Amerikaanse staten hebben veel controle over hun fiscale beleid. Als gevolg hiervan variëren de servicebelastingen sterk tussen staten vanwege de unieke mix van industrieën, economische prioriteiten en sociale behoeften van elke staat. Een staat met een bloeiende toeristenindustrie kan de servicebelastingen verhogen om te profiteren van de uitgaven van bezoekers, terwijl een andere staat ze laag kan houden om meer ondernemingen aan te trekken.

Ook de politiek heeft veel invloed op dit fiscale beleid. Staten die zich richten op maatschappelijke programma's, kunnen de servicebelastingen verhogen om industrieën zoals onderwijs en gezondheidszorg te financieren. Staten die voorstander zijn van een hands-off overheid, kunnen de belastingen op diensten verlagen om de groei van de particuliere sector aan te moedigen en meer geld in de zakken van mensen te houden. Deze keuzes weerspiegelen de geschiedenis van elke staat, de prioriteiten van de kiezer en de kosten van levensonderhoud.

Hieronder kijken we hoe Kentucky omgaat met omzetbelasting op diensten.

Wat staat er in dit artikel?

• Brengt Kentucky omzetbelasting in rekening op diensten?
  
• Welke diensten zijn belastbaar in Kentucky?
  
• Hoe Kentucky omgaat met omzetbelasting voor verschillende soorten ondernemingen
  
• Hoe je als onderneming weet of je in Kentucky omzetbelasting moet betalen
  

Brengt Kentucky omzetbelasting in rekening op diensten?

Hoewel Kentucky in het verleden geen omzetbelasting op diensten in rekening bracht, breidden wetswijzigingen in 2022 en 2023 (met name via House Bill 8 en House Bill 360) het scala aan diensten uit die onderworpen zijn aan de 6% omzetbelasting van de staat. Hieronder vallen meer dan 30 extra servicecategorieën, zoals marketingdiensten, website-ontwerp en -ontwikkeling, persoonlijke fitnesstraining, massagediensten (tenzij ze medisch noodzakelijk zijn) en diensten voor lichaamsaanpassing.

Kentucky's benadering van het belasten van diensten weerspiegelt een bredere trend om de staatsinkomsten te verhogen door de belastinggrondslag te verbreden tot buiten materiële goederen. Deze verschuiving helpt de staat om zijn fiscale behoeften aan te pakken en de financiering voor verschillende openbare diensten op peil te houden. Ondernemingen die deze nieuwe belastbare diensten leveren, moeten nu de omzetbelasting van hun klanten ontvangen.

Welke diensten zijn belastbaar in Kentucky?

Vanaf 2023 wordt er op de volgende diensten belasting geheven:

• Persoonlijke fitness- en recreatieve instructie: Lessen onder leiding van een instructeur of één-op-één instructie, zoals zwemlessen, fitnesslessen, personal training, yogalessen, paardrijlessen, golflessen en honkballessen

• Massages: Massagebehandelingen, tenzij ze medisch noodzakelijk zijn

• Cosmetische chirurgische ingrepen: Verwijdering van tatoeages, botox, microneedling en andere niet-medische lichaamsaanpassingen

• Testdiensten: Diensten met betrekking tot laboratoriumtests, tenzij het gaat om medische, educatieve of veterinaire tests

• Huurruimtes: Verhuur van ruimtes voor vergaderingen, congressen, bruiloften en ander kortetermijngebruik

• Interieurdecoratie en ontwerpdiensten: Commerciële en residentiële interieurontwerpdiensten

• Reparaties van kleding en schoeisel: Arbeid om kleding, schoeisel, horloges of sieraden te repareren of aan te passen

• Lobbydiensten: Lobbydiensten op lokaal, provinciaal of federaal niveau

• Fotografie en fotoafwerking: Professionele fotografiediensten en de verwerking van foto's

• Parkeerdiensten: Kosten voor parkeerdiensten, inclusief parkeerservice

Hoe Kentucky omgaat met omzetbelasting voor verschillende soorten ondernemingen

We laten zien hoe Kentucky de omzetbelasting aanpakt:

• Algemeen kader voor omzetbelasting: Kentucky heft een staatsomzetbelasting van 6% op de bruto-inkomsten die zijn afgeleid van de detailhandelsverkoop van materiële persoonlijke eigendommen, digitale eigendommen en bepaalde diensten. Er zijn geen lokale omzetbelastingen, dus het belastingtarief is uniform in de hele staat.

