Los estados de EE. UU. tienen mucho control sobre sus políticas fiscales. Como resultado, los impuestos sobre los servicios varían en gran medida entre los estados debido a la combinación única de sectores, prioridades económicas y necesidades sociales de cada estado. Un estado con un sector turístico próspero podría aumentar los impuestos a los servicios para beneficiarse del gasto de los visitantes, mientras que otro estado podría mantenerlos bajos para atraer a más empresas.

La política también da forma a estas políticas fiscales. Los estados que se enfocan en programas sociales podrían aumentar los impuestos a los servicios para financiar sectores como la educación y la atención médica. Los estados que están a favor de un gobierno que no intervenga podrían reducir los impuestos a los servicios para fomentar el crecimiento del sector privado y que los ciudadanos dispongan de más dinero en los bolsillos. Estas opciones reflejan la historia de cada estado, las prioridades de los votantes y el coste de vida.

A continuación, veremos cómo Kentucky maneja el impuesto sobre las ventas en los servicios.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Kentucky cobra el impuesto sobre las ventas por la prestación de servicios?
  
• ¿Qué servicios están sujetos a impuestos en Kentucky?
  
• Cómo gestiona Kentucky el impuesto sobre las ventas para diferentes tipos de empresas
  
• Cómo saber si tienes que pagar el impuesto sobre las ventas como empresa de Kentucky
  

¿Kentucky cobra el impuesto sobre las ventas por la prestación de servicios?

Aunque históricamente Kentucky no cobraba impuestos sobre las ventas en los servicios, los cambios legislativos en 2022 y 2023 (específicamente a través del Proyecto de Ley 8 de la Cámara de Representantes y el Proyecto de Ley 360 de la Cámara de Representantes) ampliaron la gama de servicios sujetos al impuesto estatal sobre las ventas del 6 %. Esto incluye más de 30 categorías de servicios adicionales, como servicios de marketing, diseño y desarrollo de sitios web, entrenamiento físico personal, servicios de masajes (a menos que sean médicamente necesarios) y servicios de modificación corporal.

El enfoque de Kentucky para gravar los servicios refleja una tendencia más amplia a aumentar los ingresos estatales mediante la ampliación de la base impositiva más allá de los bienes tangibles. Este cambio ayuda al estado a abordar sus necesidades fiscales y a mantener la financiación para varios servicios públicos. Las empresas que prestan estos nuevos servicios sujetos a impuestos ahora deben recaudar el impuesto sobre las ventas de sus clientes.

¿Qué servicios están sujetos a impuestos en Kentucky?

A partir de 2023, los servicios sujetos a impuestos en Kentucky ahora son los siguientes:

• Acondicionamiento físico personal e instrucción recreativa: Clases dirigidas por un instructor o clases individuales, como clases de natación, clases de gimnasia, entrenamiento personal, clases de yoga, clases de equitación, clases de golf y clases de béisbol

• Servicios de masajes: Tratamientos de masaje, a menos que sean médicamente necesarios

• Procedimientos de cirugía estética: Eliminación de tatuajes, Botox, microagujas y otras modificaciones corporales no médicas

• Servicios de pruebas: Servicios de pruebas de laboratorio, a menos que sean pruebas médicas, educativas o veterinarias

• Alquiler de espacios: Alquiler de espacios para reuniones, convenciones, bodas y otros usos a corto plazo

• Servicios de decoración y diseño de interiores: Servicios de diseño de interiores comerciales y residenciales

• Reparación de ropa y calzado: Mano de obra para reparar o modificar prendas de vestir, calzado, relojes o joyas

• Servicios de lobby: Servicios de lobby a nivel local, estatal o federal

• Servicios de fotografía y fotoacabado: Servicios profesionales de fotografía y procesamiento de fotografías

• Servicios de aparcamiento: Comisiones por servicios de estacionamiento, incluido el servicio de aparcacoches

Cómo gestiona Kentucky el impuesto sobre las ventas para diferentes tipos de empresas

A continuación, te presentamos un resumen general de cómo Kentucky gestiona el impuesto sobre las ventas:

• Marco general del impuesto sobre las ventas: Kentucky impone un impuesto estatal sobre las ventas del 6 % sobre los ingresos brutos derivados de las ventas minoristas de bienes personales tangibles, bienes digitales y determinados servicios. No hay impuestos locales sobre las ventas, por lo que el tipo impositivo es uniforme en todo el estado.

