Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som läggs till priset på de flesta varor och tjänster som säljs i Sverige. Svenska företag känner till det som mervärdesskatt, eller moms, och det tillämpas i varje led av produktion och distribution i stället för som en enda debitering vid den slutliga försäljningen. 

Sveriges system har en struktur med tre nivåer: en standardsats för de flesta varor och tjänster, plus två reducerade satser för specifika kategorier såsom mat, transport och inträde till kulturevenemang. Företag måste tillämpa rätt skattesats för varje transaktion, vilket kan bli komplicerat när du börjar sälja över gränserna.

Nedan kommer vi att diskutera hur moms fungerar, från att beräkna den på ett pris till att rapportera den enligt schemat. 

Viktiga lärdomar

• Sverige tillämpar tre momssatser. Företag måste matcha rätt sats till varje produkt eller tjänst.

• Momsregistrerade företag kvittar den moms de betalar på inköp mot den moms de tar ut på försäljning. Skatten är i stort sett kostnadsneutral för företag och hamnar i stället på slutkunden.

• Gränsöverskridande försäljning inom och utanför EU följer andra regler än inhemsk försäljning. Företag måste förstå omvänd skattskyldighet, One Stop Shop-systemet (OSS) och importmoms.

Vad är mervärdesskatt (vad är mervärdesskatt)?

Moms är en konsumtionsskatt som läggs till priset på de flesta varor och tjänster som säljs i Sverige. På svenska kallas det mervärdesskatt, vanligtvis förkortat moms.

Hur fungerar mervärdesskatt?

Moms läggs till vid försäljningstillfället. Ett företag sätter ett pris, räknar ut rätt skattesats för det som säljs och lägger till det beloppet på fakturan eller kvittot. Kunden betalar totalbeloppet och företaget behåller momsdelen tills det är dags att rapportera in den till Skatteverket, den svenska skattemyndigheten. Rapporteringen följer ett fastställt schema baserat på det beräknade beskattningsunderlaget. Företag med ett beskattningsunderlag på 1 miljon svenska kronor (SEK) eller mindre kan rapportera årligen. Företag med ett beskattningsunderlag på 40 miljoner SEK eller mindre kan rapportera kvartalsvis. Månatlig rapportering krävs när omsättningen överstiger 40 miljoner SEK per år.

Ett momsregistrerat företag drar av den moms det betalar på sina egna inköp, vilket gör momsen i stort sett kostnadsneutral för ett företag som säljer skattepliktiga varor och tjänster.

Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?

Varje momsregistrerat företag, inklusive enskilda firmor, spårar två separata momssiffror. Ingående moms är vad ett företag betalar när det köper varor eller tjänster för sin egen verksamhet (t.ex. bärbara datorer, kontorshyra eller programvaruprenumerationer för en redovisningsbyrå). Utgående moms är vad ett företag debiterar sina kunder när det säljer något. 

Till exempel är ett programvarukonsultföretag som betalar 20 000 SEK i ingående moms på utrustning under ett kvartal, men samlar in 60 000 SEK i utgående moms, skyldigt Skatteverket mellanskillnaden på 40 000 SEK. Om dessa siffror kastas om, där momsen för inköp av utrustning överstiger momsen för försäljning, får konsultföretaget i stället tillbaka 40 000 SEK.

Hur beräknar man mervärdesskatt?

För att beräkna den totala momsen som ska betalas multiplicerar du priset med momssatsen. En tjänst prissatt till 1 000 SEK med standardsatsen på 25 % medför 250 SEK i moms. Det totala priset för kunden blir 1 250 SEK.

Här är de tre olika momssatserna i Sverige: 

• 25 % standardsats: Gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive elektronik, kläder och konsulttjänster

• 12 % reducerad sats: Gäller för mat och livsmedel, restaurang- och cateringtjänster samt hotellövernattningar

• 6 % reducerad sats: Gäller för böcker, tidningar och e-böcker, passagerartransport samt inträde till kultur- och sportevenemang

En restaurang som serverar mat till den reducerade satsen på 12 % och säljer vin till standardsatsen på 25 % måste tillämpa rätt skattesats på varje radpost i stället för en enda sats över hela fakturan. Detsamma gäller för en butik som har e-böcker tillsammans med standardvaror. Stripe Tax kan beräkna den tillämpliga skattesatsen baserat på vad som säljs och var kunden befinner sig.

