ภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาดูเหมือนจะเป็นระบบเดียว แต่ที่จริงแล้วมีหลายระบบซ้อนทับกัน แต่ละรัฐมีอัตราภาษี เกณฑ์ ข้อยกเว้น และกำหนดการการยื่นเป็นของตนเอง และธุรกิจที่ขายสินค้าข้ามรัฐจะต้องตรวจสอบว่าแต่ละรัฐใช้ภาษีการขายเมื่อใดและอย่างไร แนวคิดเรื่องความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจถือเป็นหัวใจสำคัญในที่นี้ ซึ่งเป็นมาตรฐานทางกฎหมายที่ใช้เพื่อพิจารณาว่าธุรกิจต้องเก็บและนำส่งภาษีการขายในรัฐใดรัฐหนึ่งเมื่อใด แม้ว่าจะไม่มีสถานประกอบการจริงก็ตาม
ต่อไปนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีการขายจะเป็นภาคบังคับเมื่อใด ความเชื่อมโยงทำงานอย่างไร ผลิตภัณฑ์และผู้ซื้อใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น และจะเกิดอะไรขึ้น หากคุณเก็บภาษีไม่ถูกต้อง
ประเด็นสำคัญ
กฎหมายความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจหมายความว่าการขายสินค้าเข้าไปในรัฐก็เพียงพอที่จะสร้างภาระทางภาษีแล้ว โดยไม่จำเป็นต้องมีสถานประกอบการจริง
ข้อยกเว้นภาษีการขายจะบังคับใช้กับผลิตภัณฑ์และผู้ซื้อเฉพาะกลุ่ม และจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ
ธุรกิจที่พบการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในอดีตจะมีแนวทางที่เป็นระบบในการแก้ไขปัญหาผ่านข้อตกลงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ
ภาษีการขายจะเป็นภาคบังคับเมื่อใด
ในสหรัฐอเมริกา จะไม่มีภาษีการขายของรัฐบาลกลาง โดยส่วนใหญ่จะบริหารจัดการในระดับรัฐ ซึ่ง 45 รัฐและวอชิงตัน ดี.ซี. มีการบังคับใช้ภาษีดังกล่าว ห้ารัฐที่ไม่มีภาษีการขายได้แก่ อะแลสกา เดลาแวร์ มอนแทนา นิวแฮมป์เชียร์ และออริกอน แม้ว่าอะแลสกาจะอนุญาตให้เขตอำนาจศาลท้องถิ่นกำหนดภาษีของตนเองได้ก็ตาม
ภาษีการขายจะเป็นภาคบังคับเมื่อคุณมีความเชื่อมโยง (Nexus) ในรัฐนั้น ซึ่งความเชื่อมโยงมี 2 ประเภทหลักๆ ดังนี้
ความเชื่อมโยงทางกายภาพ: หากคุณมีสำนักงาน คลังสินค้า พนักงาน หรือสินค้าคงคลังในรัฐใด แสดงว่าคุณมีความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐนั้นๆ ซึ่งเป็นมาตรฐานเดียวที่มีความสำคัญจนถึงปี 2018
ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ: คำตัดสินในคดี South Dakota v. Wayfair ของศาลฎีกาสหรัฐอเมริกาอนุญาตให้รัฐต่างๆ กำหนดให้ผู้ขายนอกรัฐเก็บภาษีการขายโดยอิงตามปริมาณการขายเพียงอย่างเดียวโดยไม่ต้องมีสถานประกอบการจริง ตั้งแต่นั้นมา ทุกรัฐที่มีภาษีการขายได้ประกาศใช้กฎหมายความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ โดยเกณฑ์ที่พบบ่อยที่สุดคือการมียอดขาย 100,000 ดอลลาร์สหรัฐหรือ 200 ธุรกรรม ภายในรัฐนั้นใน 1 ปีปฏิทิน
ข้อควรพิจารณาอื่นๆ เพิ่มเติมมีดังนี้
ศูนย์รับจัดการคำสั่งซื้อ: การใช้บริการการดำเนินการตามคำสั่งซื้อของบุคคลที่สามจะสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐที่คลังสินค้าเหล่านั้นตั้งอยู่ แม้ว่าคุณจะไม่เคยไปที่นั่นเลยก็ตาม
