หากคุณกำลังเริ่มต้นหรือขยายธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ หนึ่งในการตัดสินใจแรกๆ และสำคัญที่สุดที่คุณจะต้องเผชิญคือการเลือกระหว่างกิจการเจ้าของคนเดียว (eenmanszaak) และบริษัทจำกัดส่วนตัว (besloten vennootschap หรือ BV) โครงสร้างที่คุณเลือกจะมีผลต่อการเสียภาษี การเข้าถึงการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการ และกฎเกณฑ์เงินเดือนกรรมการบริษัทที่บังคับใช้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าการเป็นเจ้าของคนเดียวและบริษัท BV ทำงานอย่างไรในเนเธอร์แลนด์ ความแตกต่างของโครงสร้างและภาษีหลัก และวิธีประเมินจุดคุ้มทุนทางภาษีสำหรับธุรกิจของคุณ

เนื้อหาหลักในบทความ

• กิจการเจ้าของคนเดียวคืออะไร
  
• บริษัท BV คืออะไร
  
• กิจการเจ้าของคนเดียวและบริษัท BV ในเนเธอร์แลนด์แตกต่างกันอย่างไร
  
• เมื่อใดควรใช้บริษัท BV และเมื่อใดควรใช้กิจการเจ้าของคนเดียว
  
• จุดคุ้มทุนภาษีระหว่างบริษัท BV และเจ้าของคนเดียวคืออะไร
  
• Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง
  

กิจการเจ้าของคนเดียวคืออะไร

กิจการเจ้าของคนเดียวเป็นวิธีที่ตรงไปตรงมาที่สุดในการดำเนินธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ โดยออกแบบมาเพื่อความรวดเร็ว ต้นทุนต่ำ และการควบคุมส่วนบุคคลอย่างเต็มที่

คุณสมบัติของโครงสร้างธุรกิจแบบนี้ได้แก่

• ไม่มีสถานะเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก: ในทางกฎหมายแล้ว ไม่มีข้อแตกต่างระหว่างคุณกับธุรกิจ สัญญา สิทธิ และภาระผูกพันทั้งหมดจะผูกติดอยู่กับคุณในฐานะบุคคลคนหนึ่ง

• การเตรียมการที่รวดเร็วและราคาไม่แพง: คุณสามารถลงทะเบียนกับหอการค้าเนเธอร์แลนด์ (KVK) ได้ในราคาประมาณ 85 ยูโร ไม่ต้องมีเอกสารรับรองจากทนายความ ไม่ต้องมีทุนจดทะเบียน และไม่มีกระบวนการจัดตั้งบริษัทอย่างเป็นทางการ

• การควบคุมอย่างสมบูรณ์: คุณเป็นเจ้าของและผู้มีอำนาจตัดสินใจแต่เพียงผู้เดียว ไม่มีผู้ถือหุ้นและไม่มีคณะกรรมการ

• ความรับผิดส่วนบุคคลไม่จำกัด: เนื่องจากธุรกิจไม่ได้แยกออกจากตัวคุณ คุณจึงต้องรับผิดชอบเป็นการส่วนตัวต่อหนี้สินและการเรียกร้องทั้งหมด หากธุรกิจล้มเหลว เจ้าหนี้สามารถยึดทรัพย์สินส่วนตัวของคุณได้ รวมถึงเงินออมและบ้านของคุณ

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมการหักลดหย่อน: กำไรทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลใน ช่อง 1 ในอัตราก้าวหน้า ในทางกลับกัน คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการ เช่น ค่าเผื่อการเป็นเจ้าของธุรกิจส่วนตัว (zelfstandigenaftrek) การบรรเทาภาษีสำหรับบริษัทใหม่ (startersaftrek) และการยกเว้นกำไรสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง (SME) (MKB-winstvrijstelling) ซึ่งสามารถลดภาษีได้ในช่วงปีแรกๆ

• ภาระผูกพันด้านการบริหารที่ไม่มากนัก: คุณต้องเก็บรักษาบันทึกที่ถูกต้องและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หากมีผลบังคับใช้ แต่ไม่มีการยื่นภาษีบริษัทและไม่มีงบการเงินประจำปีที่เผยแพร่

