ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีการบริโภคที่บวกเพิ่มในราคาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายในสวีเดน ธุรกิจในสวีเดนรู้จักภาษีนี้ในชื่อ mervärdesskatt หรือ moms ซึ่งจะเรียกเก็บในทุกขั้นตอนการผลิตและการจัดจำหน่าย แทนที่จะเป็นการเรียกเก็บเงินเพียงครั้งเดียวเมื่อขายขั้นสุดท้าย 

ระบบของสวีเดนมีโครงสร้างแบบ 3 อัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐานสำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ และอัตราลดหย่อนอีก 2 อัตราสำหรับหมวดหมู่เฉพาะอย่างอาหาร การขนส่ง และการเข้าชมทางวัฒนธรรม ธุรกิจจะต้องใช้อัตราที่ถูกต้องสำหรับแต่ละธุรกรรม ซึ่งอาจซับซ้อนขึ้นเมื่อคุณเริ่มขายสินค้าข้ามพรมแดน

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไร ตั้งแต่การคำนวณจากราคาไปจนถึงการรายงานตามกำหนดเวลา 

ประเด็นสำคัญ

• สวีเดนใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตรา ธุรกิจจะต้องจับคู่อัตราที่ถูกต้องให้กับสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ

• ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะหักลบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตนจ่ายเมื่อซื้อสินค้ากับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากการขาย ภาษีนี้แทบจะไม่ส่งผลต่อต้นทุนของธุรกิจ และจะตกไปอยู่กับลูกค้าขั้นสุดท้ายแทน

• การขายข้ามพรมแดนทั้งภายในและภายนอกสหภาพยุโรปจะใช้กฎที่แตกต่างจากการขายในประเทศ ธุรกิจจะต้องทำความเข้าใจการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ระบบ One Stop Shop (OSS) และภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (vad är mervärdesskatt) คืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคที่บวกเพิ่มในราคาสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายในสวีเดน ในภาษาสวีเดนจะเรียกว่า mervärdesskatt หรือที่รู้จักกันทั่วไปว่า moms

ภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไร

จะมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบบันทึกการขาย ธุรกิจจะเป็นผู้กำหนดราคา คำนวณอัตราที่ถูกต้องสำหรับสิ่งที่ตนขาย และบวกยอดดังกล่าวลงในใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จ ลูกค้าจะชำระเงินเต็มจำนวน และธุรกิจจะเก็บส่วนที่เป็นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้จนกว่าจะถึงเวลาที่ต้องรายงานให้ Skatteverket ซึ่งเป็นกรมสรรพากรของสวีเดนทราบ การรายงานดังกล่าวจะเป็นไปตามกำหนดเวลาโดยอิงจากฐานภาษีที่คำนวณไว้ ธุรกิจที่มีฐานภาษีไม่เกิน 1 ล้านโครนาสวีเดน (SEK) จะรายงานเป็นรายปีได้ ธุรกิจที่มีฐานภาษีไม่เกิน 40 ล้าน SEK จะรายงานเป็นรายไตรมาสได้ และจะต้องรายงานเป็นรายเดือนเมื่อมีรายรับเกินกว่า 40 ล้าน SEK ต่อปี

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะหักลบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตนจ่ายให้กับการซื้อของตนเองออก ซึ่งทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มแทบจะไม่ส่งผลต่อต้นทุนของธุรกิจที่ขายสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี

ภาษีซื้อและภาษีขายต่างกันอย่างไร

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกแห่ง รวมถึงเจ้าของกิจการเจ้าเดียว จะติดตามตัวเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม 2 รายการ ภาษีซื้อคือสิ่งที่ธุรกิจจ่ายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการสำหรับการดำเนินงานของตนเอง (เช่น แล็ปท็อป ค่าเช่าสำนักงาน หรือค่าสมัครใช้งานซอฟต์แวร์สำหรับบริษัทบัญชี) ส่วนภาษีขายคือสิ่งที่ธุรกิจเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือบริการ 

ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ปรึกษาด้านซอฟต์แวร์แห่งหนึ่งที่ชำระภาษีซื้อสำหรับอุปกรณ์ไป 20,000 SEK ในระหว่างไตรมาส แต่เก็บภาษีขายได้ 60,000 SEK จะต้องชำระส่วนต่าง 40,000 SEK ให้แก่ Skatteverket หากตัวเลขดังกล่าวกลับกัน โดยที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้ออุปกรณ์มากกว่าภาษีขาย บริษัทที่ปรึกษาแห่งนี้ก็จะได้รับเงินคืน 40,000 SEK แทน

คุณจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร

หากต้องการคำนวณยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระทั้งหมด ให้คูณราคาด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการที่มีราคา 1,000 SEK พร้อมอัตรามาตรฐาน 25% จะมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 250 SEK ราคารวมสำหรับลูกค้าจะเป็น 1,250 SEK

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 ระดับของสวีเดนมีดังนี้ 

• อัตรามาตรฐาน 25%: มีผลบังคับใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ รวมถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เสื้อผ้า และการให้คำปรึกษา

• อัตราลดหย่อน 12%: มีผลบังคับใช้กับอาหารและของชำ บริการร้านอาหารและการจัดเลี้ยง และที่พักในโรงแรม

• อัตราลดหย่อน 6%: มีผลบังคับใช้กับหนังสือ หนังสือพิมพ์ และอีบุ๊ก การขนส่งผู้โดยสาร รวมถึงการเข้าชมกิจกรรมทางวัฒนธรรมและกีฬา

ร้านอาหารที่ให้บริการอาหารในอัตราลดหย่อน 12% และขายไวน์ในอัตรามาตรฐาน 25% จะต้องใช้อัตราที่ถูกต้องกับแต่ละบรรทัดรายการ แทนที่จะใช้อัตราเดียวในใบเรียกเก็บเงินทั้งหมด เช่นเดียวกับร้านค้าที่ขายอีบุ๊กควบคู่กับสินค้ามาตรฐาน Stripe Tax จะคำนวณอัตราที่บังคับใช้ได้โดยอิงจากสินค้าที่ขายและตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับการขายในสวีเดนและในต่างประเทศอย่างไร

การขายในประเทศจะเป็นไปตามกลไกมาตรฐาน คือธุรกิจเรียกเก็บในอัตราที่ถูกต้อง เก็บจากลูกค้า และรายงานให้ Skatteverket ทราบตามกำหนดเวลาปกติ ส่วนการขายข้ามพรมแดนจะแตกต่างออกไป โดยกฎจะขึ้นอยู่กับว่าเป็นการขายให้ธุรกิจหรือลูกค้า ผู้ซื้ออยู่ในหรือนอกสหภาพยุโรป และยอดขายข้ามพรมแดนโดยรวมของธุรกิจเป็นเท่าใด 

การขายข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรป

โดยทั่วไป การขายให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปจะเข้าสู่กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ โดยผู้ขายในสวีเดนจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเลย และผู้ซื้อจะเป็นผู้ลงบัญชีภาษีในประเทศของตนเองแทน 

การขายให้กับลูกค้าในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปจะเป็นไปตามกฎเดียวกันกับการทำธุรกรรมในประเทศ (ธุรกิจเรียกเก็บในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดน) จนกว่ายอดขายในสหภาพยุโรปรวมที่ขายให้กับลูกค้าของผู้ขายในสวีเดนจะเกิน 10,000 ยูโรต่อปี หลังจากนั้น ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราของประเทศของลูกค้า ธุรกิจต่างๆ อาจจดทะเบียนในระบบ OSS เพื่อรายงานการขายแบบ B2C ข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรปทั้งหมดของตนผ่านการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพียงครั้งเดียว แทนที่จะต้องจดทะเบียนแยกกันในทุกประเทศที่ตนขายสินค้าหรือบริการให้ 