พนักงานขายและผู้รับเหมา: การมีบุคคลทำงานแทนคุณในรัฐใดรัฐหนึ่ง แม้จะเป็นแบบพาร์ทไทม์หรือตามสัญญา ก็อาจทำให้เกิดความเชื่อมโยงได้ โดยขึ้นอยู่กับลักษณะงาน
งานแสดงสินค้า: การเข้าร่วมและขายสินค้าในงานแสดงสินค้าอาจทำให้เกิดความเชื่อมโยงได้ในบางรัฐ แม้ว่าจะเป็นเพียงงานเดียวก็ตาม
ข้อกำหนดในการจดทะเบียนภาษีการขายมีอะไรบ้าง
ก่อนที่คุณจะเก็บภาษีการขายในรัฐใดรัฐหนึ่งได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย คุณต้องจดทะเบียนขอใบอนุญาตภาษีการขายกับหน่วยงานด้านภาษีของรัฐนั้นๆ แม้ขั้นตอนการจดทะเบียนจะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ แต่ข้อมูลที่ต้องใช้จะเหมือนกัน ดังนี้
ข้อมูลระบุตัวตนทางธุรกิจ: หมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) ชื่อธุรกิจตามกฎหมาย และประเภทนิติบุคคลของคุณ
ที่อยู่ทางธุรกิจ: สถานที่ประกอบธุรกิจหลักของคุณและสถานที่ตั้งอื่นๆ ภายในรัฐ
รหัสระบบการจัดประเภทอุตสาหกรรมอเมริกาเหนือ (NAICS): การจัดประเภทอุตสาหกรรมสำหรับธุรกิจของคุณ
ปริมาณการขายรายเดือนโดยประมาณ: คาดการณ์ยอดขายในรัฐนั้น
วันที่เริ่มต้น: วันที่คุณคาดว่าจะเริ่มมียอดขายที่ต้องเสียภาษี
โดยปกติแล้ว รัฐต่างๆ จะอนุญาตให้คุณจดทะเบียนขอใบอนุญาตภาษีการขายผ่านทางออนไลน์บนพอร์ทัลหน่วยงานจัดเก็บรายรับของรัฐ บางแห่งอาจเรียกเก็บเงินค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนเล็กน้อย ซึ่งจะอยู่ระหว่าง 10–100 ดอลลาร์สหรัฐ หลังจากการจดทะเบียน คุณจะได้รับใบอนุญาตภาษีการขาย (บางครั้งเรียกว่าใบอนุญาตผู้ขายหรือหนังสือรับรองการมอบอำนาจ) และความถี่ในการยื่น (รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี โดยขึ้นอยู่กับปริมาณการขายหรือภาระภาษีที่คาดการณ์ไว้ในรัฐนั้น) หากคุณจดทะเบียนในหลายรัฐพร้อมกัน โปรแกรม Streamlined Sales Tax (SST) จะมีขั้นตอนการจดทะเบียนแบบรวมศูนย์ที่ครอบคลุม 23 รัฐสมาชิก รวมถึงรัฐเทนเนสซีในฐานะสมาชิกสมทบที่กำลังพยายามนำมาใช้อย่างเต็มรูปแบบ
มีสิ่งหนึ่งที่อาจทำให้ธุรกิจแปลกใจ นั่นคือ รัฐแอละแบมา โคโลราโด จอร์เจีย เคนทักกี ลุยเซียนา โอคลาโฮมา เพนซิลเวเนีย โรดไอแลนด์ เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี เวอร์มอนต์ และวอชิงตัน มีข้อกำหนดให้ "แจ้งและรายงาน" สำหรับผู้ขายที่มียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ แทนที่จะเก็บภาษี คุณจะต้องรายงานข้อมูลผู้ซื้อต่อรัฐและแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าตนอาจต้องเสียภาษีการใช้
ข้อยกเว้นและการยกเว้นภาษีการขายตามเกณฑ์มีอะไรบ้าง
สินค้าที่คุณขายไม่ได้ต้องเสียภาษีทุกชิ้น และการยกเว้นจะขึ้นอยู่กับรัฐ หากคุณทำผิดพลาดไม่ว่าในทางใดก็ตาม คุณก็อาจต้องเสียค่าใช้จ่าย
การยกเว้นผลิตภัณฑ์
