如果您打算在荷兰创办新企业或拓展现有业务，那么，在个人独资企业 (eenmanszaak) 与私人有限公司 (besloten vennootschap，或 BV) 之间做出抉择，将是您面临的首项至关重要的决策之一。您所选的企业架构将决定税务处理方式、创业扣除优惠的获取，以及董事薪资的强制性规定。
接下来，我们将阐述个人独资企业和 BV 在荷兰的运作机制、主要架构与税务差异，以及如何评估您企业的税务盈亏平衡点。
本文内容
- 什么是个人独资企业？
- 什么是 BV？
- 荷兰个人独资企业与 BV 有何区别？
- 何时选择 BV 或个人独资企业更为合适？
- BV 与个人独资企业在税收上的盈亏平衡点是什么？
- Stripe Atlas 如何提供帮助
什么是个人独资企业？
在荷兰，个人独资企业是经营业务最直接的方式。这种企业架构旨在实现高效、低成本和完全的个人掌控。
以下是该企业架构的主要特征：
无独立的法律实体：从法律角度而言，您与企业之间没有区别。所有合同、权利和义务均由您个人承担。
设立快捷、成本低廉：您只需向荷兰商会 (KVK) 缴纳约 85 欧元即可完成注册。无需公证文书、股本，也无需正式的公司组建流程。
完全掌控：您是企业的唯一所有者和决策者。没有股东，也没有董事会。
个人承担无限责任：由于企业与您个人并未分离，您需要对所有债务和索赔承担个人责任。如果企业破产，债权人可追索您的私人资产，包括储蓄和住房。
缴纳个人所得税并享受扣除项：所有利润均作为个人收入，在第 1 类所得中按累进税率征税。作为回报，您可能有资格享受创业税收优惠，如私人企业所有者津贴 (zelfstandigenaftrek)、新公司税收减免 (startersaftrek) 以及中小企业 (SME) 利润豁免 (MKB-winstvrijstelling)。这些优惠可在初期减少税负。
轻量级行政义务：您必须妥善保存记录，并在适用情况下提交增值税 (VAT) 申报表，但无需提交企业所得税申报表，也无需公布年度账目。
什么是 BV？
BV 是一个完全独立的法律实体，相当于荷兰的私人有限公司。随着企业不断发展，它引入了更完善的架构，虽然成本更高，但能提供更强的责任保护，且具备更高的灵活性。
以下是 BV 的特征：
独立法律实体：BV 独立于其股东存在。它以自身名义拥有资产、签订合同并承担债务。
有限责任：在正常情况下，股东不对企业的债务承担个人责任。您的风险通常仅限于您对 BV 的投资额，但欺诈、管理不善或提供个人担保等情况除外。
基于股份的所有权：所有权以股份形式划分。您可以是唯一股东，也可以引入联合创始人、投资者或员工。这使得 BV 非常适合企业成长和筹集资金。
设立流程：BV 必须通过公证文书设立，并在荷兰商会 (KVK) 注册。虽然最低股本仅为象征性的 (低至 0.01 欧元)，但公证费和持续的会计成本使这种架构比个人独资企业成本更高。
董事架构与薪资规定：BV 由一名或多名董事管理。如果您是董事兼大股东，则必须按照市场标准向自己支付惯常薪资。截至 2026 年这一基准为 58,000 欧元。
企业税务与利润规划：BV 需缴纳企业所得税（低税率为 19%，高税率为 25.8%）。薪资作为个人所得征税，股息则需缴纳单独的股息税。利润也可保留在 BV 内，从而延迟纳税。
合规：BV 必须保存至少 7 年的正式财务记录，提交企业所得税申报表，并使用标准商业报告 (SBR) 系统公布年度财务报表。
荷兰个人独资企业与 BV 有何区别？
BV 和个人独资企业均可经营同类业务。二者的区别在于风险、税务及所有权处理方式不同。
以下是它们的区别：
法律身份：个人独资企业与其所有者在法律上视为同一主体。BV 则作为独立的法律实体存在。
责任：个人独资企业主承担无限个人责任。BV 通常将责任限制在企业资产范围内。
税务：个人独资企业通过个人所得税征税，并可享受创业扣除优惠。BV 则需缴纳企业所得税，所有者则需就工资和股息缴纳个人所得税。
利润获取：个人独资企业的所有利润立即归所有者所有，并缴纳相应税款。BV 的利润则可以分为工资、股息和留存收益。
成本与复杂性：个人独资企业的前期成本极低，且易于运营。BV 设立成本较高，且需要持续履行合规义务，包括通过 SBR 数字申报系统提交企业所得税申报表并公布年度财务报表。
所有权灵活性：个人独资企业仅有一名所有者，且无股权结构。BV 可拥有多名所有者和投资者。
何时选择 BV 或个人独资企业更为合适？
在创业初期，个人独资企业往往是恰当的选择，因其更为简单、高效。
以下情况您可能适合设立个人独资企业：
创业规模较小：这将有助于降低成本，并使各项安排尽可能简化。
利润微薄或不确定：税务负担低于 BV，尤其是在享有创业扣除优惠的情况下。
业务风险有限：如果您未承担大额债务、未签署高责任合同，或未在法律风险较高的行业运营，个人责任通常是可控的。
希望减少行政管理：与 BV 相比，个人独资企业的合规要求较低。您需记录账目并提交增值税申报表，但无需公布年度财务报表或提交企业所得税申报表。
无需引入投资者或合作伙伴：股权结构并非首要考虑因素。
当企业规模超越个人独资企业的简单模式时，BV 则更具吸引力。这种转变通常发生在风险、利润或长期战略需要更完善架构时。
以下情况您可能适合以 BV 形式运营：
BV 与个人独资企业在税收上的盈亏平衡点是什么？
税收盈亏平衡点是指 BV 相较于个人独资企业变得更具税收效率的临界点。这一临界点并无固定数值，而是由多个因素共同决定计算结果。
以下为决定您何时可能达到该平衡点的主要因素：
所得税压力：个人独资企业的利润按累进税率纳税，最高可达 49.5%。随着利润增加，创业扣除项的影响力逐渐减弱。
企业所得税机制：BV 可享受较低的公司所得税，但工资和股息也需要缴纳个人所得税。
强制性董事薪酬：如果您既是股东又是董事，通常需要给自己支付一份惯常薪资。该薪资需要缴纳个人所得税。
利润留存策略：如果您打算将利润留存于企业内，BV 可以节省税款，因为企业所得税税率低于最高个人所得税税率。
并非所有人都适合采用同一种企业架构。这取决于您的风险承受能力、发展计划以及利润的使用方式。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。