บริษัท BV คืออะไร

บริษัท BV เป็นนิติบุคคลที่แยกต่างหากโดยสมบูรณ์และเทียบเท่ากับบริษัทจำกัดส่วนตัวในประเทศเนเธอร์แลนด์ บริษัทประเภทนี้มีโครงสร้างที่ซับซ้อนกว่า ต้นทุนสูงกว่า และมีการคุ้มครองความรับผิดที่แข็งแกร่งกว่า แต่มีความยืดหยุ่นมากกว่าเมื่อธุรกิจเติบโตขึ้น

บริษัท BV จะมีลักษณะดังนี้

• นิติบุคคลอิสระ: บริษัท BV มีอยู่แยกต่างหากจากผู้ถือหุ้น สามารถเป็นเจ้าของสินทรัพย์ ทำสัญญา และก่อหนี้สินในนามของตนเองได้

• ความรับผิดจำกัด: โดยปกติแล้ว ผู้ถือหุ้นจะไม่ต้องรับผิดชอบส่วนตัวต่อหนี้สินของธุรกิจ ความเสี่ยงของคุณโดยทั่วไปจะจำกัดอยู่ที่จำนวนเงินที่คุณลงทุนในบริษัท BV ยกเว้นในกรณีของการฉ้อโกง การบริหารจัดการที่ไม่เหมาะสม หรือการค้ำประกันส่วนบุคคล

• การเป็นเจ้าของโดยใช้หุ้น: การเป็นเจ้าของจะแบ่งออกเป็นหุ้น คุณสามารถเป็นผู้ถือหุ้นแต่เพียงผู้เดียว หรือดึงผู้ร่วมก่อตั้ง นักลงทุน หรือพนักงานเข้ามาได้ ทำให้บริษัท BV เหมาะสำหรับการเติบโตและการระดมทุน

• กระบวนการจัดตั้ง: บริษัท BV ต้องจัดตั้งขึ้นผ่านเอกสารรับรองจากทนายความและจดทะเบียนกับ KVK แม้ว่าทุนจดทะเบียนขั้นต่ำจะเป็นสัญลักษณ์ (ต่ำเพียง €0.01) แต่ค่าธรรมเนียมทนายความและค่าใช้จ่ายด้านบัญชีที่ต่อเนื่องทำให้โครงสร้างนี้มีราคาแพงกว่ากิจการเจ้าของคนเดียว

• โครงสร้างกรรมการและกฎเงินเดือน: บริษัท BV บริหารงานโดยกรรมการบริษัท 1 คนขึ้นไป หากคุณเป็นกรรมการและผู้ถือหุ้นรายใหญ่ คุณจะต้องจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองตามธรรมเนียมปฏิบัติที่สอดคล้องกับมาตรฐานตลาด ณ ปี 2026 เกณฑ์มาตรฐานนี้อยู่ที่ €58,000

• การเสียภาษีของบริษัทและการวางแผนกำไร: บริษัท BV จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคล (อัตราต่ำ 19% หรืออัตราสูง 25.8%) เงินเดือนจะถูกเก็บภาษีในฐานะรายได้ส่วนบุคคล และเงินปันผลจะถูกเก็บภาษีเงินปันผลแยกต่างหาก กำไรยังสามารถเก็บไว้ในบริษัท BV ซึ่งเป็นการเลื่อนการชำระภาษี

• การปฏิบัติตามข้อกำหนด: บริษัท BV ต้องเก็บรักษาบันทึกทางการเงินที่เป็นทางการเป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล และเผยแพร่งบการเงินประจำปีโดยใช้ระบบ Standard Business Reporting (SBR)

กิจการเจ้าของคนเดียวและบริษัท BV ในเนเธอร์แลนด์แตกต่างกันอย่างไร

บริษัท BV และกิจการเจ้าของคนเดียวสามารถดำเนินธุรกิจประเภทเดียวกันได้ ความแตกต่างคือวิธีการจัดการความเสี่ยง ภาษี และความเป็นเจ้าของ

