Als je een onderneming start of uitbreidt in Nederland, is een van de eerste en belangrijkste beslissingen die je moet nemen de keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap (besloten vennootschap, of BV). De structuur die je kiest, is bepalend voor de belastingheffing, de toegang tot ondernemersaftrek en de regels voor het verplichte bestuurderssalaris.

Hieronder leggen we uit hoe een eenmanszaak en een BV in Nederland werken, wat de belangrijkste verschillen zijn qua structuur en belastingen, en hoe je het fiscale break-evenpunt voor je onderneming kunt bepalen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een eenmanszaak?
  
• Wat is een BV?
  
• Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV in Nederland?
  
• Wanneer is een BV of eenmanszaak zinvol?
  
• Wat is het fiscale break-evenpunt tussen een BV en een eenmanszaak?
  
• Hoe Stripe Atlas kan helpen
  

Wat is een eenmanszaak?

Een eenmanszaak is de meest eenvoudige manier om een onderneming te runnen in Nederland. Deze structuur is ontworpen voor snelheid, lage kosten en volledige persoonlijke controle.

Dit zijn de kenmerkende eigenschappen van deze onderneming:

• Geen aparte juridische entiteit: juridisch gezien is er geen onderscheid tussen jou en de onderneming. Alle contracten, rechten en verplichtingen vallen onder jou als persoon.

• Snelle, goedkope opzet: je kunt je bij de Kamer van Koophandel (KVK) registreren voor ongeveer € 85. Er is geen notariële akte, geen aandelenkapitaal en geen formele oprichtingsprocedure.

• Volledig zeggenschap: je bent de enige eigenaar en besluitvormer. Er zijn geen aandeelhouders en geen besturen.

• Onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid: omdat de onderneming niet losstaat van jou, ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden en vorderingen. Als de onderneming failliet gaat, kunnen schuldeisers beslag leggen op je privévermogen, inclusief je spaargeld en je huis.

• Inkomstenbelasting met aftrekposten: alle winsten worden als persoonlijk inkomen belast in box 1 tegen progressieve tarieven. In ruil daarvoor kom je mogelijk in aanmerking voor fiscale voordelen voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze kunnen de belasting in de beginjaren verlagen.

• Lichte administratieve verplichtingen: je moet een goede administratie bijhouden en indien van toepassing btw-aangifte doen, maar er zijn geen aangiften voor de vennootschapsbelasting en geen openbare jaarrekeningen.

Wat is een BV?

Een BV is een volledig afzonderlijke juridische entiteit en het Nederlandse equivalent van een besloten vennootschap. Het biedt meer structuur, hogere kosten en sterkere aansprakelijkheidsbescherming, maar ook veel meer flexibiliteit naarmate een onderneming groeit.

Dit is wat een BV kenmerkt:

• Onafhankelijke juridische entiteit: een BV bestaat los van haar aandeelhouders. Het kan activa bezitten, contracten aangaan en verplichtingen aangaan in haar eigen naam.

• Beperkte aansprakelijkheid: onder normale omstandigheden zijn aandeelhouders niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Je risico is doorgaans beperkt tot wat je in de BV investeert, behalve in gevallen van fraude, wanbeheer of persoonlijke garanties.

• Eigendom op basis van aandelen: het eigendom is verdeeld in aandelen. Je kunt de enige aandeelhouder zijn of medeoprichters, investeerders of werknemers erbij halen. Dat maakt een BV zeer geschikt voor groei en het aantrekken van kapitaal.

• Oprichtingsproces: Een BV moet via een notariële akte worden opgericht en worden geregistreerd bij de KVK. Hoewel het minimum aandelenkapitaal symbolisch is (slechts € 0,01), maken notariskosten en doorlopende boekhoudkosten deze structuur duurder dan een eenmanszaak.

• Bestuursstructuur en salarisregels: de BV wordt geleid door een of meer bestuurders. Als je de bestuurder en meerderheidsaandeelhouder bent, moet je jezelf een gebruikelijk salaris uitbetalen dat in lijn is met de marktnormen. Vanaf 2026 is deze benchmark € 58.000.

• Vennootschapsbelasting en winstplanning: de BV betaalt vennootschapsbelasting (een laag tarief van 19% of een hoog tarief van 25,8%). Salaris wordt belast als persoonlijk inkomen en dividenden zijn onderworpen aan een aparte dividendbelasting. Winsten kunnen ook in de BV worden ingehouden, waardoor de belasting wordt uitgesteld.

• Compliance: een BV moet minstens 7 jaar een formele boekhouding bijhouden, aangifte doen voor de vennootschapsbelasting en jaarrekeningen publiceren via het Standard Business Reporting (SBR)-systeem.

Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV in Nederland?

