I Tyskland är internationella betalningar föremål för en lagstadgad rapporteringsskyldighet. Nedan förklarar vi när handlare måste rapportera betalningar och vad denna rapporteringsskyldighet innebär.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar?
  
• Vad betyder anmärkningen ”Observera rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar”?
  
• Vem behöver rapportera betalningar?
  
• Vilka är några av undantagen från AWV-rapporteringsskyldigheten?
  
• Var och hur rapporteras betalningar?
  
• Vilka rapporteringstidsfrister gäller?
  
• Vad händer om du inte följer rapporteringsskyldigheten?
  

Vad är rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar?

Enligt Tysklands förordning om utrikeshandel och betalningar (”Außenwirtschaftsverordnung” eller ”AWV”) måste företag och privatpersoner rapportera internationella överföringar av belopp som överstiger 12 500 EUR.

Det primära syftet med denna rapporteringsskyldighet är att registrera internationella transaktioner och samla in statistiska uppgifter om gränsöverskridande betalningsflöden. Det avsedda syftet med rapporteringsskyldigheten är att säkerställa efterlevnad av förordningar om utrikeshandel och betalningar. För detta ändamål utgör den ett viktigt instrument i den tyska utrikeshandelspolitiken som gör det möjligt att övervaka och kontrollera varuhandeln och monetära transaktioner med andra länder.

Det finns dock en viss överlappning mellan lagen om penningtvätt (”Geldwäschegesetz” eller ”GwG”) och förordningen om utrikeshandel och betalningar (AWV). Det är särskilt viktigt för handlare att känna till de lagstadgade bestämmelserna för internationella transaktioner för att undvika juridiska problem i sin affärsverksamhet.

Vad betyder anmärkningen ”Observera rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar”?

Vid överföring av medel till eller från utlandet utfärdar bankerna automatiskt en referens till rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar, oavsett om värdet är mer eller mindre än 12 500 EUR. Anmärkningen ”Observera rapporteringsskyldigheten för utländska betalningar” visas i allmänhet i internetbanken och finns också på många kontoutdrag.

Det är också irrelevant om du som handlare faktiskt omfattas av rapporteringsskyldigheten. För banken fungerar denna referens helt enkelt som en skyddsåtgärd för att säkerställa att den formellt är befriad från ansvar. Som handlare är du ansvarig för att kontrollera om en överföring av pengar via ditt konto omfattas av rapporteringsskyldigheten.

Vem behöver rapportera betalningar?

I princip måste alla personer med bostad, hemvist eller företagssäte i Tyskland följa AWV:s rapporteringsskyldighet i samband med internationella betalningar. Alla som uppfyller dessa krav och som tar emot en betalning på mer än 12 500 EUR från utlandet måste rapportera denna betalning, oavsett om de har tyskt medborgarskap. Betalningar till utlandet rapporteras i allmänhet av den uppdragsgivande banken.

Förordningen om utrikeshandel och betalningar gör ingen åtskillnad mellan privatpersoner eller företag: alla måste iaktta rapporteringsskyldigheterna och, i förekommande fall, rapportera betalningar.

Vilka typer av betalningar omfattas av AWV-rapporteringsskyldigheten?

Det finns olika typer av internationella betalningar. Rapporteringsskyldigheten gäller för belopp som överstiger 12 500 EUR i följande transaktioner:

• Överföringar av utländska pengar
  
• Betalningar till utlandet med check, växling eller autogiro
  
• Kontantbetalningar till ett utländskt konto
  

Obs: När en internationell överföring utgör en del av ett större belopp – t.ex. vid en avräkning – ska det totala beloppet rapporteras. Detta gäller även krediter och lån mellan inhemska och utländska parter. Betalningar för utländska investeringar ska också rapporteras.

Vilka är några av undantagen från AWV-rapporteringsskyldigheten?

Överföringar på mindre än 12 500 EUR (även i andra valutor) omfattas inte av rapporteringsskyldigheten. Detta gäller även om samma person gör två överföringar på till exempel 12 400 EUR. Den som överför ett belopp som omfattas av skyldigheten i flera mindre betalningar måste dock rapportera det totala beloppet. Överträdelse av denna regel kommer att bestraffas med böter, eftersom det utgör ett avsiktligt kringgående av skyldigheten.

Att betala ett abonnemang till en utländsk tjänsteleverantör i regelbundna mindre belopp omfattas dock inte av rapporteringsskyldigheten.

Även andra undantag gäller:

• Intäkter från import av produkter (t.ex. beställning och betalning av produkter från utlandet via eBay omfattas inte av rapporteringsskyldigheten)
  
• Erhållna betalningar för varor som exporteras
  
• Krediter och insättningar med löptid på mindre än 12 månader (t.ex. medel över ett dygn eller tidsbundna insättningar från en bank som är baserad utomlands)
  

Var och hur rapporteras betalningar?