• Dienstverlenende ondernemingen: Op diensten gebaseerde ondernemingen in Kentucky zijn onderworpen aan omzetbelasting als ze diensten verlenen die binnen de belastbare categorieën vallen die door de staat zijn gedefinieerd. Ondernemingen die deze diensten aanbieden, moeten 6% omzetbelasting van hun klanten ontvangen en afdragen aan de staat.

• Bijzondere categorieën en vrijstellingen: Bepaalde ondernemingen kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of een specifieke fiscale behandeling. Medisch noodzakelijke diensten, zoals bepaalde medische behandelingen en procedures, zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van omzetbelasting. Ondernemingen die actief zijn in de industrie of landbouw en non-profitorganisaties kunnen ook in aanmerking komen voor specifieke vrijstellingen van omzetbelasting of verlaagde tarieven voor bepaalde zakelijke aankopen.

• Compliance en documentatie: Ondernemingen in Kentucky moeten zich registreren bij de staat om een vergunning voor omzetbelasting te ontvangen. Ze moeten omzetbelasting innen over alle belastbare verkopen, een nauwkeurige registratie van transacties bijhouden en regelmatig de aangifte voor omzetbelasting indienen, meestal maandelijks of driemaandelijks.

• Verkopers op afstand: Kentucky vereist verkopers op afstand (degene zonder fysieke aanwezigheid in de staat) met een grote economische aanwezigheid in de staat (200 of meer verkopen of meer dan $ 100.000 aan bruto-inkomsten uit verkopen aan de staat) om omzetbelasting te innen en af te dragen. Ondernemingen van buiten de staat die bijdragen aan de economie van Kentucky, voldoen dus ook aan de vereisten voor omzetbelasting.

Hoe je als onderneming weet of je in Kentucky omzetbelasting moet betalen

Als onderneming in Kentucky moet je omzetbelasting betalen als je aan de volgende criteria voldoet.

Belastbare goederen of diensten verkopen

• Goederen: Je verkoopt materiële persoonlijke artikelen, zoals kleding, elektronica, meubels en etenswaren. Als je goederen verkoopt aan andere ondernemingen voor wederverkoop en de kopers geldige resalecertificaten verstrekken, kan die verkoop worden vrijgesteld van omzetbelasting. De verkoop van goederen die worden gebruikt voor de vervaardiging van andere goederen, kan ook worden vrijgesteld.

• Diensten: Je levert een van de nu belastbare diensten van Kentucky. Sommige diensten zijn nog steeds vrijgesteld van omzetbelasting, zoals de meeste medische, educatieve en financiële diensten.

Nexus voor omzetbelasting

• Fysieke aanwezigheid: Je hebt een fysieke aanwezigheid in Kentucky (bijv. winkel, kantoor, magazijn, werknemers).

• Economische nexus: Je overschrijdt bepaalde drempels in verkoop of transacties in Kentucky. Vanaf 2024 zijn deze drempelwaarden $ 100.000 of meer aan bruto-omzet aan klanten in Kentucky of 200 of meer afzonderlijke transacties met klanten in Kentucky in een kalenderjaar.

Om je verplichtingen rondom omzetbelasting in Kentucky te bepalen, moet je eerst de lijst met belastbare diensten en goederen van Kentucky doornemen en nagaan of je onderneming deze levert. Beoordeel vervolgens of je fysiek aanwezig bent in Kentucky en of je de drempelwaarden voor economische nexus overschrijdt. Als je denkt dat je verkoop is vrijgesteld, raadpleeg dan de bronnen van het Kentucky Department of Revenue of een belastingdeskundige om dit te bevestigen.