedure wilt deelnemen, moet je de BZSt voor aanvang van het betreffende belastingtijdvak op de hoogte stellen. De registratie vindt plaats nadat je informatie over het bedrijf hebt verstrekt, zoals het btw-identificatienummer, met behulp van een certificaatbestand dat je kunt downloaden.

Registratie en authenticatie

Klik op de knop "Nu inloggen" om toegang te krijgen tot het BOP-portaal. Voor authenticatie moet je je certificaatbestand uploaden en het bijbehorende wachtwoord invoeren. Bevestig ten slotte het proces door op "Inloggen" te klikken.

Formulierselectie

Navigeer in het menu 'Mijn BOP' naar 'Formulieren en services' en selecteer 'Alle formulieren'. In de rubriek "Internationale belastingen" vind je de optie "One-stop-shop (OSS) voor bedrijven gevestigd in de EU – EU-verordening (voorheen mini-one-stop-shop)". Klik op "Belastingaangifte voor de OSS EU-aangifte" voor het gewenste belastingtijdvak. Bevestig vervolgens de privacyverklaring om door te gaan.

Invoeren van het btw-identificatienummer

Voer in de volgende stap je btw-identificatienummer (zonder de landcode "DE") in.

Bepaling van het belastingtijdvak

Selecteer de periode voor de OSS-aangifte. Aangezien je het elk kwartaal moet indienen, moet je het relevante jaar en kwartaal vermelden.

Bevestiging van belastbare omzet

Geef nu aan of je in de geselecteerde periode belastbare verkopen hebt gegenereerd. Is dit niet het geval, dan moet je over deze periode alsnog gegevens aanleveren in de vorm van een zogenaamde 'nul-aangifte'.

Afschrift van de verkoop

Geef je belastbare verkopen aan en breng zo nodig correcties aan. Om dit te doen, selecteer je het doelland en voer je de transacties in van leveringen van goederen die je vanuit je thuisregio hebt gedaan. Wijs deze toe aan de juiste btw-tarieven, ofwel 'Verlaagd' of 'Standaard'. Sla ten slotte de ingevoerde gegevens op door op "Invoer toepassen" te klikken. Als je verkopen hebt gedaan met aanvullende tarieven, kun je deze ook invoeren.

Daarnaast kun je leveringen opgeven die je vanuit een ander EU-land naar de opgegeven bestemming heeft gedaan. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als je een magazijn buiten je eigen regio heeft. Om dit te doen, moet je het land van herkomst van de levering en informatie over de leverancier van de goederen invoeren.

Bedrijven kunnen gemakkelijk fouten maken bij het berekenen van hun omzet, omdat ze rekening moeten houden met de verschillende belastingtarieven in elk EU-land.

Stripe Tax kan helpen omdat het automatisch het juiste belastingbedrag wordt berekend. Ook kun je snel bepalen of je de leveringsdrempel van €10.000 overschrijdt. Stripe Tax kun je belastingen voor wereldwijde betalingen innen en aangeven. Ook krijg je toegang tot alle relevante belastingdocumenten.

Herhaling voor andere landen

Als je in andere EU-landen aan btw onderworpen verkoop hebt geproduceerd, selecteer dan de relevante doelregio's en voer je transacties in zoals hierboven beschreven.

Laatste stappen en controle

Controleer ten slotte alle informatie zorgvuldig. Als alles klopt, kun je de OSS-aangifte indienen. De BZSt laat je binnen enkele dagen weten of zij je afschrift accepteert en stuur je een bijbehorende bevestiging per e-mail.

Procesflow OSS-aangifte

Wat zijn de deadlines voor OSS-aangiften?

Je moet je OSS-aangifte altijd indienen tegen het einde van de maand volgend op elk kalenderkwartaal, die dient als belastingtijdvak voor de OSS-aangifte. Hieronder vind je een overzicht van het gehele proces.

• Eerste kwartaal: 30 april
  
• Tweede kwartaal: 31 juli
  
• Derde kwartaal: 31 oktober
  
• Vierde kwartaal: 31 januari van het volgende jaar
  

Hoe kan ik een OSS-aangifte corrigeren?

Als je een ingediende OSS-aangifte moet corrigeren, kun je dit eenvoudig doen via het BOP-portaal van de BZSt. Het formulier heeft een speciaal gedeelte waarin de gecorrigeerde informatie wordt uitgesplitst per belastingperiode en EU-lidstaat.

Tot nu toe moesten correcties worden aangebracht in een volgende OSS-aangifte. Deze verordening is echter aangepast als onderdeel van het ViDA-pakket dat in november 2024 door de Europese Raad is aangenomen. Sindsdien kunnen OSS-aangiften worden gecorrigeerd tot de uiterste indieningsdatum, d.w.z. het verstrijken van de respectieve deadline.