การขายข้ามพรมแดนภายนอกสหภาพยุโรป

ยอดขายภายนอกสหภาพยุโรปจะนับเป็นการส่งออกและมีอัตราภาษีเป็นศูนย์ จึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดน ในทางกลับกันสำหรับการนำเข้า สินค้าที่เข้ามาในสวีเดนจากภายนอกสหภาพยุโรปจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสวีเดน ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะเก็บเมื่อผ่านพิธีการศุลกากร ธุรกิจในสวีเดนที่ซื้อสินค้าคงคลังจากซัพพลายเออร์ภายนอกสหภาพยุโรปจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้านั้นเป็นภาษีซื้อเมื่อสินค้ามาถึง หลักการหักลบจะเหมือนกับการซื้ออื่นๆ ทั่วไป

ธุรกิจที่ขายสินค้าในหลายตลาดซึ่งมีโครงสร้างอัตราและเกณฑ์แตกต่างกัน จะต้องพิจารณาว่าต้องใช้วิธีการใดกับการขายใด คำสั่งซื้อหนึ่งรายการอาจเกี่ยวข้องกับอัตราในประเทศ การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ การยื่นแบบ OSS หรือการคำนวณสินค้านำเข้า ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าลูกค้าอยู่ที่ใดและซื้ออะไร Stripe Tax จะตรวจสอบเกณฑ์ต่างๆ อย่างขีดจำกัด 10,000 ยูโรของ OSS และนำวิธีการที่ถูกต้องไปใช้กับแต่ละธุรกรรมโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ยังสร้างรายงานเพื่อรองรับตัวเลขที่ธุรกิจต้องใช้เมื่อยื่นเรื่องต่อ Skatteverket ได้ด้วย

ข้อผิดพลาดทั่วไปเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจมักทำคืออะไร

ข้อผิดพลาดบางอย่างก็เกิดขึ้นได้ง่ายเมื่อเป็นเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดระวังสิ่งต่อไปนี้หากคุณทำธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสวีเดน 

• ความสับสนเกี่ยวกับราคารวมและไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: การเสนอราคาโดยไม่ระบุว่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ อาจทำให้เกิดข้อพิพาทกับลูกค้าได้ ในบริบทของ B2B สิ่งนี้อาจนำไปสู่ใบแจ้งหนี้ที่ไม่ตรงกับราคาที่ทั้งสองฝ่ายคาดไว้ว่าจะต้องจ่าย

• การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มผิด: การเรียกเก็บอัตรามาตรฐานที่ 25% กับรายการที่เข้าเกณฑ์สำหรับอัตรา 12% หรือ 6% หรือในทางกลับกัน จะถือเป็นการเรียกเก็บเงินลูกค้ามากเกินไปหรือจ่ายให้ Skatteverket น้อยเกินไป ซึ่งไม่ว่าจะเป็นกรณีใดก็ต้องมาตามแก้ไขในภายหลัง

• ละเลยกฎภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระหว่างประเทศ: สำหรับธุรกิจที่ขายสินค้าข้ามพรมแดน สาเหตุทั่วไปของข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ การทึกทักเอาว่าการขายในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปใช้กฎเดียวกันกับในประเทศ หรือการไม่ใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับกับธุรกรรม B2B ที่เจาะจง

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax จะช่วยคุณตรวจสอบภาระผูกพันของตนเองและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีโดยอิงจากธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐอเมริกาในแดชบอร์ดโดยอัตโนมัติ และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ GST โดยอัตโนมัติสำหรับสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: หากคุณต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe เป็นผู้จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายดายขึ้น ซึ่งจะกรอกรายละเอียดใบสมัครใช้งานไว้ให้ล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดของท้องถิ่นนั้นง่ายยิ่งขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• การยื่นภาษีที่ง่ายยิ่งขึ้น: Stripe Tax จะยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ดที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานเข้ากับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีอย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการเรื่องการยื่นภาษี เพื่อให้คุณได้มุ่งเน้นไปที่การสร้างการเติบโตให้ธุรกิจ การยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ดของ Stripe ที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้