In Duitsland zijn internationale betalingen onderworpen aan een wettelijke meldingsplicht. Hieronder leggen wij uit wanneer verkopers betalingen moeten melden en wat deze meldingsplicht inhoudt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de meldingsplicht voor buitenlandse betalingen?
  
• Wat betekent de opmerking "Houd je aan de meldingsplicht voor buitenlandse betalingen"?
  
• Wie moet betalingen melden?
  
• Wat zijn enkele vrijstellingen van de AWV-rapportageverplichting?
  
• Waar en hoe worden betalingen gerapporteerd?
  
• Welke rapportagetermijnen zijn van toepassing?
  
• Wat gebeurt er als je niet voldoet aan de meldingsplicht?
  

Wat is de meldingsplicht voor betalingen in het buitenland?

Volgens de Duitse verordening inzake buitenlandse handel en betalingen ("Außenwirtschaftsverordnung" of "AWV") moeten ondernemingen en particulieren internationale overschrijvingen van bedragen van meer dan € 12.500 melden.

Het primaire doel van deze rapportageverplichting is het registreren van internationale transacties en het verzamelen van statistische gegevens over grensoverschrijdende betaalprocessen. Het beoogde doel van de meldingsplicht is om compliance met de regelgeving voor buitenlandse handel en betalingen te garanderen. Hiertoe vormt het een belangrijk instrument in het Duitse buitenlandse handelsbeleid, waarmee de handel in goederen en monetaire transacties met andere landen gecontroleerd en bewaakt kunnen worden.

Er is echter een zekere overlapping tussen de wet op het witwassen van geld ("Geldwäschegesetz" of "GwG") en de verordening inzake buitenlandse handel en betalingen (AWV). Het is vooral belangrijk voor verkopers om bekend te zijn met de wettelijke regels voor internationale transacties om juridische problemen bij hun zakelijke activiteiten te voorkomen.

Wat betekent de opmerking "Houd je aan de meldingsplicht voor buitenlandse betalingen"?

Bij overschrijvingen van geld naar of vanuit het buitenland geven banken automatisch een verwijzing naar de meldingsplicht voor buitenlandse betalingen, ongeacht of de waarde meer of minder dan € 12.500 is. De opmerking "Houd je aan de meldingsplicht voor buitenlandse betalingen" wordt over het algemeen weergegeven bij online bankieren en staat ook afgedrukt op veel bankafschriften.

Het is ook niet relevant of jij, als verkoper, daadwerkelijk onder de meldingsplicht valt. Voor de bank dient deze verwijzing gewoon als een beveiliging om er zeker van te zijn dat zij formeel vrijgesteld is van aansprakelijkheid. Als verkoper ben je er zelf verantwoordelijk voor om te controleren of een geldoverschrijving via jouw rekening onder de meldingsplicht valt.

Wie moet betalingen melden?

In principe moet iedereen met een woon- of verblijfplaats of het hoofdkantoor van een bedrijf in Duitsland voldoen aan de AWV-rapportageverplichting in verband met internationale betalingen. Iedereen die aan deze eisen voldoet en een betaling van meer dan € 12.500 uit het buitenland ontvangt, moet deze betaling melden, ongeacht of hij/zij de Duitse nationaliteit heeft. Betalingen naar het buitenland worden over het algemeen door de opdrachtgevende bank gemeld.

De verordening inzake buitenlandse handel en betalingen maakt geen onderscheid tussen particulieren of ondernemingen: iedereen moet zich aan de meldingsplicht houden en, indien relevant, betalingen melden.

Welke soorten betalingen vallen onder de AWV-rapportageverplichting?

Er zijn verschillende soorten internationale betalingen. De meldingsplicht geldt voor bedragen van meer dan € 12.500 in de volgende transacties:

• Buitenlandse overschrijvingen
  
• Buitenlandse betalingen per cheque, wisselen of automatische incasso
  
• Betalingen in contanten naar een buitenlandse rekening
  

Opmerking: Als een internationale overschrijving deel uitmaakt van een groter bedrag - bijvoorbeeld in het geval van een vereffening - moet het totale bedrag worden gerapporteerd. Dit geldt ook voor kredieten en leningen tussen binnenlandse en buitenlandse partijen. Betalingen voor buitenlandse investeringen moeten ook worden gerapporteerd.

Wat zijn de vrijstellingen van de AWV-rapportageverplichting?

Overschrijvingen van minder dan € 12.500 (ook in andere valuta) zijn niet onderhevig aan de meldingsplicht. Dit is zelfs het geval als dezelfde persoon bijvoorbeeld twee overschrijvingen van € 12.400 doet. Maar iedereen die een bedrag dat onder de verplichting valt, in meerdere kleinere betalingen overschrijft, moet het totale bedrag rapporteren. Elke overtreding van deze regel zal worden bestraft met een boete, aangezien dit een opzettelijke omzeiling van de verplichting is.

Het betalen van een abonnement aan een buitenlandse dienstverlener in regelmatige kleinere bedragen valt echter niet onder de meldingsplicht.