Een BV en een eenmanszaak kunnen dezelfde onderneming runnen. Het verschil zit hem in hoe er met risico, belasting en eigendom wordt omgegaan.

Dit is hoe ze verschillen:

• Juridische identiteit: een eenmanszaak en de eigenaar zijn juridisch gezien één en dezelfde persoon. Een BV staat op zichzelf als een eigen juridische entiteit.

• Aansprakelijkheid: eenmanszaken hebben onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid. Bij een BV is de aansprakelijkheid doorgaans beperkt tot het vermogen van de onderneming.

• Belasting: een eenmanszaak wordt belast via de inkomstenbelasting, met toegang tot ondernemersaftrek. Een BV betaalt vennootschapsbelasting, terwijl de eigenaar inkomstenbelasting betaalt over salaris en dividenden.

• Toegang tot winst: bij een eenmanszaak is alle winst direct van de eigenaar en wordt deze dienovereenkomstig belast. Bij een BV kan de winst worden verdeeld over salaris, dividenden en ingehouden winst.

• Kosten en complexiteit: een eenmanszaak heeft minimale opstartkosten en is eenvoudig te runnen. Een BV heeft hogere opstartkosten en doorlopende complianceverplichtingen, en moet aangifte doen voor de vennootschapsbelasting en jaarrekeningen publiceren via het SBR-systeem.

• Flexibiliteit in eigendom: een eenmanszaak heeft één eigenaar en geen aandelenstructuur. Een BV kan meerdere eigenaren en investeerders hebben.

Wanneer is een BV of een eenmanszaak zinvol?

Een eenmanszaak is vaak de juiste keuze in de beginfase van een onderneming, omdat deze eenvoudiger en efficiënter is.

Dit zijn redenen waarom je een eenmanszaak zou kunnen opzetten:

• Je begint klein: het helpt je de kosten laag te houden en de regelingen zo eenvoudig mogelijk te maken.

• Je winst is bescheiden of onzeker: de belastingdruk is lager dan die van een BV, vooral dankzij de ondernemersaftrek.

• De risico's van je onderneming zijn beperkt: als je geen grote schulden aangaat, geen contracten met hoge aansprakelijkheid ondertekent of niet in een juridisch risicovolle sector actief bent, is de persoonlijke aansprakelijkheid doorgaans beheersbaar.

• Je wilt zo min mogelijk administratie: in vergelijking met een BV heeft een eenmanszaak minder strenge compliance-eisen. Je houdt een administratie bij en doet btw-aangifte, maar je hoeft geen jaarrekening te publiceren of aangifte inkomstenbelasting te doen.

• Je hebt geen investeerders of partners nodig: aandelenstructurering is geen prioriteit.

Een BV wordt aantrekkelijker als je onderneming de eenvoud van een eenmanszaak ontgroeit. Die overstap vindt meestal plaats wanneer risico, winst of langetermijnstrategie meer structuur vereisen.

Dit zijn redenen waarom je als BV zou kunnen opereren:

• Je financiële risico neemt toe: als je grote contracten aangaat, schulden aangaat, werknemers in dienst neemt of actief bent in een sector met een hogere aansprakelijkheid, wil je je persoonlijke risico beperken. Een BV beschermt je persoonlijke vermogen en beperkt de aansprakelijkheid tot het niveau van de onderneming, behalve in gevallen zoals wanbeheer en persoonlijke garanties.

• Je winst stijgt: als je belastbaar inkomen stijgt en de tarieven voor de inkomstenbelasting de hoogste schijf naderen, kunnen de tarieven voor de vennootschapsbelasting van de BV voordeliger uitvallen.

• Je bent van plan investeerders of partners aan te trekken: een BV kan aandelen uitgeven en eigen vermogen toewijzen, waardoor deze structuur geschikt is voor medeoprichters, extern kapitaal of aandelenparticipatie van werknemers.

• Je bouwt aan schaalgrootte of een langetermijnplanning: een BV maakt geavanceerdere structuren mogelijk, zoals een holding voor vermogensbescherming of exitplanning.

• Je hebt geloofwaardigheid nodig in bepaalde markten: grotere klanten, financiële instellingen en internationale partners verwachten vaak dat ze een contract sluiten met een aparte juridische entiteit.

Wat is het fiscale break-evenpunt tussen een BV en een eenmanszaak?

Het fiscale break-evenpunt is het moment waarop een BV fiscaal voordeliger wordt dan een eenmanszaak. Er is geen vast bedrag, maar verschillende factoren spelen een rol bij de berekening.

Dit zijn de belangrijkste factoren die bepalen wanneer je dit punt waarschijnlijk bereikt:

• Inkomstenbelastingdruk: bij een eenmanszaak worden winsten belast tegen progressieve tarieven tot 49,5%. Naarmate de winst groeit, worden ondernemersaftrekposten minder belangrijk.

