Se stai avviando o sviluppando un'attività nei Paesi Bassi, una delle prime decisioni, e tra le più rilevanti, che dovrai affrontare è scegliere tra una ditta individuale (eenmanszaak) e una società a responsabilità limitata (besloten vennootschap, o BV). La struttura che scegli determina la tassazione, l'accesso alle deduzioni per imprenditori e le regole obbligatorie sullo stipendio dell'amministratore.

Di seguito descriviamo come funzionano una ditta individuale e una BV nei Paesi Bassi, le principali differenze strutturali e fiscali e come valutare il punto di pareggio fiscale per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è una ditta individuale
  
• Che cos'è una BV
  
• Differenza tra una ditta individuale e una BV nei Paesi Bassi
  
• Quando conviene una BV o quando conviene una ditta individuale
  
• Spiegazione del punto di pareggio fiscale tra una BV e una ditta individuale
  
• In che modo Stripe Atlas può esserti d'aiuto
  

Che cos'è una ditta individuale

Una ditta individuale rappresenta il modo più semplice per gestire un'attività nei Paesi Bassi. Questa struttura è progettata per garantire velocità, costi ridotti e pieno controllo personale.

Di seguito le caratteristiche che definiscono questa struttura societaria:

• Nessuna persona giuridica separata: giuridicamente non esiste distinzione tra te e l'attività. Tutti i contratti, i diritti e le obbligazioni ricadono su di te come persona fisica.

• Avvio rapido ed economico: puoi registrarti presso la Camera di Commercio dei Paesi Bassi (KVK) per circa 85 €. Non è richiesto un atto notarile, né capitale sociale, né un processo formale di costituzione.

• Controllo completo: sei l'unico titolare e responsabile delle decisioni. Non ci sono azionisti né organi societari.

• Responsabilità personale illimitata: poiché l'attività non è separata da te, sei personalmente responsabile per tutti i debiti e le obbligazioni. Se l'attività fallisce, i creditori possono rivalersi sui tuoi beni personali, inclusi risparmi e la tua abitazione.

• Imposta sul reddito delle persone fisiche con deduzioni: tutti gli utili sono tassati come reddito personale nel box 1 con aliquote progressive. In cambio, puoi avere accesso a agevolazioni fiscali per imprenditori come la deduzione per lavoro autonomo (zelfstandigenaftrek), l'agevolazione per nuove attività (startersaftrek) e l'esenzione sugli utili per PMI (MKB-winstvrijstelling). Queste possono ridurre le imposte nei primi anni.

• Adempimenti amministrativi ridotti: devi tenere registri adeguati e presentare dichiarazioni dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), se applicabile, ma non sono previste dichiarazioni per l'imposta societaria né la pubblicazione del bilancio annuale.

Che cos'è una BV

Una BV è una persona giuridica completamente separata ed è l'equivalente olandese di una società a responsabilità limitata. Introduce maggiore struttura, costi più elevati e una protezione più solida della responsabilità, ma anche molta più flessibilità man mano che l'attività cresce.

Ecco gli elementi che definiscono una BV:

• Persona giuridica indipendente: una BV esiste separatamente dai suoi azionisti. Può possedere asset, stipulare contratti e assumere obbligazioni a proprio nome.

• Responsabilità limitata: in condizioni normali, gli azionisti non sono personalmente responsabili per i debiti dell'attività. Il rischio è generalmente limitato a quanto investito nella BV, salvo casi di frode, cattiva gestione o garanzie personali.

• Proprietà suddivisa in quote: la proprietà è suddivisa in quote. Puoi essere azionista unico oppure coinvolgere cofondatori, investitori o dipendenti. Questo rende una BV adatta alla crescita e alla raccolta di capitale.

• Processo di costituzione: una BV deve essere costituita tramite atto notarile e registrata presso la KVK. Sebbene il capitale sociale minimo sia simbolico (anche solo 0,01 €), i costi notarili e i costi contabili continuativi rendono questa struttura più costosa rispetto a una ditta individuale.

• Struttura di gestione e regole salariali: la BV è gestita da uno o più amministratori. Se sei membro del consiglio di amministrazione e azionista di maggioranza, devi corrisponderti uno stipendio in linea con il mercato. A partire dal 2026, questo riferimento è di 58.000 €.

• Imposizione fiscale societaria e pianificazione degli utili: la BV paga l'imposta sugli utili (con un'aliquota ridotta del 19% o un'aliquota elevata del 25,8%). Lo stipendio è tassato come reddito personale e i dividendi sono soggetti a un'imposta sui dividendi. Gli utili possono anche essere trattenuti nella BV, rinviando la tassazione.

• Conformità: una BV deve conservare registri finanziari formali per almeno 7 anni, presentare dichiarazioni dei redditi societari e pubblicare bilanci annuali utilizzando il sistema Standard Business Reporting (SBR).

Differenza tra una ditta individuale e una BV nei Paesi Bassi

Una BV e una ditta individuale possono svolgere la stessa attività. La differenza riguarda la gestione del rischio, delle imposte e della proprietà.

Ecco le differenze:

• Identità giuridica: una ditta individuale e il suo titolare coincidono giuridicamente. Una BV è invece una persona giuridica distinta.

• Responsabilità: i titolari di una ditta individuale hanno responsabilità personale illimitata. Una BV in genere limita la responsabilità agli asset dell'attività.

• Tassazione: una ditta individuale è tassata tramite l'imposta sul reddito delle persone fisiche, con accesso a deduzioni per imprenditori. Una BV paga l'imposta societaria, mentre il titolare paga imposte personali su stipendio e dividendi.

