Amerikanska delstater har stor kontroll över sin skattepolitik. Som ett resultat varierar tjänsteskatterna kraftigt mellan delstater på grund av varje delstats unika blandning av industrier, ekonomiska prioriteringar och sociala behov. En delstat med en blomstrande turistindustri kan höja serviceskatterna för att dra nytta av besökarnas konsumtion, medan en annan delstat kan hålla dem låga för att locka fler företag.

Politiken formar också denna skattepolitik. Delstater som fokuserar på sociala program kan höja tjänsteskatterna för att finansiera branscher som utbildning och sjukvård. Delstater som föredrar en hands-off regering kan sänka tjänsteskatterna för att uppmuntra tillväxt i den privata sektorn och hålla mer pengar i folks fickor. Dessa val återspeglar varje delstats historia, väljarnas prioriteringar och levnadskostnaderna.

Nedan tittar vi på hur Kentucky hanterar moms på tjänster.

Vad innehåller den här artikeln?

• Tar Kentucky ut moms på tjänster?
  
• Vilka tjänster är skattepliktiga i Kentucky?
  
• Hur Kentucky hanterar moms för olika typer av företag
  
• Så här vet du om du måste betala moms som ett Kentucky-företag
  

Tar Kentucky ut moms på tjänster?

Även om Kentucky historiskt sett inte tog ut moms på tjänster, gjorde lagändringar 2022 och 2023 (särskilt genom House Bill 8 och House Bill 360) att alltfler tjänster nu omfattas av delstatens moms på 6 %. Detta inkluderar mer än 30 nya tjänstekategorier som marknadsföringstjänster, webbdesign och utveckling, personlig konditionsträning, massagetjänster (om de inte är medicinskt nödvändiga) och kroppsmodifieringstjänster.

Kentuckys inställning till beskattning av tjänster återspeglar en bredare trend mot att öka delstatens intäkter genom att bredda skattebasen utöver materiella varor. Denna förändring hjälper delstaten att ta itu med sina finanspolitiska behov och upprätthålla finansieringen av olika offentliga tjänster. Företag som tillhandahåller dessa nya skattepliktiga tjänster måste nu ta ut moms från sina kunder.

Vilka tjänster är skattepliktiga i Kentucky?

Från och med 2023 inkluderar skattepliktiga tjänster i Kentucky nu följande:

• Personlig kondition och fritidsundervisning: Instruktörsledd eller indivuduell undervisning som simlektioner, fitnessklasser, personlig träning, yogalektioner, ridlektioner, golflektioner och basebollslaglektioner

• Massagetjänster: Massagebehandlingar, om de inte är medicinskt nödvändiga

• Kosmetiska kirurgiska ingrepp: Borttagning av tatueringar, botox, microneedling och andra icke-medicinska kroppsmodifieringar

• Tjänster för testning: Laboratorietester, såvida de inte är medicinska, pedagogiska eller veterinära tester

• Uthyrning av lokaler: Uthyrning av lokaler för möten, kongresser, bröllop och andra kortvariga ändamål

• Inrednings- och designtjänster: Inredningstjänster för kommersiella fastigheter och bostäder

• Reparation av kläder och skor: Arbete för att reparera eller ändra kläder, skor, klockor eller smycken

• Lobbyverksamhet: Lobbyverksamhet på lokal, delstatlig eller federal nivå

• Fotografering och efterbehandling: Professionella fotograferingstjänster och bearbetning av fotografier

• Parkeringstjänster: Avgifter för parkeringstjänster, inklusive bemannad parkering

Så hanterar Kentucky moms för olika typer av företag

Här är en bred översikt över hur Kentucky hanterar försäljningsskatt:

• Allmän ram för försäljningsskatt: Kentucky har en delstatlig försäljningsskatt på 6 % på bruttointäkterna från detaljhandelsförsäljning av materiell personlig egendom, digital egendom och vissa tjänster. Det finns inga lokala försäljningsskatter, så skattesatsen är enhetlig i hela delstaten.

• Tjänstebaserade företag: Tjänstebaserade företag i Kentucky är föremål för försäljningsskatt om de tillhandahåller tjänster som faller inom de skattepliktiga kategorier som definieras av delstaten. Företag som erbjuder dessa tjänster måste ta ut en moms på 6 % från sina kunder och betala in den till delstaten.

• Särskilda kategorier och undantag: Vissa företag kan vara berättigade till undantag eller särskild skattebehandling. Till exempel är medicinskt nödvändiga tjänster som vissa medicinska behandlingar och procedurer befriade från moms. Företag som är involverade i tillverkning eller jordbruk och ideella organisationer kan också vara berättigade till särskilda undantag från moms eller reducerade skattesatser för vissa företagsköp.

• Efterlevnad och dokumentation: Företag i Kentucky måste registrera sig hos staten för att få ett tillstånd för moms. De måste ta ut moms på all skattepliktig försäljning, föra korrekta register över transaktioner och lämna in regelbundna momsdeklarationer, vanligtvis på månads- eller kvartalsbasis.

• Distansförsäljare: Kentucky kräver att distansförsäljare (d.v.s. de som inte har någon fysisk närvaro i delstaten) med en betydande ekonomisk närvaro i delstaten (200 eller fler försäljningar eller över 100 000 USD i bruttointäkter från försäljning till delstaten) tar ut och betala in moms. Detta säkerställer att företag utanför delstaten som bidrar till Kentuckys ekonomi också uppfyller kraven på moms.

Så vet du om du måste betala moms som ett företag i Kentucky

Som ett Kentucky-företag måste du betala moms om du uppfyller följande kriterier.

Försäljning av skattepliktiga varor eller tjänster

• Varor: Du säljer materiella personliga ägodelar som kläder, elektronik, möbler och mat. Om du säljer varor till andra företag för återförsäljning och om köparna tillhandahåller giltiga återförsäljningsintyg kan den försäljningen vara befriad från moms. Försäljning av varor som används vid tillverkning av andra varor kan också vara undantagen från moms.

• Tjänster: Du tillhandahåller någon av Kentuckys nu skattepliktiga tjänster. Vissa tjänster är fortfarande befriade från moms, till exempel de flesta medicinska, utbildningsmässiga och finansiella tjänster.

Förbindelse för moms

• Fysisk närvaro: Du har en fysisk närvaro i Kentucky (t.ex. butik, kontor, lager, anställda).

• Ekonomisk förbindelse: Du överskrider vissa tröskelvärden för försäljning eller transaktioner i Kentucky. Från och med 2024 är dessa tröskelvärden 100 000 USD eller mer i bruttoförsäljning till kunder i Kentucky eller 200 eller fler separata transaktioner med kunder i Kentucky under ett kalenderår.

För att fastställa dina skyldigheter att betala moms i Kentucky ska du först gå igenom Kentuckys lista över skattepliktiga tjänster och varor och avgöra om ditt företag tillhandahåller några av dem. Bedöm sedan om du har en fysisk närvaro i Kentucky eller om du överskrider tröskelvärdena för ekonomisk förbindelse. Om du tror att din försäljning kan vara undantagen, kontakta Kentucky Department of Revenue's resurser eller en skatteexpert för att bekräfta om så är fallet.