• Werking van de vennootschapsbelasting: een BV profiteert van een lagere vennootschapsbelasting, maar er is ook een personenbelasting op salaris en dividenden.

• Verplicht bestuurderssalaris: als je aandeelhouder en bestuurder bent, ben je doorgaans verplicht jezelf een gebruikelijk salaris uit te betalen. Dit wordt belast onder de inkomstenbelasting.

• Strategie voor winstbehoud: als je van plan bent winst binnen de onderneming te houden, kan een BV belasting besparen omdat de vennootschapsbelastingtarieven lager zijn dan de hoogste tarieven voor de inkomstenbelasting.

De beste structuur is niet voor iedereen hetzelfde. Het hangt af van je risicoprofiel, groeiplannen en hoe je je winst gebruikt.

Hoe Stripe Atlas kan helpen

Stripe Atlas zorgt voor de juridische basis van je bedrijf, zodat je binnen twee werkdagen geld kunt inzamelen, een bankrekening kunt openen en betalingen kunt accepteren, waar ook ter wereld.

Sluit je aan bij de meer dan 75.000 bedrijven die zijn opgericht met behulp van Atlas, waaronder start-ups die worden ondersteund door topinvesteerders zoals Y Combinator, a16z en General Catalyst.

Aanmelden bij Atlas

Het aanvragen van het opzetten van een bedrijf met Atlas duurt minder dan 10 minuten. Je kiest je bedrijfsstructuur, bevestigt onmiddellijk of je bedrijfsnaam beschikbaar is en voegt maximaal vier medeoprichters toe. Je beslist ook hoe je het eigen vermogen splitst, een aandelenpool reserveert voor toekomstige investeerders en werknemers, functionarissen aanstelt en vervolgens al je documenten elektronisch ondertekent. Alle medeoprichters ontvangen een e-mail met een uitnodiging om hun documenten ook elektronisch te ondertekenen.

Betalingen accepteren en bankieren voordat je EIN-nummer arriveert

Na het oprichten van je onderneming vraagt Atlas je EIN-nummer (Employer Identification Number) aan. Oprichters met een Amerikaans socialezekerheidsnummer, adres en mobiel telefoonnummer komen in aanmerking voor versnelde verwerking door de Amerikaanse belastingdienst (IRS), terwijl anderen de standaardverwerking krijgen, die iets langer kan duren. Bovendien maakt Atlas pre-EIN-betalingen en -bankieren mogelijk, zodat je al kunt beginnen met het ontvangen van betalingen en het uitvoeren van transacties voordat je je EIN hebt ontvangen.

Aankoop van aandelen door de oprichter zonder contant geld

Oprichters kunnen initiële aandelen kopen met behulp van hun intellectuele eigendom (IE; bijvoorbeeld auteursrechten of patenten) in plaats van contant geld, met een aankoopbewijs opgeslagen op je Atlas-dashboard. Je IE moet een waarde hebben van 100 dollar of minder om hiervan gebruik te kunnen maken; wanneer je IE bezit met een hogere waarde, raadpleeg dan een advocaat voordat je verder gaat.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Oprichters kunnen een 83(b)-belastingkeuze indienen om de inkomstenbelasting te verlagen. Atlas dient dit voor je in – of je nu een Amerikaanse of niet-Amerikaanse oprichter bent – via USPS Certified Mail met tracking. Je ontvangt een ondertekende 83(b)-keuze en een bewijs van indiening rechtstreeks in het Stripe Dashboard.

Juridische bedrijfsdocumenten van wereldklasse

Atlas heeft alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te starten. De documenten van Atlas C corp zijn gemaakt in samenwerking met Cooley, een van de toonaangevende advocatenkantoren op het gebied van durfkapitaal. Deze documenten zijn ontworpen om je te helpen direct geld in te zamelen en ervoor te zorgen dat je onderneming juridisch beschermd is, met aandacht voor aspecten als eigendomsstructuur, aandelenverdeling en fiscale compliance.

Een gratis jaar Stripe Payments, plus 50.000 dollar aan partnervoordelen en kortingen

Atlas werkt samen met toppartners om oprichters exclusieve kortingen en credits te geven. Dit zijn onder andere kortingen op belangrijke tools voor engineering, belastingen, financiën, compliance en ondernemingsvoering van marktleiders zoals AWS, Carta en Perplexity. We zorgen ook gratis voor je vereiste geregistreerde agent in Delaware tijdens je eerste jaar. Bovendien krijg je als Atlas-gebruiker toegang tot extra Stripe-voordelen, waaronder maximaal een jaar gratis betalingsverwerking voor betalingen tot $ 100.000.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen bij het snel en eenvoudig opzetten van je nieuwe onderneming of ga vandaag nog aan de slag.