Omsättningsskatt i USA verkar vara ett enda system, men det är i verkligheten många överlappande sådana. Varje delstat har sina egna skattesatser, trösklar, befrielser och deklarationsscheman, och företag som säljer över delstatsgränser måste för varje delstat fastställa när och hur omsättningsskatt tillämpas. Begreppet ekonomiska förbindelseregler är centralt här: det är en rättslig standard som används för att avgöra när ett företag måste ta ut och betala in omsättningsskatt i en delstat, även utan fysisk närvaro.

Nedan förklarar vi när omsättningsskatt är obligatorisk, hur ekonomisk förbindelse fungerar, vilka produkter och köpare som är undantagna, och vad som händer om du har tagit ut skatt på ett felaktigt sätt.

Viktiga punkter

• Lagar om ekonomiska förbindelseregler innebär att försäljning till en delstat kan räcka för att skapa en skatteskyldighet – ingen fysisk närvaro krävs.

• Undantag från omsättningsskatt gäller för specifika produkter och köpare och varierar från delstat till delstat.

• Företag som upptäcker tidigare bristande efterlevnad har en strukturerad väg framåt genom frivilliga upplysningsavtal.

När blir omsättningsskatt obligatorisk?

I USA finns det ingen federal omsättningsskatt. Den administreras primärt på delstatsnivå, och 45 delstater samt Washington, DC, tillämpar en sådan. De fem delstaterna utan omsättningsskatt är Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon, även om Alaska tillåter lokala jurisdiktioner att ta ut egna skatter.

Omsättningsskatt blir obligatorisk när du har ekonomisk förbindelse i en delstat. Det finns två huvudtyper av förbindelse:

• Fysisk förbindelse: Om du har ett kontor, lager, anställd eller inventarier i en delstat har du fysisk förbindelse där. Detta var den enda standarden som spelade roll fram till 2018.

• Ekonomisk förbindelse: USA:s högsta domstols beslut i målet South Dakota v. Wayfair ger delstaterna rätt att kräva att säljare utanför delstaten tar ut omsättningsskatt enbart baserat på försäljningsvolym, utan krav på fysisk närvaro. Samtliga delstater med omsättningsskatt har sedan dess infört lagar om ekonomiska förbindelseregler, med den vanligaste tröskeln på 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner i en delstat under ett kalenderår.

Här är några andra saker att tänka på:

• Orderhanteringscenter: Att använda en tredjeparts orderhanteringstjänst skapar fysisk förbindelse i de delstater där dessa lager befinner sig, även om du aldrig har befunnit dig där.

• Säljare och uppdragstagare: Att ha någon som arbetar för din räkning i en delstat, även på deltid eller på kontrakt, kan skapa förbindelse beroende på arten av deras arbete.

• Mässor: Att delta och sälja på en mässa kan skapa förbindelse i vissa delstater, även för ett enstaka evenemang.

Vilka registreringskrav gäller för omsättningsskatt?

Innan du lagligen kan ta ut omsättningsskatt i en delstat måste du registrera dig för ett omsättningsskattetillstånd hos den delstatens skattemyndighet. Registreringsprocessen skiljer sig åt mellan delstaterna, men den information som krävs är konsekvent:

• Företagsidentifiering: Ditt arbetsgivarnummer (EIN), juridiska företagsnamn och bolagsform.

• Företagsadress: Din primära verksamhetsort och eventuella platser inom delstaten.

• NAICS-kod (North American Industry Classification System): Branschklassificeringen för ditt företag.

• Beräknad månatlig försäljningsvolym: Prognoser för försäljning i den aktuella delstaten.

• Startdatum: När du förväntar dig att börja genomföra skattepliktiga försäljningar.

Vanligtvis kan du registrera dig för ett omsättningsskattetillstånd online via delstaternas skattemyndighetsportaler. Vissa tar ut en liten registreringsavgift som varierar från 10–100 USD. Efter registreringen får du ett omsättningsskattetillstånd (ibland kallat säljtillstånd eller auktoritetsintyg) och en deklarationsfrekvens (månadsvis, kvartalsvis eller årligen, baserat på din försäljningsvolym eller förväntade skatteskyldighet i den delstaten). Om du registrerar dig i flera delstater samtidigt erbjuder Streamlined Sales Tax-programmet (SST) en enda registreringsprocess som täcker 23 medlemsstater, plus Tennessee som associerad medlem på väg mot fullt införande.

En sak som kan överraska företag: Alabama, Colorado, Georgia, Kentucky, Louisiana, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Vermont och Washington har ett krav på ”anmälan och rapportering” för säljare under tröskeln för ekonomiska förbindelseregler. Istället för att ta ut skatt är du skyldig att rapportera köparinformation till delstaten och informera kunder om att de eventuellt är skyldiga att betala användningsskatt.

Vad finns det för undantag och tröskelbaserade befrielser från omsättningsskatt?

Inte allt du säljer är skattepliktigt, och befrielserna beror på delstaten. Gör du fel i någondera riktningen kommer det att kosta dig.