• Accesso agli utili: in una ditta individuale, tutti gli utili sono immediatamente del titolare e tassati di conseguenza. In una BV, gli utili possono essere suddivisi tra stipendio, dividendi e utili trattenuti.

• Costi e complessità: una ditta individuale ha un costo iniziale minimo ed è di semplice gestione. Una BV ha costi di costituzione più elevati e obblighi di conformità continuativi.Inoltre deve presentare dichiarazioni fiscali societarie e pubblicare il bilancio annuale utilizzando il sistema digitale di deposito SBR.

• Flessibilità della proprietà: una ditta individuale ha un solo titolare e non ha una struttura di quote. Una BV può avere più proprietari e investitori.

Quando conviene una BV o quando conviene una ditta individuale

Una ditta individuale è spesso la scelta giusta nelle fasi iniziali di un'attività perché è più semplice ed efficiente.

Ecco i motivi per lai costituzione di una ditta individuale:

• Avvio dell'attività con dimensioni ridotte: consente di mantenere i costi contenuti e di rendere le operazioni il più semplici possibile.

• Livello di utile contenuto o incerto: il carico fiscale è inferiore rispetto a una BV, soprattutto grazie alle deduzioni per imprenditori.

• Livello di rischio limitato: se non contrai debiti rilevanti, non stipuli contratti con elevata responsabilità e non operi in un settore giuridicamente esposto, la responsabilità personale è generalmente gestibile.

• Esigenze amministrative ridotte: rispetto a una BV, una ditta individuale richiede meno adempimenti. Tieni la contabilità e presenti l'IVA, ma non devi pubblicare il bilancio annuale né presentare dichiarazioni dei redditi per l'imposta societaria.

• Assenza di esigenze di investimento o partnership: la strutturazione delle partecipazioni societarie non è una priorità.

Una BV diventa più interessante quando la tua attività supera la semplicità della ditta individuale. Il passaggio avviene di solito quando rischio, utile o strategia di lungo periodo richiedono una struttura più articolata.

Ecco i motivi per operare come BV:

• Aumento del rischio finanziario: se stipuli contratti rilevanti, contrai debiti, assumi dipendenti o operi in un settore con maggiore responsabilità, vorrai limitare l'esposizione personale. Una BV protegge il tuo patrimonio personale e limita la responsabilità a livello dell'attività, salvo casi come cattiva gestione e garanzie personali.

• Aumento degli utili: se il tuo reddito imponibile cresce e le aliquote fiscali si avvicinano allo scaglione più alto, le aliquote sugli utili della BV possono risultare più efficienti.

• Pianificazione dell'ingresso di investitori o soci: una BV può emettere quote e assegnare partecipazioni, risultando strutturalmente adatta a cofondatori, capitale esterno o partecipazione dei dipendenti al capitale.

• Crescita o pianificazione di lungo periodo: una BV consente strutture più avanzate, come una holding, per la protezione degli asset o la pianificazione dell'uscita.

• Esigenza di credibilità in determinati mercati: clienti di grandi dimensioni, istituzioni finanziarie e partner internazionali spesso preferiscono stipulare contratti con una persona giuridica distinta.

Spiegazione del punto di pareggio fiscale tra una BV e una ditta individuale

Il punto di pareggio fiscale è il momento in cui una BV diventa più efficiente dal punto di vista fiscale rispetto a una ditta individuale. Non esiste un valore definito, ma diversi fattori determinano il calcolo.

Ecco i principali elementi che determinano quando è probabile raggiungerlo:

• Pressione dell'imposta sul reddito: in una ditta individuale, gli utili sono tassati con aliquote progressive fino al 49,5%. Con l'aumento degli utili, le deduzioni per imprenditori diventano meno rilevanti.

• Meccanismo delle imposte societarie: una BV beneficia di un'imposta sugli utili inferiore, ma si applicano anche imposte personali su stipendio e dividendi.

• Stipendio obbligatorio dell'amministratore: se sei azionista e membro del consiglio di amministrazione, sei generalmente tenuto a corrisponderti uno stipendio conforme agli standard di mercato. Questo è tassato nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

• Strategia di mantenimento degli utili: se prevedi di lasciare gli utili all'interno dell'azienda, una BV può ridurre il carico fiscale perché le aliquote fiscali societarie sono inferiori rispetto alle aliquote più alte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La struttura migliore non è la stessa per tutti. Dipende dal tuo profilo di rischio, dai piani di crescita e da come utilizzi i tuoi utili.

In che modo Stripe Atlas può esserti d'aiuto

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Accettare pagamenti e operazioni bancarie prima della ricezione del codice EIN

Dopo aver costituito la tua azienda, Atlas richiede il tuo Employer Identification Number (EIN). I fondatori in possesso di un numero SSN, un indirizzo e un numero di cellulare statunitensi sono idonei per la procedura accelerata dell'IRS, mentre gli altri riceveranno la procedura standard, che può richiedere un po' più di tempo. Inoltre, Atlas consente di effettuare pagamenti e operazioni bancarie prima dell'ottenimento dell'EIN, in modo da poter iniziare ad accettare pagamenti ed effettuare transazioni prima dell'arrivo dell'EIN.

Acquistare azioni da parte dei fondatori senza versamento di contanti

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) anziché denaro contante, conservando la prova dell'acquisto direttamente nella dashboard di Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della proprietà intellettuale non deve superare 100 $; se la tua proprietà intellettuale ha un valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentare automaticamente la dichiarazione fiscale 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, indipendentemente dal fatto che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite posta certificata USPS con tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella tua Dashboard Stripe.

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