Na Alemanha, os pagamentos internacionais estão sujeitos a uma obrigação legal de declaração. A seguir, explicaremos quando os comerciantes precisam informar os pagamentos e o que essa obrigação implica.

O que será abordado neste artigo?

• O que é a obrigação de declaração de pagamentos estrangeiros?
  
• O que significa a nota "Observe a obrigação de declaração de pagamentos estrangeiros"?
  
• Quem precisa informar os pagamentos?
  
• Quais são algumas isenções da obrigação de relatório de AWV?
  
• Onde e como os pagamentos são informados?
  
• Quais são os prazos para apresentar relatórios?
  
• O que acontece se você não cumprir essa obrigação de declaração?
  

O que é a obrigação de declaração de pagamentos estrangeiros?

De acordo com a Portaria de Comércio Exterior e Pagamentos da Alemanha ("Außenwirtschaftsverordnung" ou "AWV"), as empresas e pessoas físicas devem informar as transferências internacionais de dinheiro que envolvam valores superiores a 12.500 euros.

O principal objetivo dessa obrigação de declaração é registrar transações internacionais e coletar dados estatísticos sobre fluxos de pagamentos internacionais. O objetivo pretendido da obrigação de declaração é garantir a conformidade com as regulamentações de comércio exterior e de pagamentos. Isso atua como um instrumento fundamental na política de comércio exterior da Alemanha, permitindo que o comércio de bens e as transações monetárias com outros países sejam monitorados e controlados.

No entanto, há uma certa sobreposição entre a Lei de Lavagem de Dinheiro ("Geldwäschegesetz" ou "GwG") e a Portaria de Comércio Exterior e Pagamentos (AWV). É particularmente importante que os comerciantes estejam familiarizados com as regulamentações legais para transações de pagamentos internacionais, a fim de evitar problemas jurídicos em suas atividades empresariais.

O que significa a nota "Observe a obrigação de declaração de pagamentos estrangeiros"?

Ao transferir fundos para ou do exterior, os bancos emissores emitem automaticamente uma referência à obrigação de declaração de pagamentos no exterior, independentemente de o valor ser maior ou menor que 12.500 euros. A nota "Observe a obrigação de informar pagamentos estrangeiros" geralmente é exibida no online banking e também é impressa em muitos extratos bancários.

Ademais, é irrelevante se você, como comerciante, está realmente sujeito à obrigação de informar. Para o banco, essa referência serve simplesmente como uma salvaguarda para garantir que ele esteja formalmente isento de responsabilidade. Como comerciante, você é responsável por verificar se uma transferência monetária por meio de sua conta está sujeita à obrigação de informar.

Quem precisa informar os pagamentos?

Essencialmente, qualquer pessoa com residência, domicílio ou sede de empresa na Alemanha deve cumprir a obrigação de declaração do AWV em relação a pagamentos internacionais. Qualquer pessoa que atenda a esses requisitos e receba um pagamento de mais de 12.500 euros do exterior precisa informar esse pagamento, independentemente de ter nacionalidade alemã. Os pagamentos a países estrangeiros são geralmente informados pelo banco que os instrui.

A Portaria de Comércio Exterior e Pagamentos não faz distinção entre pessoas físicas ou empresas: todos precisam prestar atenção às obrigações de declaração e, quando relevante, declarar os pagamentos.

Que tipos de pagamento estão sujeitos à obrigação de declaração AWV?

Há vários tipos de pagamentos internacionais. A obrigação de declaração se aplica a valores superiores a 12.500 euros nas seguintes transações:

• Transferências de dinheiro estrangeiro
  
• Pagamentos estrangeiros por cheque, troca ou débito automático
  
• Pagamentos em dinheiro para uma conta no exterior
  

Atenção: quando uma transferência internacional de dinheiro representa parte de um valor maior, por exemplo, no caso de liquidação de fundos, é o valor total que precisa ser informado. Isso também se aplica a créditos e empréstimos entre partes nacionais e estrangeiras. Os pagamentos de investimentos estrangeiros também precisam ser informados.

Quais são as isenções da obrigação de relatório de AWV?

Transferências de menos de 12.500 euros (inclusive em outras moedas) não estão sujeitas à obrigação de declaração. Esse é o caso mesmo que a mesma pessoa faça duas transferências de 12.400 euros, por exemplo. Entretanto, qualquer pessoa que transfira um valor sujeito à obrigação em vários pagamentos menores precisa informar o valor total. Qualquer violação dessa regra será sancionada com uma multa, pois constitui uma evasão deliberada da obrigação.

Entretanto, o pagamento de uma assinatura a um provedor de serviços estrangeiro em valores menores regulares não está sujeito à obrigação de declaração.

Outras isenções são:

• Receitas provenientes de importações de produtos. Por exemplo, pedidos e pagamentos de produtos do exterior por meio do eBay não estão sujeitos à obrigação de declaração.
  
