Explicación sobre la obligación de declarar de la ordenanza relativa al comercio y los pagos exteriores (AWV) en Alemania

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  1. Introducción
  2. ¿Qué es la obligación de declarar los pagos al extranjero?
  3. ¿Qué significa la nota «Cumpla la obligación de declarar los pagos al extranjero»?
  4. ¿Quién debe declarar los pagos?
    1. ¿Qué tipos de pago están sujetos a la obligación de declarar de la AWV?
  5. ¿Cuáles son algunas de las exenciones de la obligación de declarar de la AWV?
  6. ¿Dónde y cómo se declaran los pagos?
  7. ¿Qué plazos de declaración se aplican?
  8. ¿Qué ocurre si no se cumple la obligación de declarar?

En Alemania, los pagos internacionales están sujetos a una obligación legal de declaración. A continuación, te explicamos cuándo deben declarar los pagos los comerciantes y qué implica esta obligación.

¿De qué trata este artículo?

  • ¿Qué es la obligación de declarar los pagos al extranjero?
  • ¿Qué significa la nota «Cumpla la obligación de declarar los pagos al extranjero»?
  • ¿Quién debe declarar los pagos?
  • ¿Cuáles son algunas de las exenciones de la obligación de declarar de la AWV?
  • ¿Dónde y cómo se declaran los pagos?
  • ¿Qué plazos de declaración se aplican?
  • ¿Qué ocurre si no se cumple la obligación de declarar?

¿Qué es la obligación de declarar los pagos al extranjero?

En virtud de la ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores («Außenwirtschaftsverordnung» o «AWV»), las empresas y los particulares deben notificar las transferencias internacionales de dinero por importes superiores a 12 500 euros.

El objetivo principal de esta obligación de declarar es registrar las transacciones internacionales y recopilar datos estadísticos sobre los flujos de pagos transfronterizos. La finalidad de la obligación de declarar es garantizar el cumplimiento de la normativa sobre comercio exterior y pagos. Para ello, representa un instrumento clave de la política alemana de comercio exterior, ya que permite supervisar y controlar el comercio de mercancías y las transacciones monetarias con otros países.

Sin embargo, existe un cierto solapamiento entre la Ley de Blanqueo de Capitales («Geldwäschegesetz» o «GwG») y la ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores («AWV»). Es especialmente importante que los comerciantes conozcan la normativa legal sobre transacciones de pago internacionales para evitar problemas legales en sus actividades comerciales.

¿Qué significa la nota «Cumpla la obligación de declarar los pagos al extranjero»?

Al transferir fondos al extranjero o desde el extranjero, los bancos emiten automáticamente una referencia a la obligación de declarar los pagos al extranjero, con independencia de si el valor es superior o inferior a 12 500 euros. La nota «Tenga en cuenta la obligación de declarar los pagos al extranjero» suele aparecer en la banca electrónica y también está impresa en muchos extractos bancarios.

También es irrelevante si tú, como comerciante, estás realmente sujeto a la obligación de declarar. Para el banco, esta referencia sirve solo como salvaguarda para asegurarse de que está formalmente exento de responsabilidad. Como comerciante, eres responsable de comprobar si una transferencia de dinero a través de tu cuenta está sujeta a la obligación de declarar.

¿Quién debe declarar los pagos?

Básicamente, cualquier persona con residencia, domicilio o sede social en Alemania debe cumplir la obligación de declarar de la AWV en relación con los pagos internacionales. Cualquier persona que cumpla estos requisitos y reciba un pago de más de 12 500 euros del extranjero tiene que declarar este pago, independientemente de que tenga o no la nacionalidad alemana. Los pagos al extranjero suelen ser declarados por el banco ordenante.

La ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores no distingue entre particulares o empresas: todos deben cumplir las obligaciones de declarar y, en su caso, notificar los pagos.

¿Qué tipos de pago están sujetos a la obligación de declarar de la AWV?

Existen varios tipos de pagos internacionales. La obligación de declarar se aplica a los importes superiores a 12 500 euros en las siguientes transacciones:

  • Transferencias de dinero al extranjero
  • Pagos al extranjero mediante cheque, cambio o adeudo directo
  • Pagos en efectivo a una cuenta en el extranjero

Nota: Cuando una transferencia internacional de dinero representa una parte de un importe mayor (por ejemplo, en el caso de un cobro), es el importe total el que debe declararse. Esto también se aplica a los créditos y préstamos entre partes nacionales y extranjeras. También hay que declarar los pagos por inversiones extranjeras.

¿Cuáles son algunas de las exenciones de la obligación de declarar de la AWV?

Las transferencias inferiores a 12 500 euros (incluso en otras divisas) no están sujetas a la obligación de declarar. Este es el caso, por ejemplo, incluso si la misma persona realiza dos transferencias de 12 400 euros. Sin embargo, cualquier persona que transfiera una cantidad sujeta a la obligación en múltiples pagos más pequeños debe informar de la cantidad total. Cualquier infracción de esta norma se sancionará con una multa, ya que constituye una elusión deliberada de la obligación.