Hur tillämpas mervärdesskatt på försäljning i Sverige och internationellt?

Inhemsk försäljning följer standardmekanismen: ett företag debiterar rätt skattesats, driver in den från kunden och rapporterar den till Skatteverket enligt sitt vanliga schema. Gränsöverskridande försäljning fungerar annorlunda. Reglerna beror på om försäljningen sker till ett företag eller en kund, om köparen befinner sig inom eller utanför EU och företagets totala gränsöverskridande försäljning. 

Gränsöverskridande försäljning inom EU

Försäljning till ett momsregistrerat företag någon annanstans i EU utlöser i allmänhet mekanismen för omvänd skattskyldighet. Den svenska säljaren tar inte ut någon moms alls, och köparen redovisar den i stället i sitt eget land. 

Försäljning till en kund i ett annat EU-land följer samma regler som inhemska transaktioner (företaget debiterar den svenska momssatsen) fram tills att den svenska säljarens sammanlagda EU-försäljning till kunder överstiger 10 000 EUR per år. Efter den punkten måste företaget debitera moms enligt den skattesats som gäller i kundens land. Företag kan registrera sig för OSS-systemet för att redovisa all sin gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU genom en enda deklaration i stället för att registrera sig separat i varje land de säljer till. 

Gränsöverskridande försäljning utanför EU

Försäljning utanför EU räknas som export och är nollskattad, så ingen svensk moms tillämpas. Det motsatta gäller för import: varor som kommer in i Sverige från länder utanför EU är föremål för svensk moms, vilken vanligtvis drivs in vid tullklareringen. Ett svenskt företag som köper inventarier från en leverantör utanför EU drar av denna importmoms som ingående moms när varorna anländer. Kvittningslogiken är densamma som för alla andra inköp.

Ett företag som säljer på flera marknader med olika avgiftsstrukturer och tröskelvärden måste fastställa vilken hantering som gäller för vilken försäljning. En enskild beställning kan innebära en inhemsk skattesats, en omvänd skattskyldighet, en OSS-deklaration eller en importberäkning, beroende på var kunden befinner sig och vad hen har köpt. Stripe Tax övervakar tröskelvärden som OSS-gränsen på 10 000 EUR och tillämpar automatiskt rätt hantering för varje transaktion. Det kan generera rapporter som stöder de siffror som ett företag behöver när det deklarerar hos Skatteverket.

Vilka vanliga misstag gör företag med mervärdesskatt?

Vissa fel är lätta att göra när det gäller moms. Se upp för följande om du driver ett momsregistrerat företag i Sverige: 

• Sammanblanda priser inklusive och exklusive moms: Att ange ett pris utan att specificera om momsen är inkluderad kan orsaka tvister med kunder. I B2B-sammanhang kan det leda till fakturor som inte stämmer överens med det pris som båda parter förväntade sig att betala.

• Tillämpa fel momssats: Att ta ut standardsatsen på 25 % på något som kvalificerar sig för satsen på 12 % eller 6 %, eller tvärtom, innebär antingen att kunderna debiteras för mycket eller att man betalar för lite till Skatteverket. Båda kräver upprensningsarbete senare.

• Missade momsregler för internationell försäljning: För företag som säljer över gränserna är vanliga orsaker till momsfel att man antar att samma inhemska regler gäller för en försäljning till ett annat EU-land eller att man inte tillämpar omvänd skattskyldighet på en specifik B2B-transaktion.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera deklarationer i USA i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och Goods and Services Tax (GST) för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i ansökan – vilket sparar tid åt dig och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag. Skattedeklarationer i USA kan automatiseras i Stripe Dashboard, och drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.