• Empresas de servicios: Las empresas de servicios en Kentucky están sujetas al impuesto sobre las ventas si prestan servicios que se encuentren dentro de las categorías imponibles definidas por el estado. Las empresas que ofrecen estos servicios deben recaudar un impuesto sobre las ventas del 6 % de sus clientes y remitirlo al estado.

• Categorías especiales y exenciones: Es posible que algunas empresas cumplan los requisitos para exenciones o tratamientos fiscales específicos. Por ejemplo, los servicios necesarios a nivel médico, como ciertos tratamientos y procedimientos médicos, están exentos del impuesto sobre las ventas. Es posible que las empresas que se dedican a la fabricación o la agricultura y las organizaciones sin ánimo de lucro también cumplan los requisitos para acogerse a exenciones específicas del impuesto sobre las ventas o tasas reducidas para ciertas compras comerciales.

• Cumplimiento normativo y documentación: En Kentucky, las empresas deben registrarse en el estado para obtener un permiso para el impuesto sobre las ventas. Deben recaudar el impuesto sobre las ventas sobre todas las ventas imponibles, mantener registros precisos de las transacciones y presentar declaraciones periódicas de impuestos sobre las ventas, por lo general mensual o trimestralmente.

• Vendedores remotos: Kentucky requiere vendedores remotos (es decir, aquellos que no tienen presencia física en el estado) con una presencia económica importante en el estado (200 o más ventas o más de 100.000 $ en ingresos brutos de ventas en el estado) para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Esto garantiza que las empresas de fuera del estado que contribuyen a la economía de Kentucky también cumplan con los requisitos del impuesto sobre las ventas.

Cómo saber si tienes que pagar el impuesto sobre ventas como empresa de Kentucky

Como empresa de Kentucky, debes pagar el impuesto sobre las ventas si reúnes los siguientes criterios.

Venta de bienes o servicios sujetos a impuestos

• Bienes: Vendes bienes personales tangibles, como ropa, aparatos electrónicos, muebles y alimentos. Si vendes bienes a otras empresas para revenderlos y si los compradores proporcionan certificados de reventa válidos, es posible que esas ventas estén exentas del impuesto sobre las ventas. Las ventas de bienes utilizados en la fabricación de otros bienes también podrían estar exentas.

• Servicios: Proporcionas cualquiera de los servicios ahora imponibles de Kentucky. Algunos servicios siguen estando exentos del impuesto sobre las ventas, como la mayoría de los servicios médicos, educativos y financieros.

Nexo del impuesto sobre las ventas

• Presencia física: Tienes presencia física en Kentucky (p. ej., tienda, oficina, almacén, empleados).

• Nexo económico: Superas ciertos umbrales en las ventas o transacciones en Kentucky. A partir de 2024, estos umbrales son de 100.000 $ o más en ventas brutas a clientes de Kentucky o 200 o más transacciones separadas con clientes de Kentucky en un año natural.

Para determinar tus obligaciones fiscales en materia de impuestos sobre las ventas en Kentucky, primero revisa la lista de bienes y servicios sujetos a impuestos de Kentucky y determina si tu empresa ofrece alguno de ellos. A continuación, evalúa si tienes presencia física en Kentucky o si superas los umbrales del nexo económico. Si crees que tus ventas podrían estar exentas, consulta los recursos del Departamento de Hacienda de Kentucky o a un experto en impuestos para confirmarlo.