การขายทั่วสหภาพยุโรปจำเป็นต้องมีการรายงานเพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง EC Sales List (periodisk sammanställning ในภาษาสวีเดน) ซึ่งคือวิธีที่กรมสรรพากรสวีเดน (Skatteverket) ติดตามยอดขายระหว่างธุรกิจในสหภาพยุโรป กฎของรายการขายของ EC (ESL) มีความแม่นยำและอธิบายถึงสิ่งที่ต้องระบุ ความถี่ในการยื่น และสิ่งที่จะเกิดขึ้นหากคุณส่งเอกสารล่าช้า ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายสิ่งที่คุณควรรู้เกี่ยวกับ ESL ในสวีเดน และวิธีการปฏิบัติตาม

เนื้อหาหลักในบทความ

• EC Sales List (periodisk sammanställning) ในสวีเดนคืออะไร
  
• EC Sales List มีผลกับบริการอย่างไร
  
• EC Sales List มีผลกับสินค้าอย่างไร
  
• คุณจะส่ง EC Sales List ในสวีเดนอย่างไร
  
• คุณต้องยื่น EC Sales List เมื่อใด
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณยื่นช้าหรือไม่มียอดขายให้รายงาน
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

EC Sales List (periodisk sammanställning) ในสวีเดนคืออะไร

EC Sales List หรือ periodisk sammanställning คือรายงานที่ธุรกิจในสวีเดนต้องยื่นต่อ Skatteverket เมื่อขายสินค้าหรือบริการบางอย่างให้กับบริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป เป็นวิธีหนึ่งที่หน่วยงานภาษีทั่วสหภาพยุโรปใช้ตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายข้ามพรมแดน สวีเดนจะบันทึกรายการสินค้าที่ออกจากประเทศโดยมีอัตราภาษีเป็นศูนย์หรือภาษีแบบย้อนกลับ และประเทศของผู้ซื้อจะตรวจสอบว่าได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วเมื่อสินค้ามาถึง

หากธุรกิจของคุณขายสินค้า B2B ภายในสหภาพยุโรปหรือให้บริการภายใต้กฎการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ คุณจะต้องยื่น ESL ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ และแม้แต่การขายเพียงครั้งเดียวให้กับลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีหรือฝรั่งเศสก็ต้องรายงาน

ESL แยกต่างหากจากการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณแสดงผลรวม ในขณะที่ ESL แสดงรายการลูกค้าของคุณ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้า และมูลค่ารวมและประเภทการขายที่คุณทำกับลูกค้าในช่วงระยะเวลาการรายงาน ทาง Skatteverket และสำนักงานภาษีของลูกค้าใช้ข้อมูลนี้เพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าที่เสียภาษีศูนย์ตรงกับการซื้อที่ลูกค้ารายงาน และลูกค้าของคุณใช้การเรียกเก็บภาษีย้อนกลับ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่บทลงโทษหรือคำถามจากหน่วยงานภาษี ทั้งสำหรับคุณและลูกค้าของคุณ

EC Sales List มีผลกับบริการอย่างไร

เมื่อธุรกิจสวีเดนให้บริการแก่ลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น โดยทั่วไปแล้วคุณจะไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสวีเดน ส่วนลูกค้าจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีในประเทศของตนผ่านกลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งธุรกรรมเหล่านี้จะอยู่ในระบบ ESL ของคุณ

ข้อกำหนดนี้ครอบคลุมไปถึงบริการ B2B ที่จำหน่ายภายในสหภาพยุโรป เช่น การให้บริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS) หรืองานออกแบบที่จัดหาให้กับธุรกิจในสหภาพยุโรปที่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง บริการที่จัดหาให้กับบุคคลธรรมดาหรือธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่รวมอยู่ในข้อกำหนดนี้

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับบริการจะถี่น้อยกว่า หากบริการเป็นยอดขายข้ามพรมแดนเพียงอย่างเดียวของคุณ คุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษี ESL เป็นรายไตรมาสในประเทศสวีเดน ตัวอย่างเช่น บริการทั้งหมดสำหรับเดือนมกราคมถึงมีนาคมจะถูกจัดกลุ่มเป็นรายงานเดียวที่ครบกำหนดภายในวันที่ 25 เมษายน หากส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ และวันที่ 20 เมษายน หากส่งในรูปแบบกระดาษ หากขายสินค้าด้วย คุณก็จะต้องรายงานเป็นรายเดือน

ธุรกรรมบริการแต่ละรายการต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าและมูลค่ารวมของบริการที่ขายให้กับลูกค้ารายนั้นในช่วงเวลาดังกล่าว โปรดตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป (VIES) อีกครั้งก่อนยื่นเอกสาร การระบุหมายเลขประจำตัวที่ไม่ถูกต้องหรือข้อมูลที่ไม่ตรงกันอาจทำให้ถูกปฏิเสธได้