ของชำได้รับการยกเว้นหรือเก็บภาษีในอัตราที่ลดลงในทุกรัฐยกเว้นฮาวาย ไอดาโฮ มิสซิสซิปปี และเซาท์ดาโคตา คำจำกัดความของ "ของชำ" นั้นแตกต่างกันไป ซึ่งมักจะไม่รวมลูกอมและน้ำอัดลม ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ได้รับการยกเว้นในแทบทุกรัฐยกเว้นอิลลินอยส์ ซึ่งเรียกเก็บในอัตราลดลง 1% รวมถึงฮาวายและเซาท์แคโรไลนา ซึ่งทั้งสองรัฐสามารถเรียกเก็บภาษีสำหรับยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ที่ขายให้กับสถานพยาบาลและโรงพยาบาลได้ เสื้อผ้าได้รับการยกเว้นในมินนิโซตา นิวเจอร์ซีย์ เพนซิลเวเนีย และเวอร์มอนต์ (โดยมีเงื่อนไขบางประการ) แต่ต้องเสียภาษีในรัฐอื่นๆ อุปกรณ์การเกษตรและเครื่องจักรในการผลิตมักจะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีปัจจัยการผลิตของธุรกิจ
การยกเว้นของผู้ซื้อ
หากผู้ซื้อแสดงใบรับรองการขายต่อที่ถูกต้อง คุณก็ไม่ต้องเก็บภาษีการขาย ผู้ซื้อจะเป็นฝ่ายเก็บภาษีเมื่อขายให้กับลูกค้าปลายทางแทน องค์กรไม่แสวงผลกำไรที่มีสถานะ 501(c)(3) มักจะซื้อสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีได้โดยปลอดภาษี แต่จำเป็นต้องแสดงใบรับรองการยกเว้นที่ถูกต้อง ซึ่งต้องเก็บไว้เป็นหลักฐาน การยอมรับใบรับรองที่ไม่ถูกต้องจะทำให้ธุรกิจของคุณต้องรับผิดชอบ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีการตรวจสอบ
เกณฑ์สำหรับผู้ขายรายย่อย
ตราบใดที่คุณยังไม่มียอดเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจของรัฐ คุณก็ไม่มีหน้าที่ต้องเก็บภาษีในรัฐนั้น ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่มียอดขายรายปีในเท็กซัส 80,000 ดอลลาร์สหรัฐ จะไม่เกินเกณฑ์ 500,000 ดอลลาร์สหรัฐ ที่กำหนดไว้สำหรับผู้ขายทางไกลและไม่ต้องเสียภาษีใดๆ แต่ธุรกิจควรติดตามตัวเลขดังกล่าว เพราะเกณฑ์ดังกล่าวอาจเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว เมื่อมียอดเกินเกณฑ์ จะต้องมีการจดทะเบียนและการเรียกเก็บเงินในอนาคต ไม่ใช่มีผลย้อนหลัง
ข้อผิดพลาดทั่วไปในขณะเก็บภาษีการขาย มีอะไรบ้าง
โดยทั่วไป ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีการขายมักมาจากการมองข้ามเรื่องเดิมๆ โปรดคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้
การคิดไปเองว่าสถานประกอบการจริงเป็นเพียงสิ่งเดียวที่ทำให้เกิดความเชื่อมโยง
ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจมักเป็นที่มาของภาระผูกพันสำหรับธุรกิจออนไลน์ที่กำลังเติบโต หากคุณขายสินค้าทั่วประเทศและคิดว่าคุณติดค้างภาษีเฉพาะในรัฐที่คุณอยู่ คุณก็อาจกำลังคิดผิด
การใช้อัตราภาษีผิด
การใช้อัตราภาษีพื้นฐานแทนอัตราภาษีแบบรวม (ระดับรัฐบวกระดับท้องถิ่น) ถือเป็นข้อผิดพลาดทั่วไป ในลุยเซียนาที่อัตราภาษีแบบรวมเฉลี่ยอยู่ที่ 10.11% จะเห็นความแตกต่างได้อย่างชัดเจน เครื่องมืออย่างโปรแกรมคำนวณภาษีการขายของ Stripe สามารถช่วยให้ทราบอัตราที่ถูกต้องสำหรับแต่ละธุรกรรมโดยอิงตามที่อยู่ของผู้ซื้อได้
ไม่เก็บภาษีผลิตภัณฑ์ดิจิทัล