ข้อแตกต่างมีดังนี้

• ตัวตนทางกฎหมาย: กิจการเจ้าของคนเดียวและเจ้าของมีความเหมือนกันตามกฎหมาย โดยที่บริษัท BV มีความโดดเด่นในฐานะนิติบุคคลของตนเอง

• ความรับผิด: เจ้าของกิจการคนเดียวมีความรับผิดส่วนบุคคลไม่จำกัด ในขณะที่นิติบุคคลประเภทธุรกิจจำกัดความรับผิดไว้เพียงสินทรัพย์ของธุรกิจเท่านั้น

• การจัดเก็บภาษี: กิจการเจ้าของคนเดียวจะถูกเก็บภาษีผ่านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมการเข้าถึงการหักเงินของผู้ประกอบการ บริษัท BV จ่ายภาษีนิติบุคคล ในขณะที่เจ้าของจ่ายภาษีบุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนและเงินปันผล

• การเข้าถึงผลกำไร: ในกิจการเจ้าของคนเดียว ผลกำไรทั้งหมดจะเป็นของเจ้าของทันทีและต้องเสียภาษีตามนั้น ในบริษัท BV กำไรสามารถแบ่งเป็นเงินเดือน เงินปันผล และกำไรสะสมได้

• ต้นทุนและความซับซ้อน: กิจการเจ้าของคนเดียวมีต้นทุนล่วงหน้าน้อยที่สุดและง่ายต่อการดำเนินการ บริษัท BV มีต้นทุนการเตรียมการที่แพงกว่าและภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ต่อเนื่อง และต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลและเผยแพร่งบการเงินประจำปีโดยใช้ระบบการยื่นแบบดิจิทัล SBR

• ความยืดหยุ่นในการเป็นเจ้าของ: กิจการเจ้าของคนเดียวมีเจ้าของเพียงรายเดียวและไม่มีโครงสร้างหุ้น แต่บริษัท BV นั้นสามารถมีเจ้าของหลายรายและนักลงทุน

เมื่อใดควรใช้บริษัท BV และเมื่อใดควรใช้กิจการเจ้าของคนเดียว

กิจการเจ้าของคนเดียวมักเป็นทางเลือกที่เหมาะสมในช่วงแรกของธุรกิจ เนื่องจากสะดวกกว่าและมีประสิทธิภาพมากกว่า

นี่คือเหตุผลที่คุณอาจเลือกใช้กิจการเจ้าของคนเดียว

• เริ่มต้นจากสิ่งเล็กๆ: จะช่วยให้คุณควบคุมค่าใช้จ่ายและทำให้การจัดการต่างๆ ง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

• กำไรของคุณอยู่ในระดับปานกลางหรือไม่แน่นอน: ภาระภาษีต่ำกว่าบริษัทจำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการ

• ความเสี่ยงทางธุรกิจของคุณอยู่ในระดับจำกัด: หากคุณไม่ได้ก่อหนี้จำนวนมาก ไม่ได้ลงนามในสัญญาที่มีความรับผิดสูง หรือไม่ได้ดำเนินธุรกิจในอุตสาหกรรมที่มีความเสี่ยงทางกฎหมายสูง ความรับผิดส่วนบุคคลมักจะสามารถจัดการได้

• คุณอยากให้มีการบริหารจัดการน้อยที่สุด: เมื่อเทียบกับบริษัท BV แล้ว กิจการเจ้าของคนเดียวมีข้อกำหนดการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่น้อยกว่า คุณเก็บบันทึกและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเหมือนกัน แต่ไม่จำเป็นต้องเผยแพร่งบการเงินประจำปีหรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล

• คุณไม่จำเป็นต้องมีนักลงทุนหรือหุ้นส่วน: การจัดโครงสร้างส่วนทุนไม่ใช่สิ่งสำคัญอันดับแรก

บริษัท BV จะเป็นทางเลือกที่เหมาะสมกว่า หากธุรกิจของคุณเติบโตเกินจนความเรียบง่ายของกิจการเจ้าของคนเดียวไม่ได้เป็นข้อดีอีกต่อไป การเปลี่ยนแปลงนี้มักเกิดขึ้นเมื่อความเสี่ยง ผลกำไร หรือกลยุทธ์ระยะยาวต้องการโครงสร้างที่ซับซ้อนมากขึ้น