EC Sales List มีผลกับสินค้าอย่างไร

ESL มีผลบังคับใช้กับสินค้าจับต้องได้ที่จัดส่งจากสวีเดนไปยังลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป โดยสินค้าเหล่านี้จัดเป็นสินค้าภายในชุมชนที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ การขายทั้งหมดต้องระบุรายการ พร้อมระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อและมูลค่ารวมที่ขายให้ในช่วงเวลาที่รายงาน

คุณต้องยื่นแบบภาษีรายเดือน แม้ว่าจะต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มทุกไตรมาส แต่ ESL สำหรับสินค้าจะต้องยื่นแบบทุกเดือน ตัวอย่างเช่น การขายที่เกิดขึ้นในเดือนมกราคมจะต้องรายงานภายในวันที่ 25 กุมภาพันธ์ (หากยื่นแบบออนไลน์)

มีข้อยกเว้นอย่างหนึ่ง หากยอดขายสินค้าในสหภาพยุโรปของคุณไม่เกิน 500,000 โครนาสวีเดน (SEK) ต่อไตรมาส ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถยื่นแบบรายไตรมาสแทนได้ หาแได้รับการอนุมัติและเกินเกณฑ์ที่กำหนดในภายหลัง การอนุญาตดังกล่าวจะถูกเพิกถอน และคุณจะต้องกลับไปรายงานแบบรายเดือนตามปกติ

สถานการณ์พิเศษที่ควรระวังมีดังนี้

• สินค้าที่เรียกคืน: หากย้ายสินค้าไปยังคลังสินค้าในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปสำหรับผู้ซื้อที่ทราบอยู่แล้ว คุณจะต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อรายนั้นในส่วนพิเศษของ ESL ในขั้นตอนนี้ คุณไม่ต้องระบุมูลค่า เพียงแค่ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่เชื่อมโยงกับการโอนสินค้า หากสินค้าถูกส่งกลับไปยังสวีเดนหรือผู้ซื้อที่ตั้งใจไว้มีการเปลี่ยนแปลง เหตุการณ์เหล่านั้นจะถูกรายงานด้วย เมื่อผู้ซื้อเข้าเป็นเจ้าของแล้ว การขายนั้นจะถูกรายงานพร้อมมูลค่า

• การไตร่ตรอง 3 ฝ่าย: ในเครือข่ายแบบ 3 ฝ่าย ธุรกิจกลางจะรายงานการขายต่อเป็นธุรกรรมไตร่ตรอง ตัวอย่างเช่น บริษัทฟินแลนด์ขายให้กับธุรกิจสวีเดน ซึ่งขายต่อให้กับลูกค้าชาวเยอรมัน สินค้าจะถูกจัดส่งโดยตรงจากฟินแลนด์ไปยังเยอรมนี ESL มีช่องแยกต่างหากสำหรับสถานการณ์นี้ ซึ่งแสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าและมูลค่าการขายต่อ

คุณจะส่ง EC Sales List ในสวีเดนอย่างไร

โดยทั่วไปธุรกิจต่างๆ จะยื่นรายการขาย EC ทางอิเล็กทรอนิกส์กับ Skatteverket ซึ่งเป็นวิธีที่รวดเร็วและเชื่อถือได้มากที่สุด คุณมี 3 ตัวเลือกหลักดังนี้

• แบบฟอร์มออนไลน์ (บริการออนไลน์ของ Skatteverket): เข้าสู่ระบบและกรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อแต่ละรายและมูลค่ารวมของสินค้าหรือบริการที่ขาย ระบบจะตรวจสอบรูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่มและสรุปยอดรวมให้คุณ การยื่นแบบออนไลน์ยังช่วยให้คุณมีกำหนดเวลาที่ยาวขึ้น คือวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

• การอัปโหลดไฟล์ (filöverföring): หากมีธุรกรรมจำนวนมาก คุณสามารถอัปโหลดไฟล์ โดยใช้นามสกุล .txt หรือ .csv แทนการพิมพ์แต่ละรายการได้ ซอฟต์แวร์บัญชีมักจะส่งออกในรูปแบบที่ต้องการ วิธีนี้ช่วยลดข้อผิดพลาดที่เกิดจากการทำงานด้วยตนเอง และเป็นช่องทางที่มีประสิทธิภาพสำหรับผู้ขายที่มีปริมาณการซื้อขายสูง

• แบบฟอร์มกระดาษ (SKV 5740): รายงานกระดาษต้องถึง Skatteverket ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป ก่อนส่งเป็นไฟล์ดิจิทัล มีแบบฟอร์มแยกต่างหากสำหรับกรณีพิเศษ เช่น การเรียกคืนสินค้า

