增值税 (VAT) 是一种加在瑞典销售的大多数商品和服务价格上的消费税。瑞典企业将其称为 mervärdesskatt 或 moms，它适用于生产和分销的每个阶段，而不是在最终销售时一次性收取。 

瑞典的税制采用三级税率结构：适用于大多数商品和服务的标准税率，外加适用于食品、交通和文化活动门票等特定类别的两种优惠税率。企业需要为每笔交易应用正确的税率，一旦您开始跨境销售，这可能会变得很复杂。

下面，我们将讨论增值税的运作方式，从按价格计算到按时申报。 

要点

• 瑞典适用三种增值税税率。企业需要为每种产品或服务匹配正确的税率。

• 注册增值税的企业可以将其在采购中支付的增值税与其在销售中收取的增值税相抵消。该税对于企业来说基本上是成本中性的，而是由最终客户承担。

• 欧盟境内外的跨境销售遵循与国内销售不同的规则。企业需要了解反向征收、一站式服务 (OSS) 计划和进口增值税。

什么是增值税 (vad är mervärdesskatt)？

增值税是一种加在瑞典销售的大多数商品和服务价格上的消费税。在瑞典语中，它被称为 mervärdesskatt，通常简称为 moms。

增值税如何运作？

增值税会在 POS 环节计入。企业设定价格，计算所售商品或服务的正确税率，并将该金额添加到账单或收据中。客户支付总额，企业保留增值税部分，直到需要向 Skatteverket（瑞典税务局）申报为止。该申报遵循基于计算出的计税依据的固定时间表。计税依据为 100 万瑞典克朗 (SEK) 或以下的企业可以按年申报。计税依据为 4000 万瑞典克朗或以下的企业可以按季度申报。一旦年营业额超过 4000 万瑞典克朗，则需要按月申报。

注册增值税的企业扣除其在自身采购上支付的增值税，这使得增值税对于销售应税商品和服务的企业来说基本上是成本中性的。

进项增值税和销项增值税有什么区别？

每个注册增值税的企业，包括个体户，都会跟踪两个独立的增值税数据。进项增值税是指企业为自身运营购买商品或服务（例如，会计师事务所的笔记本电脑、办公室租金或软件订阅）时支付的金额。销项增值税是指企业在销售商品时向客户收取的金额。 

例如，一家软件咨询公司在一个季度内购买设备支付了 20000 瑞典克朗的进项增值税，但收取了 60000 瑞典克朗的销项增值税，则欠 Skatteverket 40000 瑞典克朗的差额。如果这些数字反过来，设备采购增值税超过了销售增值税，则该咨询公司反而会收回 40000 瑞典克朗。

如何计算增值税？

要计算欠缴的增值税总额，请将价格乘以增值税税率。价格为 1000 瑞典克朗且适用标准 25% 税率的服务会产生 250 瑞典克朗的增值税。客户的总价将为 1250 瑞典克朗。

以下是瑞典的三种不同增值税税率： 

• 25% 标准税率： 适用于大多数商品和服务，包括电子产品、服装和咨询

• 12% 优惠税率： 适用于食品和杂货、餐厅和餐饮服务以及酒店住宿

• 6% 优惠税率： 适用于书籍、报纸和电子书、客运以及文化和体育活动的门票

一家以 12% 优惠税率供应食品、以 25% 标准税率销售葡萄酒的餐厅必须对每个明细项应用正确的税率，而不是对整张账单应用单一税率。对于一家同时储备电子书和标准商品的商店来说也是如此。Stripe Tax 可以根据所售商品以及客户所在位置计算适用的税率。

增值税如何适用于瑞典和国际销售？

国内销售遵循标准机制：企业收取正确的税率，从客户处收款，并按照其通常的时间表向 Skatteverket 申报。跨境销售的运作方式有所不同。规则取决于销售对象是企业还是客户、买方是在欧盟境内还是境外，以及企业的整体跨境销售额。 

欧盟内部的跨境销售

向欧盟其他地方注册增值税的企业进行销售通常会触发反向征收机制。瑞典卖方完全不收取增值税，而是由买方在其本国进行核算。 

向另一个欧盟国家的客户销售遵循与国内交易相同的规则（企业收取瑞典增值税税率），直到瑞典卖方向客户的合计欧盟销售额每年超过 10000 欧元。超过该点后，企业需要按照客户所在国家/地区的税率收取增值税。企业可以注册 OSS 计划，通过单一的申报表来申报其所有欧盟跨境 B2C 销售额，而不是在他们销售的每个国家/地区单独注册。 

欧盟以外的跨境销售

欧盟以外的销售计为出口且适用零税率，因此不适用瑞典增值税。对于进口，情况恰恰相反：从欧盟以外进入瑞典的商品需缴纳瑞典增值税，通常在清关时收取。从欧盟以外的供应商处购买库存的瑞典企业，一旦商品抵达，即可将该进口增值税作为进项增值税扣除。抵消逻辑与任何其他采购相同。

向具有不同税率结构和阈值的几个市场进行销售的企业需要确定哪种处理方式适用于哪笔销售。单个订单可能涉及国内税率、反向征收、OSS 申报或进口计算，具体取决于客户所在的位置以及他们购买了什么。Stripe Tax 监控诸如10000 欧元 OSS 限制等阈值，并自动对每笔交易应用正确的处理方式。它可以生成报告，以支持企业向 Skatteverket 申报时所需的数据。

企业在增值税方面常犯哪些错误？

在增值税方面很容易犯某些错误。如果您在瑞典经营一家注册了增值税的企业，请注意以下事项： 

• 混淆含增值税和不含增值税的价格： 报价时不明确是否包含增值税可能会引起客户纠纷。在B2B 背景下，这可能导致账单与双方预期支付的价格不符。

• 应用错误的增值税税率： 对符合 12% 或 6% 税率的商品或服务收取 25% 的标准税率，反之亦然，这要么是对客户多收费，要么是向 Skatteverket 少缴税。这两种情况都需要在以后进行清理工作。

• 遗漏国际销售的增值税规则： 对于进行跨境销售的企业来说，导致增值税错误的常见原因包括：假设向另一个欧盟国家的销售适用同样的国内规则，或者未能在特定的 B2B 交易中应用反向征收。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂度，让您可以专注于业务增长。通过在现有集成中添加一行代码、点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程界面 (API) 开始在全球范围内征税。

Stripe Tax 帮助您监控您的税务义务，并在您基于 Stripe 交易超过收税注册地阈值时向您发出提醒。它还可以代表您在美国注册代收税款，在管理平台中自动进行美国税务申报，并通过受信任的合作伙伴管理全球税务申报。Stripe Tax 自动计算并收取以下款项的销售税、增值税以及商品及服务税 (GST)：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务

• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴纳税款： 如果您需要在美国注册销售税，请让 Stripe 管理您的收税注册地。您将从预填申请表详细信息的简化流程中受益——为您节省时间并简化对当地法规的合规。如果您需要在非美国地区注册方面的帮助，Stripe 与 Taxually 合作，帮助您在当地税务机构进行注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化申报： Stripe Tax 由 TaxJar 提供技术支持，在管理平台中自动进行美国税务申报。对于全球税务申报，Stripe Tax 与申报合作伙伴无缝集成，从而确保您的全球申报准确、及时。让我们的合作伙伴管理您的申报，以便您可以专注于发展业务。美国的税务申报可以在 Stripe 管理平台中自动完成，由 TaxJar 提供技术支持。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。