สาเหตุที่คุณอาจต้องการเลือกเป็นบริษัท BV มีดังนี้

• ความเสี่ยงทางการเงินของคุณกำลังเพิ่มขึ้น: หากคุณกำลังทำสัญญาขนาดใหญ่ รับภาระหนี้สิน จ้างพนักงาน หรือดำเนินงานในภาคส่วนที่มีความเสี่ยงสูง คุณจะต้องจำกัดความเสี่ยงส่วนบุคคล บริษัท BV จะปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณและจำกัดความรับผิดในระดับธุรกิจ ยกเว้นในกรณีเช่นการจัดการที่ไม่เหมาะสมและการค้ำประกันส่วนบุคคล

• กำไรของคุณเพิ่มขึ้น: หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเพิ่มขึ้น และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำลังเข้าใกล้ระดับสูงสุด อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัท BV อาจมีประสิทธิภาพมากขึ้น

• คุณวางแผนที่จะนำนักลงทุนหรือหุ้นส่วนเข้ามา: บริษัท BV สามารถออกหุ้นและจัดสรรส่วนของผู้ถือหุ้น ซึ่งทำให้โครงสร้างเหมาะสมสำหรับผู้ร่วมก่อตั้ง เงินทุนภายนอก หรือการมีส่วนร่วมในส่วนของผู้ถือหุ้นของพนักงาน

• คุณกำลังสร้างเพื่อรองรับการขยายตัวหรือการวางแผนระยะยาว: บริษัท BV ช่วยให้สามารถสร้างโครงสร้างที่ซับซ้อนมากขึ้น เช่น บริษัทโฮลดิ้งเพื่อคุ้มครองสินทรัพย์หรือวางแผนการขายกิจการได้

• คุณจำเป็นต้องมีความน่าเชื่อถือในบางตลาด: ลูกค้ารายใหญ่ สถาบันการเงิน และพันธมิตรระหว่างประเทศ มักคาดหวังที่จะทำสัญญากับนิติบุคคลที่แยกต่างหาก

จุดคุ้มทุนภาษีระหว่างบริษัท BV และกิจการเจ้าของคนเดียว

จุดคุ้มทุนภาษีคือเมื่อบริษัท BV มีประสิทธิภาพทางภาษีมากกว่ากิจการเจ้าของคนเดียว แม้ว่าเราจะไม่รู้ว่าตัวเลขที่ดีคือเท่าไหร่ แต่ก็มีหลายปัจจัยที่ขับเคลื่อนการคำนวณ

ปัจจัยหลักที่กำหนดว่าคุณจะไปถึงจุดคุ้มทุนภาษีมีดังนี้

• แรงกดดันด้านภาษีเงินได้: เมื่อเป็นกิจการเจ้าของคนเดียว กำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราก้าวหน้าสูงถึง 49.5% เมื่อกำไรเพิ่มขึ้น การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการจะมีผลกระทบน้อยลง

• กลไกภาษีนิติบุคคล: บริษัท BV ได้รับประโยชน์จากภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ลดลง แต่ก็มีภาษีบุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนและเงินปันผลด้วยเช่นกัน

• เงินเดือนกรรมการบริษัทที่ต้องจ่าย: หากคุณเป็นทั้งผู้ถือหุ้นและกรรมการบริษัท คุณจะต้องจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองตามธรรมเนียม ซึ่งจะถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• กลยุทธ์การเก็บรักษากำไร: หากวางแผนที่จะเก็บรักษากำไรไว้ภายในธุรกิจ บริษัท BV สามารถช่วยประหยัดภาษีได้ เนื่องจากอัตราภาษีของบริษัทต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด

โครงสร้างที่ดีที่สุดอาจไม่เหมือนกันสำหรับทุกคน ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงที่คุณยอมรับได้ แผนการเติบโต และวิธีการใช้ผลกำไรของคุณ

Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Atlas สร้างรากฐานด้านกฎหมายของบริษัทเพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และรับชำระเงินได้ภายใน 2 วันทำการจากทุกที่ทั่วโลก