No obstante, el pago de una suscripción a un proveedor de servicios extranjero en pequeñas cantidades periódicas no está sujeto a la obligación de declarar.

También se aplican otras exenciones:

  • Ingresos procedentes de la importación de productos (por ejemplo, encargar y pagar productos procedentes del extranjero a través de eBay no está sujeto a la obligación de declarar)
  • Pagos recibidos por bienes exportados
  • Créditos y depósitos con un plazo inferior a 12 meses (por ejemplo, fondos a un día o depósitos a plazo fijo de un banco con sede en el extranjero)

¿Dónde y cómo se declaran los pagos?

Los pagos sujetos a la obligación de declarar de la AWV deben notificarse al Deutsche Bundesbank, utilizando su formulario de declaración específico y la plataforma en línea de declaración de pagos exteriores.

Los comerciantes pueden registrarse en el portal de notificación de estadísticas generales del Bundesbank y, a continuación, declarar los pagos.

También puedes, como empresa, enviar un correo electrónico a szawstat-dtazv@bundesbank.de para declarar un pago. Ahora bien, debes asegurarte de que tu correo electrónico contiene la siguiente información para que la declaración se reciba correctamente:

  • Tu nombre completo
  • En su caso, el nombre de la empresa
  • País de origen (si eres receptor) y de destino (si eres emisor)
  • Finalidad de la transferencia
  • Importe transferido
  • Tus datos de contacto (correo electrónico y número de teléfono)
  • Número de declaración (si lo tienes)

Consejo: El número de declaración puede solicitarse mediante un formulario de Deutsche Bundesbank. Envía el formulario cumplimentado por correo electrónico a Deutsche Bundesbank a aw-stammdaten@bundesbank.de.

Asegúrate de que toda la información que envíes en línea o por correo electrónico sea correcta para evitar retrasos y consultas.

¿Qué plazos de declaración se aplican?

Los pagos deben notificarse o declararse antes del séptimo día del mes natural siguiente a la transferencia al extranjero. Por ejemplo, si un comerciante realiza una transferencia de dinero al extranjero el 23 de abril, debe declararla antes del 7 de mayo.

Una característica particular del plazo de declaración es que, en el caso de las obligaciones de pago recurrentes, por ejemplo, en relación con un contrato, los pagos deben declararse en un plazo de 14 días a partir de la fecha del contrato. Cuando un contrato tiene una duración de varios años, los pagos deben declararse de nuevo cada año.

Es esencial que se respeten estos plazos de declaración, de lo contrario pueden imponerse multas u otras sanciones. Por lo general, no es posible ampliar los plazos. Si un comerciante olvida declarar los pagos un mes, debe corregirlo lo antes posible para evitar una multa. Al realizar la declaración, debe indicar el mes en el que tuvo lugar la transferencia de dinero.

No obstante, dado que los plazos de declaración también pueden cambiar, los comerciantes que necesiten declarar pagos deben consultar siempre la normativa vigente y los periodos de notificación de la obligación de declarar de la AWV en el sitio web del Deutsche Bundesbank.

¿Qué ocurre si no se cumple la obligación de declarar?

Es importante tomarse en serio la obligación de declarar para evitar problemas legales y consecuencias financieras. El incumplimiento de la obligación de declarar es una infracción administrativa y puede sancionarse con una multa de hasta 30 000 euros. La cuantía de la multa depende de la gravedad de la infracción, y será la autoridad competente quien la determine.

El Deutsche Bundesbank también insiste en que las declaraciones obligatorias se efectúen a posteriori. No hacerlo puede acarrear sanciones adicionales para el comerciante, incluido el enjuiciamiento penal. Las sanciones varían y son las autoridades competentes y los tribunales quienes las determinan en cada caso concreto.

Con el fin de garantizar el cumplimiento de la normativa y cumplir con la diligencia debida, los comerciantes deben asegurarse de que se respetan todas las leyes y normativas aplicables, en particular, aquella que regula la obligación de declarar de la AWV. Sin embargo, la ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores también puede actualizarse junto con sus obligaciones de declarar. Por consiguiente, los comerciantes deben buscar siempre la normativa vigente para mayor seguridad a la hora de realizar una transferencia de dinero al extranjero. Por ejemplo, la ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores puede verse afectada por la evolución de los países de la UE y los comerciantes en Alemania pueden, en algunas circunstancias, encontrarse sujetos a nuevas normativas con respecto a la obligación de declarar de la AWV.

Los detalles específicos de la ordenanza alemana relativa al comercio y los pagos exteriores y su obligación de declarar pueden ser muy complejos. En caso de duda en relación con una transacción internacional, es aconsejable buscar asesoramiento jurídico para asegurarse de que se cumplen todas las obligaciones legales. Si tienes preguntas específicas sobre la obligación de declarar de la AWV, también puedes ponerte en contacto directamente con el Deutsche Bundesbank.

Si mantienes relaciones económicas periódicas con empresas en el extranjero, también es siempre aconsejable establecer un proceso de diligencia debida a la hora de investigar a los socios comerciales; esto se aplica en particular a las empresas más grandes.

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