Wenn Sie in den Niederlanden ein Unternehmen gründen oder ausbauen, ist eine der ersten und folgenreichsten Entscheidungen, die Sie treffen müssen, die Wahl zwischen einem Einzelunternehmen (eenmanszaak) und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (besloten vennootschap, kurz BV). Die von Ihnen gewählte Rechtsform bestimmt die Besteuerung, den Anspruch auf unternehmerische Steuerabzüge sowie die Vorschriften für die Vorstandsvergütung.

Im Folgenden erläutern wir, wie ein Einzelunternehmen und eine BV in den Niederlanden funktionieren, welche wesentlichen strukturellen und steuerlichen Unterschiede bestehen und wie Sie die steuerliche Gewinnschwelle für Ihr Unternehmen ermitteln können.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist ein Einzelunternehmen?
  
• Was ist eine BV?
  
• Was ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmen und einer BV in den Niederlanden?
  
• Wann ist eine BV oder ein Einzelunternehmen sinnvoll?
  
• Ab wann lohnt sich steuerlich gesehen die Gründung einer BV gegenüber einem Einzelunternehmen?
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Form, ein Unternehmen in den Niederlanden zu führen. Diese Unternehmensform ist auf Schnelligkeit, niedrige Kosten und vollständige persönliche Kontrolle ausgelegt.

Hier sind die wesentlichen Merkmale dieser Unternehmensform:

• Keine eigene juristische Person: Rechtlich gesehen gibt es keinen Unterschied zwischen Ihnen und dem Unternehmen. Alle Verträge, Rechte und Pflichten gelten für Sie als Einzelperson.

• Schnelle und kostengünstige Gründung: Sie können sich für etwa 85 € bei der niederländischen Handelskammer (KVK) registrieren lassen. Es ist keine notarielle Urkunde, kein Stammkapital und kein formelles Gründungsverfahren erforderlich.

• Volle Kontrolle: Sie sind alleinige/r Inhaber/in und Entscheidungsträger/in. Es gibt keine Gesellschafter/innen und keine Gremien.

• Unbegrenzte persönliche Haftung: Da das Unternehmen nicht von Ihrer Person getrennt ist, haften Sie persönlich für alle Schulden und Forderungen. Im Falle einer Insolvenz des Unternehmens können Gläubiger/innen Ihr Privatvermögen pfänden, einschließlich Ihrer Ersparnisse und Ihres Eigenheims.

• Einkommensteuer mit Freibeträgen: Alle Gewinne werden als persönliches Einkommen in Feld 1 zu progressiven Sätzen besteuert. Im Gegenzug haben Sie möglicherweise Anspruch auf steuerliche Vergünstigungen für Unternehmer/innen, wie beispielsweise den Selbstständigenfreibetrag (zelfstandigenaftrek), die Steuererleichterung für Unternehmensgründer/innen (startersaftrek) und die Gewinnfreistellung für kleine und mittlere Unternehmen (MKB-winstvrijstelling). Diese können die Steuerlast in den ersten Jahren verringern.

• Geringer Verwaltungsaufwand: Sie müssen ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen und gegebenenfalls Umsatzsteuererklärungen einreichen, es sind jedoch keine Körperschaftsteuererklärungen und keine Veröffentlichung von Jahresabschlüssen erforderlich.

Was ist eine BV?

Eine BV ist eine eigenständige juristische Person und entspricht in den Niederlanden einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie bietet mehr Struktur, ist mit höheren Kosten verbunden und gewährt einen stärkeren Haftungsschutz, bietet jedoch weitaus mehr Flexibilität, wenn ein Unternehmen wächst.

Folgendes zeichnet eine BV aus:

• Eigenständige juristische Person: Eine BV existiert unabhängig von ihren Gesellschafterinnen und Gesellschaftern. Sie kann in eigenem Namen Vermögenswerte besitzen, Verträge abschließen und Verbindlichkeiten eingehen.

• Haftungsbeschränkung: Unter normalen Umständen haften Gesellschafter/innen nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens. Ihr Risiko beschränkt sich in der Regel auf den Betrag, den Sie in die BV investieren, außer in Fällen von Betrug, Misswirtschaft oder persönlichen Bürgschaften.