Produktundantag

Dagligvaror är undantagna eller beskattas till en reducerad skattesats i alla delstater utom Hawaii, Idaho, Mississippi och South Dakota. Definitionen av ”dagligvaror” varierar – godis och läsk undantas ofta. Receptbelagda läkemedel är undantagna i nästan alla delstater utom Illinois, som tar ut en reducerad skattesats på 1 %, och Hawaii och South Carolina, som båda kan ta ut skatt på receptbelagda läkemedel som säljs till medicinska inrättningar och sjukhus. Kläder är undantagna i Minnesota, New Jersey, Pennsylvania och Vermont (med vissa villkor), men skattepliktigt i andra delstater. Jordbruksutrustning och tillverkningsmaskiner kvalificerar sig ofta för undantag för att undvika beskattning av produktionsinsatsvaror.

Köparundantag

Om en köpare uppvisar ett giltigt återförsäljarintyg tar du inte ut omsättningsskatt. Istället tar köparen ut den när köparen säljer till slutkunden. Ideella organisationer med 501(c)(3)-status kan ofta köpa skattepliktiga varor och tjänster skattefritt, men de måste tillhandahålla ett giltigt befrielseintyg som måste förvaras i registret. Att godkänna ett ogiltigt intyg överför ansvaret till ditt företag, så verifiering krävs.

Trösklar för litet försäljningsföretag

Tills du överskrider en delstats tröskel för ekonomiska förbindelseregler har du ingen skyldighet att ta ut skatt där. Till exempel har ett företag som omsätter 80 000 USD i årlig försäljning till Texas inte överskridit den tröskel på 500 000 USD som gäller för distansförsäljare och är inte skyldig något. Men företaget bör hålla koll på den siffran, eftersom tröskeln snabbt kan passeras. När du väl överskrider den krävs registrering och debitering framöver – inte retroaktivt.

Vilka är vanliga misstag vid inkassering av omsättningsskatt?

Generellt sett uppstår fel med omsättningsskatt från samma uppsättning förbiseenden. Ha följande i åtanke.

Att anta att fysisk närvaro är den enda utlösaren av förbindelse

Ekonomiska förbindelseregler är den mer troliga källan till skyldigheter för växande onlineföretag. Om du säljer nationellt och antar att du bara är skyldig skatt i din hemstat har du förmodligen fel.

Att tillämpa fel skattesats

Att använda grundskattesatsen istället för den kombinerade skattesatsen (delstat plus lokal nivå) är ett vanligt misstag. I Louisiana, där de kombinerade skattesatserna i genomsnitt uppgår till 10,11 %, är skillnaden betydande. Verktyg som Stripes omsättningsskattekalkylator kan hjälpa dig att få rätt skattesats för varje transaktion baserat på köparens adress.

Att inte ta ut skatt på digitala produkter

Många företag antar felaktigt att programvara eller digitala nedladdningar inte är skattepliktiga. Huruvida de är det beror på delstaten.

Att inte validera befrielseintyg

Att acceptera ett certifikat är nödvändigt men otillräckligt. Du måste kontrollera att det är från rätt delstat, täcker rätt produkter och inte har löpt ut. Alabama, Arizona, California, Colorado, Connecticut, Florida, Kentucky, Louisiana, Maryland, Missouri, Nevada, New York, Pennsylvania, Rhode Island och Washington kräver alla periodisk förnyelse.

Att missa tidsfrister för deklaration

Varje delstat har sitt eget schema. Ett företag med förbindelse i 15 delstater kan ha deklarationer med förfallodatum på olika datum under månaden. Sen inlämning utlöser vanligtvis automatiska påföljder och ränta.

Att inte spåra förbindelsetrösklar i realtid

Ett företag kan överskrida en tröskel för ekonomiska förbindelseregler mitt under ett år utan att inse det förrän påföljande år, vid vilket tillfälle flera månaders outtagen skatt har ackumulerats.

Vad händer om du inte tar ut omsättningsskatt när det krävs?

Varje delstat med omsättningsskatt kan granska fjärrförsäljare. Efter South Dakota v. Wayfair har vissa aggressivt utökat dessa insatser. Delstater kan kräva hela det obetalda skattebeloppet, plus ränta som löper från det ursprungliga förfallodatumet, och påföljder för sen betalning kan också läggas till din skatteräkning.

Om du upptäcker tidigare bristande efterlevnad erbjuder nästan alla delstater ett frivilligt upplysningsavtal (VDA) för att lösa problemet. Du träder fram, betalar restskatter och reducerade påföljder och får börja om med ett rent register. Den retroaktiva är vanligtvis tre till fyra år snarare än den fullständiga preskriptionstiden. Multistate Tax Commission driver ett program som låter företag samtidigt lämna in VDA:er i flera delstater.

Om du har tagit för lite betalt av kunder genom att inte ta ut tillämplig skatt kan du inte fakturera dem i efterhand för det. Den praktiska lösningen är vanligtvis att företaget absorberar den innestående restskatten man är skyldig.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.