Betalningar som omfattas av AWV-rapporteringsskyldigheten måste rapporteras till Deutsche Bundesbank med hjälp av dess särskilda rapporteringsformulär och onlineplattform för rapportering av utländska betalningar.

Handlare kan registrera sig på Bundesbanks allmänna statistiska rapporteringsportal och sedan rapportera betalningar.

Alternativt kan du som företag också skicka ett e-postmeddelande till szawstat-dtazv@bundesbank.de för att rapportera en betalning. Du bör dock se till att ditt e-postmeddelande innehåller följande information för att den ska mottas korrekt:

• Ditt fullständiga namn
  
• I förekommande fall, företagets namn
  
• Ursprungsland (om du tar emot) och destinationsland (om du skickar)
  
• Syftet med överföringen av pengar
  
• Belopp som överförts
  
• Dina kontaktuppgifter (e-post och telefonnummer)
  
• Rapportnummer (om tillgängligt)
  

Tips: Rapportnumret kan begäras med hjälp av ett Deutsche Bundesbank-formulär. Skicka det ifyllda formuläret via e-post till Deutsche Bundesbank på aw-stammdaten@bundesbank.de.

Se till att all information som du skickar in online eller via e-post är korrekt för att undvika förseningar och frågor.

Vilka rapporteringstidsfrister gäller?

Betalningar måste rapporteras eller deklareras senast den sjunde dagen i den kalendermånad som följer på överföringen till utlandet. Om en handlare t.ex. genomför en överföring av pengar till utlandet den 23 april måste det rapporteras senast den 7 maj.

En särskild funktion i rapporteringstidsfristen är att när det gäller återkommande betalningar, till exempel i samband med ett avtal, måste betalningarna rapporteras inom 14 dagar från avtalsdatumet. När ett avtal löper över flera år måste betalningarna rapporteras igen varje år.

Det är viktigt att dessa rapporteringstidsfrister respekteras, annars kan böter eller andra påföljder åläggas. Förlängningar till tidsfristerna är i allmänhet inte möjliga. Om en handlare glömmer att rapportera en månad bör de korrigera detta så snabbt som möjligt för att undvika böter. Vid rapporteringen bör de ange den månad då överföringen av pengar ägde rum.

Eftersom rapporteringstidsfristerna också kan ändras bör handlare som behöver rapportera betalningar alltid kontrollera de aktuella bestämmelserna och rapporteringsperioderna för AWV-rapporteringsskyldigheten på Deutsche Bundesbanks webbplats.

Vad händer om du inte följer rapporteringsskyldigheten?

Det är viktigt att ta rapporteringsskyldigheten på allvar för att undvika juridiska problem och finansiella konsekvenser. Att inte följa rapporteringsskyldigheten är ett administrativt brott och kan bestraffas med böter på upp till 30 000 EUR. Storleken på böterna beror på hur allvarlig överträdelsen är. Beloppet fastställs av den behöriga myndigheten.

Deutsche Bundesbank insisterar också på att obligatoriska rapporter görs i efterhand. Underlåtenhet att göra detta kan leda till ytterligare påföljder för handlaren, inklusive straffrättsligt åtal. Påföljderna varierar och fastställs av behöriga myndigheter och domstolar i varje enskilt fall.

För att garantera efterlevnad och fullgöra due diligence bör handlare se till att alla tillämpliga lagar och förordningar följs – i synnerhet förordningen som reglerar AWV-rapporteringsskyldigheten. Förordningen om utrikeshandel och betalningar kan dock också uppdateras tillsammans med dess rapporteringsskyldigheter. Därför bör handlare alltid kolla upp aktuella bestämmelserna för att vara på den säkra sidan när de gör en överföring av pengar till utlandet. Till exempel kan förordningen om utrikeshandel och betalningar påverkas av utvecklingar inom EU-länderna och handlare i Tyskland kan under vissa omständigheter omfattas av nya bestämmelser om AWV-rapporteringsskyldigheten.

De specifika detaljerna i förordningen om utrikeshandel och betalningar och dess rapporteringsskyldighet kan vara mycket komplexa. Om det råder osäkerhet kring en internationell transaktion är det lämpligt att söka juridisk rådgivning för att säkerställa att alla lagstadgade skyldigheter följs. Om du har specifika frågor om AWV-rapporteringsskyldigheten kan du också kontakta Deutsche Bundesbank direkt.

Om du har regelbundna ekonomiska relationer med företag utomlands är det också alltid tillrådligt att upprätta en process för due diligence när du granskar affärspartners. Detta gäller särskilt större företag.