• Anteilseigentum: Das Eigentum ist in Anteile aufgeteilt. Sie können alleiniger Gesellschafter/innen sein oder Mitgründer/innen, Investorinnen/Investoren oder Mitarbeitende einbeziehen. Dadurch eignet sich eine BV gut für Wachstum und Kapitalbeschaffung.

• Gründungsprozess: Eine BV muss durch eine notarielle Urkunde gegründet und bei der KVK registriert werden. Obwohl das Mindeststammkapital rein symbolisch ist (bereits ab 0,01 €), machen Notargebühren und laufende Buchhaltungskosten diese Rechtsform teurer als ein Einzelunternehmen.

• Vorstandsstruktur und Gehaltsregelungen: Die BV wird von einem oder mehreren Vorständen geleitet. Sind Sie sowohl Geschäftsführer/in als auch Mehrheitsgesellschafter/in, müssen Sie sich ein marktübliches Gehalt zahlen, das den marktüblichen Standards entspricht. Ab 2026 liegt der Richtwert bei 58.000 €.

• Unternehmensbesteuerung und Gewinnplanung: Die BV unterliegt der Körperschaftsteuer (ein niedriger Steuersatz von 19 % oder ein hoher Steuersatz von 25,8 %). Gehälter werden als persönliches Einkommen besteuert und Dividenden unterliegen einer gesonderten Dividendensteuer. Gewinne können auch in der BV einbehalten werden, wodurch sich die Steuerzahlung aufschiebt.

• Compliance: Eine BV muss formelle Finanzunterlagen mindestens 7 Jahre lang aufbewahren, Körperschaftsteuererklärungen einreichen und Jahresabschlüsse über das Standard Business Reporting (SBR)-System veröffentlichen.

Was ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmen und einer BV in den Niederlanden?

Eine BV und ein Einzelunternehmen können die gleiche Art von Geschäft betreiben. Der Unterschied liegt darin, wie mit Risiken, Steuern und Eigentumsverhältnissen umgegangen wird.

Das sind die Unterschiede:

• Juristische Person: Ein Einzelunternehmen und sein Inhaber sind rechtlich ein und dieselbe Person. Eine BV ist hingegen eine eigenständige juristische Person.

• Haftung: Einzelunternehmer/innen haften unbeschränkt mit ihrem Privatvermögen. Bei einer BV ist die Haftung in der Regel auf das Unternehmensvermögen beschränkt.

• Besteuerung: Ein Einzelunternehmen wird über die Einkommensteuer besteuert, wobei unternehmerische Abzüge in Anspruch genommen werden können. Eine BV zahlt Körperschaftssteuer, während die/der Inhaber/in Einkommensteuer auf Gehalt und Dividenden entrichtet.

• Gewinnverwendung: In einem Einzelunternehmen stehen alle Gewinne sofort der/dem Inhaber/in zu und werden entsprechend besteuert. In einer BV können die Gewinne auf Gehalt, Dividenden und Gewinnrücklagen aufgeteilt werden.

• Kosten und Komplexität: Ein Einzelunternehmen verursacht nur minimale Anfangskosten und ist einfach zu führen. Eine BV hat höhere Gründungskosten und laufende Compliance-Verpflichtungen; zudem muss sie Körperschaftsteuererklärungen einreichen und Jahresabschlüsse über das digitale SBR-Einreichungssystem veröffentlichen.

• Flexibilität bei der Inhaberschaft: Ein Einzelunternehmen hat eine/n einzige/n Inhaber/in und keine Beteiligungsstruktur. Eine BV kann mehrere Inhaber/innen und Investorinnen/Investoren haben.

Wann ist eine BV oder ein Einzelunternehmen sinnvoll?

Ein Einzelunternehmen ist in der Anfangsphase eines Unternehmens oft die richtige Wahl, da es einfacher und effizienter ist.

Hier sind einige Gründe, warum Sie ein Einzelunternehmen gründen sollten:

• Sie fangen klein an: Es hilft Ihnen, die Kosten niedrig zu halten und die Abläufe so unkompliziert wie möglich gestalten.