ร่วมเป็นส่วนหนึ่งกับบริษัทกว่า 75,000 แห่งที่จดทะเบียนจัดตั้งโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

การสมัครใช้งาน Atlas

การสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัทกับ Atlas ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที โดยคุณจะต้องเลือกโครงสร้างบริษัทของคุณก่อน จากนั้นก็ยืนยันว่าชื่อบริษัทของคุณใช้งานได้หรือไม่ และเพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้สูงสุด 4 คน นอกจากนี้ คุณยังตัดสินใจได้ด้วยว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร รวมถึงสำรองหุ้นบางส่วนไว้สำหรับนักลงทุนและพนักงานในอนาคต แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และลงนามเอกสารทั้งหมดแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งจากนั้นผู้ร่วมก่อตั้งจะได้รับอีเมลเชิญให้ลงนามในเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

การรับชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN ของคุณ

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว Atlas จะยื่นขอหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) ของคุณ ผู้ก่อตั้งที่มีหมายเลขประกันสังคม ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์มือถือของสหรัฐอเมริกาจะมีสิทธิ์ได้รับการดำเนินการแบบเร่งด่วนจาก IRS ในขณะที่ผู้ก่อตั้งรายอื่นๆ จะได้รับการดำเนินการแบบมาตรฐาน ซึ่งอาจใช้เวลานานกว่าเล็กน้อย นอกจากนี้ Atlas ยังรองรับการชำระเงินล่วงหน้าและการทำธุรกรรมทางธนาคารก่อนได้รับ EIN คุณจึงสามารถเริ่มรับชำระเงินและทำธุรกรรมต่างๆ ได้ก่อนที่จะได้รับ EIN

การซื้อหุ้นของผู้ก่อตั้งแบบไร้เงินสด

ผู้ก่อตั้งสามารถซื้อหุ้นเริ่มต้นโดยใช้ทรัพย์สินทางปัญญา (เช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิบัตร) แทนเงินสดได้ โดยหลักฐานการซื้อจะได้รับการจัดเก็บไว้ในแดชบอร์ด Atlas ทรัพย์สินทางปัญญาของคุณจะต้องมีมูลค่าไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐจึงจะใช้ฟีเจอร์นี้ได้ หากคุณมีทรัพย์สินทางปัญญาที่มีมูลค่าสูงกว่านั้น โปรดปรึกษาทนายความก่อนที่จะดำเนินการต่อ

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

ผู้ก่อตั้งสามารถยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ โดย Atlas จะยื่นเอกสารให้คุณ (ไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือนอกสหรัฐอเมริกา) โดยใช้ USPS Certified Mail และติดตามข้อมูล คุณจะได้รับเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) ที่ลงนามและหลักฐานการยื่นเอกสารโดยตรงในแดชบอร์ด Stripe

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas ให้บริการเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณจำเป็นต้องใช้ในการเริ่มดำเนินธุรกิจบริษัทของคุณ โดยเอกสารสำหรับบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C ของ Atlas ได้รับการสร้างขึ้นโดยร่วมงานกับ Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก โดยเอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันทีและช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมถึงแง่มุมต่างๆ เช่น โครงสร้างกรรมสิทธิ์ การแจกจ่ายหุ้น และการ ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Payments ฟรีหนึ่งปี พร้อมเครดิตและส่วนลดสำหรับพาร์ทเนอร์มูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

Atlas ร่วมงานกับพาร์ทเนอร์ระดับแนวหน้าเพื่อมอบส่วนลดและเครดิตสุดพิเศษแก่ผู้ก่อตั้ง ซึ่งได้แก่ ส่วนลดค่าเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการทำงานด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการดำเนินงานจากผู้นำในอุตสาหกรรมอย่าง AWS, Carta และ Perplexity และเรายังมอบตัวแทนที่จดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์ให้คุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายในปีแรกด้วยเช่นกัน นอกจากนี้ ในฐานะผู้ใช้ Atlas คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจาก Stripe ด้วย เช่น การประมวลผลการชำระเงินแบบไม่เสียค่าใช้จ่ายสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย หรือเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้