En Alemania, los pagos internacionales están sujetos a la obligación legal de presentar informes. A continuación, explicaremos cuándo los comerciantes deben informar pagos y qué implica esta obligación de presentar informes.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la obligación de presentar informes de pagos extranjeros?
  
• ¿Qué significa la nota “Cumplir con la obligación de informar pagos”?
  
• ¿Quién debe informar los pagos?
  
• ¿Cuáles son algunas exenciones de la obligación de presentar informes en virtud del AWV?
  
• ¿Dónde y cómo se informan los pagos?
  
• ¿Qué plazos de presentación de informes se aplican?
  
• ¿Qué sucede si no cumples con la obligación de presentar informes?
  

¿Cuál es la obligación de presentar informes de pagos extranjeros?

Según la Foreign Trade and Payments Ordinance («Außenwirtschaftsverordnung» o «AWV») de Alemania, las empresas y los particulares deben informar transferencias internacionales de dinero que impliquen importes superiores a 12,500 euros.

El objetivo principal de esta obligación de presentar informes es registrar las transacciones internacionales y recopilar datos estadísticos sobre los flujos de pago transfronterizos. El propósito previsto de la obligación de presentar informes es garantizar el cumplimiento de la normativa de comercio exterior y pagos. Para ello, representa un instrumento clave en la política comercial exterior alemana, que permite supervisar y controlar el comercio de bienes y las transacciones monetarias con otros países.

Sin embargo, existe cierta superposición entre la Ley sobre Blanqueo de Capitales («Geldwäschegesetz» o «GwG») y el Reglamento de Comercio Exterior y Pagos (AWV), y es especialmente importante que los comerciantes conozcan la normativa legal sobre pagos internacionales para evitar problemas legales en su actividad empresarial.

¿Qué significa la nota “Cumplir con la obligación de informar pagos internacionales”?

Cuando se transfieren fondos desde o hacia el extranjero, los bancos emiten automáticamente una referencia a la obligación de informar pagos extranjeros, independientemente de si el valor es superior o inferior a 12,500 euros. La nota “Cumplir con la obligación de informar pagos” generalmente se muestra en banca electrónica y también está impresa en muchos extractos bancarios.

Tampoco importa si tú, como comerciante, estás realmente sujeto a la obligación de presentar informes. Para el banco, esta referencia simplemente sirve como una salvaguardia para garantizar que esté formalmente exento de responsabilidad. Como comerciante, eres responsable de verificar si una transferencia monetaria a través de tu cuenta está sujeta a la obligación de presentar informes.

¿Quién debe informar los pagos?

Esencialmente, cualquier persona con un lugar de residencia, domicilio o empresa sede en Alemania debe cumplir con la obligación de presentar informes en virtud del AWV en relación con pagos internacionales. Toda persona que cumpla con estos requisitos y reciba un pago superior a 12,500 euros del extranjero debe informar este pago, independientemente de si tiene nacionalidad alemana. Los pagos a países extranjeros generalmente son informados por el banco instructor.

La Foreign Trade and Payments Ordinance no distingue entre particulares o empresas: todos deben cumplir con las obligaciones de presentar informes y, en su caso, informar los pagos.

¿Qué tipos de pago están sujetos a la obligación de presentar informes en virtud del AWV?

Existen varios tipos de pago internacional. La obligación de presentar informes se aplica a importes superiores a 12,500 euros en las siguientes transacciones:

• Transferencias de dinero extranjero
  
• Pagos extranjeros con cheque, cambio o débito directo
  
• Pagos en efectivo a una cuenta extranjera
  

Nota: Cuando una transferencia internacional de dinero representa una parte de un importe mayor, por ejemplo, en el caso de la acreditación de fondos, es el importe total que debe informarse. Esto también se aplica a los créditos y préstamos entre partes nacionales y extranjeras. También deben informarse los pagos por inversiones extranjeras.

¿Cuáles son algunas exenciones de la obligación de presentar informes en virtud del AWV?

Las transferencias de menos de 12,500 euros (incluso en otras monedas) no están sujetas a la obligación de presentar informes. Este es el caso incluso si la misma persona realiza dos transferencias de 12,400 euros, por ejemplo. Sin embargo, cualquier persona que transfiera un importe sujeto a la obligación en múltiples pagos menores debe informar el importe total. Cualquier infracción de esta regla será sancionada con una multa, ya que constituye una elusión deliberada de la obligación.

Sin embargo, el pago de una suscripción a un proveedor de servicios extranjero en cantidades regulares más pequeñas no está sujeto a la obligación de informar.

También se aplican otras exenciones:

• Ingresos por importaciones de productos (p. ej., pedidos y pagos de productos del extranjero a través de eBay no están sujetos a la obligación de informar)
  
• Pagos recibidos por bienes exportados
  
• Créditos y depósitos a un plazo inferior a 12 meses (p. ej., fondos a un día o depósitos a plazo fijo de un banco establecido en el extranjero)
  

¿Dónde y cómo se informan los pagos?