ธุรกิจจำนวนมากมักเข้าใจผิดว่าซอฟต์แวร์หรือการดาวน์โหลดทางดิจิทัลไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะเสียหรือไม่นั้นก็ขึ้นอยู่กับแต่ละรัฐ
ไม่ตรวจสอบความถูกต้องของหนังสือรับรองการยกเว้นภาษี
การยอมรับหนังสือรับรองเป็นสิ่งจำเป็นแต่ก็ยังไม่เพียงพอ คุณจะต้องยืนยันว่าหนังสือรับรองมาจากรัฐที่ถูกต้อง ครอบคลุมผลิตภัณฑ์ที่ถูกต้อง และยังไม่หมดอายุอีกด้วย รัฐแอละแบมา แอริโซนา แคลิฟอร์เนีย โคโลราโด คอนเนตทิคัต ฟลอริดา เคนทักกี ลุยเซียนา แมริแลนด์ มิสซูรี เนวาดา นิวยอร์ก เพนซิลเวเนีย โรดไอแลนด์ และวอชิงตัน ล้วนกำหนดให้ต้องต่ออายุเป็นระยะๆ
การยื่นไม่ทันกำหนด
แต่ละรัฐจะมีกำหนดการเป็นของตนเอง ธุรกิจที่มีความเชื่อมโยงใน 15 รัฐอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในวันที่แตกต่างกันตลอดทั้งเดือน โดยทั่วไปแล้ว การยื่นล่าช้าจะทำให้เกิดค่าปรับและดอกเบี้ยโดยอัตโนมัติ
ไม่ติดตามเกณฑ์ความเชื่อมโยงแบบเรียลไทม์
ธุรกิจอาจมียอดเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจในช่วงกลางปีและไม่รู้ตัวจนกระทั่งปีถัดไป ซึ่งเมื่อถึงจุดนั้นภาษีที่ไม่ได้เก็บก็สะสมมาหลายเดือนแล้ว
จะเกิดอะไรขึ้น หากคุณไม่เก็บภาษีการขายเมื่อเข้าข่ายต้องดำเนินการ
ทุกรัฐที่มีภาษีการขายอาจตรวจสอบผู้ขายที่อยู่ห่างไกลได้ หลังจากคดี South Dakota v. Wayfair บางรัฐได้เพิ่มมาตรการเหล่านี้อย่างเข้มงวด รัฐต่างๆ อาจประเมินยอดภาษีที่ยังไม่ได้เก็บเต็มจำนวนบวกกับดอกเบี้ยที่ค้างชำระนับจากวันครบกำหนดเดิม และอาจมีการเพิ่มค่าปรับสำหรับการชำระเงินล่าช้าลงในใบเรียกเก็บเงินค่าภาษีของคุณด้วย
หากคุณพบการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในอดีต เกือบทุกรัฐจะมีข้อตกลงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDA) เป็นแนวทางในการแก้ไขปัญหา คุณสามารถแจ้งเรื่อง จ่ายภาษีย้อนหลังพร้อมค่าปรับที่ลดลง และเริ่มต้นใหม่ได้ โดยปกติระยะเวลาการตรวจสอบย้อนหลังจะอยู่ที่ 3-4 ปี แทนที่จะเป็นอายุความเต็ม คณะกรรมาธิการ Multistate Tax Commission จะดำเนินโปรแกรมที่ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถยื่น VDA ในหลายรัฐได้พร้อมกัน
หากคุณคิดค่าบริการลูกค้าต่ำกว่าความเป็นจริงโดยไม่เก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง คุณจะไม่สามารถเรียกเก็บเงินย้อนหลังได้ โดยทั่วไปแล้ว วิธีการแก้ปัญหาในทางปฏิบัติคือธุรกิจต้องรับผิดชอบภาษีค้างชำระดังกล่าวเอง
Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ
เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา
Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้
ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe
จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น
เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี
ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