• Pagamentos recebidos por mercadorias exportadas
  
• Créditos e depósitos com prazo inferior a 12 meses (por exemplo, fundos overnight ou depósitos a prazo fixo de um banco estabelecido no exterior)
  

Onde e como os pagamentos são informados?

Os pagamentos sujeitos à obrigação de declaração de AWV devem ser informados ao Deutsche Bundesbank, usando seu formulário de declaração dedicado e a plataforma online de declaração de pagamentos estrangeiros.

Os comerciantes podem se registrar no Portal de Relatórios de Estatísticas Gerais do Bundesbank e, em seguida, relatar os pagamentos.

Como alternativa, você também pode, como empresa, enviar um e-mail para szawstat-dtazv@bundesbank.de para relatar um pagamento. No entanto, você deve se certificar de que seu e-mail contenha as seguintes informações, a fim de que o relatório seja recebido corretamente:

• Seu nome completo
  
• Se for o caso, o nome da empresa
  
• País de origem (se estiver recebendo) e de destino (se estiver enviando)
  
• Objetivo da transferência de dinheiro
  
• Valor transferido
  
• Seus detalhes de contato (e-mail e número de telefone)
  
• Número do relatório (se disponível)
  

Dica: o número do relatório pode ser solicitado por meio do formulário do Deutsche Bundesbank. Envie o formulário preenchido para o Deutsche Bundesbank através do e-mail: aw-stammdaten@bundesbank.de.

Certifique-se de que todas as informações que você enviar on-line ou por e-mail estejam corretas para evitar atrasos e consultas.

Quais são os prazos para apresentar relatórios?

Os pagamentos devem ser informados ou declarados até o sétimo dia do mês seguinte à transferência estrangeira. Por exemplo, se um comerciante fizer uma transferência de dinheiro estrangeiro em 23 de abril, ela deverá ser declarada até 7 de maio.

Um recurso específico do prazo de relatório é que, no caso de obrigações de pagamentos recorrentes, por exemplo, em conexão com um contrato, os pagamentos precisam ser relatados dentro de 14 dias da data do contrato. Quando um contrato tem duração de vários anos, os pagamentos precisam ser informados novamente a cada ano.

É essencial que esses prazos de notificação sejam respeitados, caso contrário, multas ou outras sanções poderão ser impostas. Geralmente, não é possível fazer extensões de prazos. Se um comerciante se esquecer de informar um mês, ele deverá corrigir isso o mais rápido possível para evitar uma multa. Ao declarar, você deve indicar o mês em que ocorreu a transferência de dinheiro.

No entanto, como os prazos de declaração também podem mudar, os comerciantes que precisam declarar pagamentos devem sempre verificar os regulamentos atuais e os períodos para a obrigação de declaração de AWV no site do Deutsche Bundesbank.

O que acontece se você não cumprir com a obrigação de declaração?

É importante levar a sério a obrigação de declaração para evitar problemas jurídicos e consequências financeiras. Deixar de cumprir a obrigação de informar é uma ofensa administrativa e pode ser penalizada com uma multa de até 30.000 euros, seu valor variando de acordo com a gravidade da infração. O valor é determinado pela autoridade competente.

O Deutsche Bundesbank também insiste que os relatórios obrigatórios sejam feitos retrospectivamente. Se você não fizer isso, poderá resultar em sanções adicionais para o comerciante, inclusive processo criminal. As sanções variam e são determinadas pelas autoridades e tribunais competentes em cada caso.

A fim de garantir a conformidade e a execução da due diligence, os comerciantes devem se certificar de que todas as leis e regulamentos aplicáveis sejam observados, em particular, o regulamento que rege a obrigação de relatório da AWV. No entanto, a Portaria de Comércio Exterior e Pagamentos também pode ser atualizada juntamente com suas obrigações de relatório. Portanto, os comerciantes devem sempre procurar as regulamentações atuais para estarem seguros ao fazer uma transferência de dinheiro do exterior. Por exemplo, a Portaria de Comércio Exterior e Pagamentos pode ser afetada por desenvolvedores dentro dos países da UE e os comerciantes na Alemanha podem, em algumas circunstâncias, estar sujeitos a novas regulamentações com relação à obrigação de declaração de AWV.

Os detalhes específicos da Portaria sobre Comércio Exterior e Pagamentos e sua obrigação de declaração podem ser altamente complexos. Caso não tenha certeza se precisa declarar uma transação internacional, é aconselhável procurar aconselhamento jurídico para garantir que todas as obrigações legais sejam cumpridas. Se você tiver perguntas específicas sobre a obrigação de declaração de AWV, também pode entrar em contato diretamente com o Deutsche Bundesbank.

Se você tiver relações econômicas regulares com empresas no exterior, também é sempre aconselhável estabelecer um processo de due diligence ao examinar os parceiros de negócios, se aplicando especialmente a empresas maiores.