• Ihr Gewinn ist gering oder ungewiss: Die Steuerlast ist geringer als bei einer BV, insbesondere aufgrund der unternehmerischen Abzüge.

• Ihr Geschäftsrisiko ist begrenzt: Wenn Sie keine erheblichen Schulden aufnehmen, keine Verträge mit hoher Haftung abschließen oder in einer rechtlich exponierten Branche tätig sind, ist die persönliche Haftung in der Regel überschaubar.

• Sie möchten minimalen Verwaltungsaufwand: Im Vergleich zu einer BV hat ein Einzelunternehmen geringere Compliance-Anforderungen. Sie führen Buchhaltung und reichen Umsatzsteuererklärungen ein, müssen jedoch keine Jahresabschlüsse veröffentlichen oder Körperschaftsteuererklärungen einreichen.

• Sie benötigen keine Investorinnen und Investoren oder Partner: Die Kapitalstrukturierung hat keine Priorität.

Eine BV wird dann interessant, wenn Ihr Unternehmen über die Einfachheit eines Einzelunternehmens hinauswächst. Dieser Schritt erfolgt in der Regel, wenn Risiken, Gewinne oder die langfristige Strategie eine komplexere Struktur erfordern.

Hier sind einige Gründe, warum Sie als BV tätig werden könnten:

• Ihr finanzielles Risiko steigt: Wenn Sie umfangreiche Verträge abschließen, Schulden aufnehmen, Mitarbeitende einstellen oder in einer Branche mit hoher Haftungsgefahr tätig sind, sollten Sie Ihr persönliches Risiko begrenzen. Eine BV schützt Ihr Privatvermögen und beschränkt die Haftung auf die Unternehmensebene, außer in Fällen wie unsachgemäßer Geschäftsführung und persönlicher Bürgschaften.

• Ihre Gewinne steigen: Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen steigt und sich die Einkommensteuersätze für Privatpersonen der obersten Steuerklasse nähern, können die Körperschaftsteuersätze der BV effizienter werden.

• Sie planen, Investorinnen und Investoren oder Partner einzubeziehen: Eine BV kann Aktien ausgeben und Eigenkapital zuteilen, wodurch sie strukturell für Mitgründer/innen, externes Kapital oder eine Mitarbeiterbeteiligung geeignet ist.

• Sie setzen auf Skalierbarkeit oder langfristige Planung: Eine BV ermöglicht komplexere Strukturen wie beispielsweise eine Holdinggesellschaft zum Schutz von Vermögenswerten oder zur Exit-Planung.

• In bestimmten Märkten benötigen Sie Glaubwürdigkeit: Großkunden, Finanzinstitute und internationale Partner erwarten oft, Verträge mit einer eigenständigen juristischen Person abzuschließen.

Ab wann lohnt sich steuerlich gesehen die Gründung einer BV gegenüber einem Einzelunternehmen?

Der steuerliche Break-even-Punkt ist der Zeitpunkt, ab dem eine BV steuerlich vorteilhafter ist als ein Einzelunternehmen. Es gibt zwar keine festgelegte Zahl, doch mehrere Faktoren beeinflussen diese Berechnung.

Hier sind die wichtigsten Faktoren, die darüber entscheiden, wann Sie diesen Punkt voraussichtlich erreichen werden:

• Einkommensteuerbelastung: Bei einem Einzelunternehmen werden Gewinne mit progressiven Sätzen von bis zu 49,5 % besteuert. Mit steigenden Gewinnen verlieren unternehmerische Abzüge an Bedeutung.

• Steuerliche Rahmenbedingungen für Unternehmen: Eine BV profitiert von einer niedrigeren Körperschaftsteuer, allerdings fallen auch persönliche Steuern auf Gehälter und Dividenden an.

• Obligatorisches Gehalt für Vorstände: Wenn Sie sowohl Gesellschafter/in als auch Vorstandsmitglied sind, sind Sie in der Regel verpflichtet, sich ein marktübliches Gehalt auszuzahlen. Dieses unterliegt der Einkommensteuer.

• Strategie zur Gewinnthesaurierung: Wenn Sie beabsichtigen, Gewinne im Unternehmen zu thesaurieren, können Sie mit einer BV Steuern sparen, da die Körperschaftsteuersätze niedriger sind als die Spitzensteuersätze der Einkommensteuer.