ไม่ว่าจะใช้วิธีใด ข้อมูลที่จำเป็นจะเหมือนกัน ได้แก่ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าแต่ละราย มูลค่าสินค้าหรือบริการที่ขายเป็นโครนาสวีเดน และรายการสินค้าคงเหลือแบบ 3 จุดหรือแบบเรียกคืน โดยทั่วไปแล้ว หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละหมายเลขจะปรากฏหนึ่งครั้งในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีพร้อมยอดรวม

บันทึกสำเนารายงานที่ส่งหรือหน้ายืนยันไว้เสมอ เพื่อเป็นหลักฐานการปฏิบัติตามข้อกำหนดและช่วยให้การกระทบยอดทำได้ง่ายขึ้นเมื่อคุณตรวจสอบกับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณต้องยื่น EC Sales List เมื่อใด

เวลาเป็นส่วนที่ยากที่สุดส่วนหนึ่งในการทำ ESL เนื่องจากไม่ตรงกับกำหนดการการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเสมอไป

โดยกำหนดการยื่นนั้นขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณขาย:

• สินค้า: หากขายสินค้าให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน แต่ละเดือนตามปฏิทินจะต้องมีรายงานเฉพาะของตนเอง หากยอดขายสินค้าในสหภาพยุโรปของคุณไม่เกิน 500,000 โครนสวีเดนต่อไตรมาส คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสได้

• เฉพาะบริการ: หากขายเฉพาะบริการที่อยู่ภายใต้กฎการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นรายไตรมาส ตัวอย่างเช่น ยอดขายเดือนมกราคมถึงมีนาคมจะรายงานเพียงครั้งเดียวในเดือนเมษายน

• ทั้งสินค้าและบริการ หากขายทั้งสินค้าและบริการ คุณจะต้องยื่นเป็นรายเดือน

รายงานออนไลน์ต้องส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป แบบฟอร์มกระดาษต้องส่งถึง Skatteverket ภายในวันที่ 20

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณยื่นช้าหรือไม่มียอดขายให้รายงาน

มี 2 สถานการณ์ที่อาจทำให้กระบวนการทางธุรกิจซับซ้อนขึ้นเป็นพิเศษ นั่นคือ ช่วงเวลาที่ไม่มีอะไรต้องรายงาน และช่วงเวลาที่ส่งรายงานล่าช้า โดยคุณควรทำดังนี้

ไม่มีการขายในช่วงเวลาหนึ่ง

หากไม่ได้ขายสินค้าหรือบริการให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปในช่วงระยะเวลาการรายงาน คุณก็ไม่จำเป็นต้องยื่นรายงาน Skatteverket ไม่ต้องการแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ("nil") เพียงแต่บันทึกของคุณเองต้องยืนยันว่าไม่มีรายการใดที่ขาดหายไป เนื่องจาก Skatteverket จะเปรียบเทียบแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณกับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ESL) ของคุณ

ส่งล่าช้า

หากมียอดขายแต่ส่งภาษีไม่ทัน ทาง Skatteverket ก็อาจเรียกเก็บค่าปรับเป็นเงินจำนวน 1,250 SEK สำหรับรายงานที่ส่งล่าช้าแต่ละฉบับ โดยค่าปรับจะคิดต่อรอบระยะเวลา ดังนั้นหากพลาดหลายเดือนจึงหมายถึงค่าปรับหลายครั้ง ส่งรายงานทันทีที่ทราบข้อผิดพลาดเพื่อป้องกันการสะสมค่าปรับที่ส่งล่าช้า ข้อผิดพลาดสามารถแก้ไขได้โดยการยื่นรายงานฉบับอัปเดต

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax จะช่วยลดความซับซ้อนของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การเติบโตของธุรกิจได้อย่างเต็มที่ Stripe Tax โดยช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อมียอดภาษีมูลค่าเพิ่มเกินเกณฑ์ที่กำหนดตามธุรกรรม Stripe นอกจากนี้ Stripe Tax ยังคำนวณและจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติ

โดยเริ่มเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ เพียงคลิกปุ่มใน Stripe Dashboard หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณดำเนินการดังต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าต้องลงทะเบียนและเก็บภาษีที่ใด: ดูว่าคุณต้องเก็บภาษีที่ไหนตามธุรกรรม Stripe ของคุณ หลังจากลงทะเบียนแล้ว ให้เปิดใช้งานการเก็บภาษีในประเทศหรือรัฐใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเก็บภาษีได้โดยการเพิ่มโค้ดหนึ่งบรรทัดลงในระบบ Stripe ที่มีอยู่ หรือเพิ่มการเก็บภาษีได้ด้วยการคลิกปุ่มในแดชบอร์ด

• จดทะเบียนชำระ: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ จุดชำระเงิน: Stripe Checkout สามารถรวบรวมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าในระบบบันทึกการขาย และ Stripe Invoicing ก็สามารถเพิ่มหมายเลขดังกล่าวลงในใบแจ้งหนี้ได้ โดยคุณไม่ต้องติดตามหมายเลขเหล่านี้ในภายหลัง

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้