Los pagos sujetos a la obligación de presentar informes en virtud del AWV deben ser informados al Deutsche Bundesbank, a través de su formulario de presentación de informes exclusivo y la plataforma de presentación informes en línea de pagos extranjeros.

Los propios comerciantes pueden registrarse en el portal general de presentación de informes estadística del Bundesbank y luego informar los pagos.

Como empresa, también puedes enviar un correo electrónico a szawstat-dtazv@bundesbank.de para informar un pago. Sin embargo, debes asegurarte de que tu correo electrónico contenga la siguiente información para que el informe se reciba correctamente:

• Tu nombre completo
  
• En su caso, el nombre de la empresa
  
• País de origen (si recibe) y destino (si envía)
  
• Finalidad de la transferencia de dinero
  
• Importe transferido
  
• Tus datos de contacto (correo electrónico y número de teléfono)
  
• Número de informe (si está disponible)
  

Consejo: El número de informe se puede solicitar mediante un formulario de Deutsche Bundesbank. Envía el formulario completo por correo electrónico a Deutsche Bundesbank aw-stammdaten@bundesbank.de.

Asegúrate de que cualquier información que envíes en línea o por correo electrónico sea correcta para evitar retrasos y consultas.

¿Qué plazos de presentación de informes se aplican?

Los pagos deben informarse o declararse antes del séptimo día del mes calendario siguiente a la transferir extranjera. Por ejemplo, si un comerciante realiza una transferencia de dinero extranjero el 23 de abril, debe informarse antes del 7 de mayo.

Una funcionalidad particular del plazo de presentación de informes es que en el caso de pagos recurrentes, por ejemplo, en relación con un contrato, los pagos deben informarse en los 14 días posteriores a la fecha del contrato. Cuando un contrato dura varios años, los pagos deben informarse nuevamente cada año.

Es fundamental que se respeten estos plazos de presentación de informes, de lo contrario, pueden imponerse multas u otras sanciones. Por lo general, no es posible prorrogar el plazo. Si un comerciante olvida informar los pagos de un mes, debe hacerlo lo antes posible para evitar una multa. Al informar los pagos, debe indicar el mes en el que se realizó la transferencia de dinero.

Sin embargo, como los plazos de presentación de informes también pueden cambiar, los comerciantes que necesiten informar pagos siempre deben verificar la normativa actual y los períodos de presentación de informes para la obligación de presentar informes en virtud del AWV en el sitio web del Deutsche Bundesbank.

¿Qué sucede si no cumples con la obligación de presentar informes?

Es importante tomarse muy en serio la obligación de presentar informes para evitar problemas legales y consecuencias financieras. Cumplir con la obligación de presentar informes es una infracción administrativa y puede sancionarse con una multa de hasta 30,000 euros. El importe de la multa depende de la gravedad de la infracción. La autoridad competente es la encargada de determinar el importe.

Deutsche Bundesbank también insiste en que los informes obligatorios se realizan de forma retrospectiva. De no hacerlo, se pueden aplicar sanciones adicionales para el comerciante, incluida la persecución penal. Las sanciones varían y son determinadas por las autoridades competentes y los tribunales en cada caso particular.

Con el fin de garantizar el cumplimiento de la normativa y cumplir con la diligencia debida, los comerciantes deben asegurarse de que se cumplan todas las leyes y normativas aplicables, en particular la normativa que rige la obligación de presentar informes en virtud del AWV. Sin embargo, el Reglamento de Comercio Exterior y Pagos también puede actualizarse junto con sus obligaciones de presentación de informes. Por lo tanto, los comerciantes siempre deben consultar la normativa vigente para estar seguros al realizar una transferencia de dinero al extranjero. Por ejemplo, el Reglamento de Comercio Exterior y Pagos puede verse afectado por desarrollos dentro de los países de la UE, y los comerciantes en Alemania pueden, en determinadas circunstancias, quedar sujetos a nuevas disposiciones respecto a la obligación de presentar informes en virtud del AWV.

Los detalles específicos de la Foreign Trade and Payments Ordinance y su obligación de presentar informes pueden ser altamente complejos. En el caso de incertidumbre con respecto a una transacción internacional, es recomendable buscar asesoramiento legal para garantizar que se cumplan todas las obligaciones legales. Si tienes preguntas específicas sobre la obligación de presentar informes en virtud del AWV, también puedes ponerte en contacto directamente con Deutsche Bundesbank.

Si tienes relaciones económicas regulares con empresas en el extranjero, también es siempre recomendable establecer un proceso de diligencia debida al investigar a los socios de la empresa, esto se aplica en particular a las empresas más grandes.