Die optimale Struktur ist nicht für jeden gleich. Sie hängt von Ihrem Risikoprofil, Ihren Wachstumsplänen und der Art und Weise ab, wie Sie Ihre Gewinne einsetzen.

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Stripe Atlas legt das rechtliche Fundament für Ihr Unternehmen, damit Sie innerhalb von zwei Werktagen von überall auf der Welt Kapital aufnehmen, ein Bankkonto eröffnen und Zahlungen akzeptieren können.

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Beantragung bei Atlas

Das Beantragen einer Unternehmensgründung mit Atlas dauert weniger als 10 Minuten. Sie wählen Ihre Unternehmensstruktur aus, erfahren sofort, ob Ihr Unternehmensname verfügbar ist, und fügen bis zu vier Mitgründer/innen hinzu. Sie entscheiden auch über die Aufteilung Ihres Eigenkapitals und die Rückstellung eines Eigenkapitalpools für zukünftige Investorinnen und Investoren sowie Mitarbeitende, benennen Mitglieder der Geschäftsführung und unterzeichnen dann alle Ihre Dokumente per E-Signatur. Alle Mitgründer/innen erhalten E-Mails mit der Aufforderung, ihre Dokumente ebenfalls per E-Signatur zu unterzeichnen.

Zahlungen und Bankgeschäfte vor Erhalt der EIN

Nach der Gründung Ihres Unternehmens beantragt Atlas Ihre Employer Identification Number (EIN) beim IRS. Gründer/innen mit US-amerikanischer Sozialversicherungsnummer, Adresse und Handynummer sind für beschleunigte Bearbeitung qualifiziert. Alle anderen durchlaufen das Standardverfahren, das etwas länger dauern kann. Mit Atlas können bereits vor Erhalt der EIN erste Zahlungen und Transaktionen durchgeführt werden.

Gründungsaktien ohne Einsatz liquider Mittel erwerben

Founder können ihre ersten Anteile auch mit geistigem Eigentum statt mit Geld erwerben. Dies können beispielsweise Urheberrechte oder Patente sein. Der Erwerbsnachweis wird in Ihrem Atlas-Dashboard gespeichert. Diese Option steht zur Verfügung, wenn das geistige Eigentum einen Wert von 100 USD oder weniger hat. Bei höherem Wert empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Rechtsbeistand.

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Gründer/innen können das 83(b)-Steuerformular einreichen, um ihre persönliche Einkommensteuerlast zu senken. Atlas übernimmt die Einreichung für Sie – unabhängig davon, ob Sie in den USA oder im Ausland ansässig sind – per USPS Certified Mail mit Sendungsverfolgung. Das unterschriebene 83(b)-Formular und den Nachweis der Einreichung erhalten Sie direkt im Stripe-Dashboard.

Hochwertige rechtliche Unternehmensdokumente

Atlas stellt alle notwendigen rechtlichen Dokumente bereit, damit Sie sofort mit Ihrem Unternehmen starten können. Die Unterlagen für eine C-Corporation wurden gemeinsam mit der weltweit renommierten Kanzlei Cooley erstellt, die im Bereich Venture Capital führend ist. Die Dokumente enthalten unter anderem die Regelungen zu Eigentumsstruktur, Anteilsausgabe und Steuerkonformität. Damit können Sie schnell investieren und sind rechtlich abgesichert.

Ein Jahr Stripe Payments kostenlos, plus Partnergutschriften und Rabatte im Wert von 50.000 USD

Atlas arbeitet mit führenden Partnern zusammen, um Gründerinnen und Gründern exklusive Rabatte und Gutschriften zu bieten. Dazu zählen Vorteile für Tools aus den Bereichen Technik, Steuern, Finanzen, Compliance und Geschäftsbetrieb, unter anderem von AWS, Carta und Perplexity. Zusätzlich erhalten Sie im ersten Jahr einen kostenlosen Delaware Registered Agent. Als Atlas-Nutzer/in profitieren Sie darüber hinaus von gebührenfreiem Zahlungsverkehr über Stripe – für bis zu 100.000 USD Umsatz im ersten Jahr.

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