Er gelden ook andere vrijstellingen:

• Inkomsten uit productimport (bestellingen en betalingen bijvoorbeeld voor producten uit het buitenland via eBay, vallen niet onder de meldingsplicht)
  
• Betalingen ontvangen voor geëxporteerde goederen
  
• Kredieten en stortingen met een looptijd van minder dan 12 maanden (bijv. kortlopende middelen of stortingen met een vaste looptijd van een bank in het buitenland)
  

Waar en hoe worden betalingen gerapporteerd?

Betalingen die onder de AWV-rapportageverplichting vallen, moeten worden gerapporteerd aan de Deutsche Bundesbank met behulp van haar speciale rapportageformulier en online rapportageplatform voor buitenlandse betalingen.

Verkopers kunnen zichzelf registreren in de General Statistics Reporting Portal van de Bundesbank en vervolgens betalingen rapporteren.

Je kunt als onderneming ook een e-mail sturen naar szawstat-dtazv@bundesbank.de om een betaling te melden. Je moet ervoor zorgen dat je e-mail de volgende informatie bevat, zodat het rapport correct wordt ontvangen:

• Je volledige naam
  
• Indien relevant, de naam van het bedrijf
  
• Land van herkomst (bij ontvangst) en bestemming (bij verzending)
  
• Doel van de overschrijving
  
• Overgeschreven bedrag
  
• Je contactgegevens (e-mail en telefoonnummer)
  
• Rapportnummer (indien beschikbaar)
  

Tip: Het rapportnummer kan worden aangevraagd met een formulier van de Deutsche Bundesbank. Stuur het ingevulde formulier per e-mail naar de Deutsche Bundesbank op aw-stammdaten@bundesbank.de.

Zorg ervoor dat alle informatie die je online of per e-mail indient correct is om vertragingen en vragen te voorkomen.

Welke rapportagetermijnen zijn van toepassing?

Betalingen moeten uiterlijk op de zevende dag van de kalendermaand na de buitenlandse overschrijving worden gemeld of gedeclareerd. Als een verkoper bijvoorbeeld op 23 april een buitenlandse overschrijving uitvoert, moet dit uiterlijk op 7 mei worden gemeld.

Een bijzonder kenmerk van de uiterste rapporteringsdatum is dat in het geval van terugkerende betalingen, bijvoorbeeld in verband met een contract, binnen 14 dagen na de contractdatum moeten worden gerapporteerd. Als een contract meerdere jaren loopt, moeten de betalingen elk jaar opnieuw worden gemeld.

Het is van essentieel belang dat deze rapportagetermijnen worden nageleefd, anders kunnen er boetes of andere sancties worden opgelegd. Extensies van de deadlines zijn over het algemeen niet mogelijk. Als een verkoper een maand vergeet te rapporteren, moet hij dit zo snel mogelijk corrigeren om een boete te voorkomen. Bij de rapportage moet de maand worden opgegeven waarin de overschrijving plaatsvond.

Omdat de deadlines voor betalingen echter ook kunnen veranderen, moeten verkopers die betalingen moeten rapporteren, altijd de huidige voorschriften en rapportageperioden voor de AWV-rapportageplicht op de website van de Deutsche Bundesbank controleren.

Wat gebeurt er als je niet voldoet aan de meldingsplicht?

Het is belangrijk om de meldingsplicht serieus te nemen om juridische problemen en financiële gevolgen te voorkomen. Het niet voldoen aan de meldingsplicht is een administratieve overtreding en kan bestraft worden met een boete van maximaal € 30.000. De hoogte van de boete hangt af van de ernst van de overtreding. Het bedrag wordt bepaald door de bevoegde autoriteit.

De Deutsche Bundesbank staat er ook op dat verplichte meldingen achteraf worden gedaan. Als de verkoper dit niet doet, kan dit leiden tot extra sancties, waaronder strafrechtelijke vervolging. Sancties variëren en worden in elk specifieke geval bepaald door de bevoegde autoriteiten en rechtbanken.

Om compliance te garanderen en due diligence te vervullen, moeten verkopers ervoor zorgen dat alle toepasselijke wet- en regelgeving wordt nageleefd - in het bijzonder de verordening die de AWV-rapportageverplichting regelt. De Verordening Buitenlandse Handel en Betalingen kan echter ook bijgewerkt worden, samen met de rapportageverplichtingen. Daarom moeten verkopers altijd kijken naar de huidige regelgeving om het zekere voor het onzekere te nemen als ze een buitenlandse overschrijving doen. De verordening inzake buitenlandse handel en betalingen kan bijvoorbeeld beïnvloed worden door ontwikkelingen binnen EU-landen, en verkopers in Duitsland kunnen onder bepaalde omstandigheden te maken krijgen met nieuwe regelgeving met betrekking tot de AWV-rapportageverplichting.

De specifieke details van de verordening inzake buitenlandse handel en betalingen en de bijbehorende meldingsplicht kunnen zeer complex zijn. In geval van onzekerheid over een internationale transactie is het raadzaam om juridisch advies in te winnen om er zeker van te zijn dat aan alle wettelijke verplichtingen wordt voldaan. Als je specifieke vragen hebt over de AWV-rapportageverplichting, kun je ook rechtstreeks contact opnemen met de Deutsche Bundesbank.

Als je regelmatig economische relaties hebt met bedrijven in het buitenland, is het ook altijd aan te raden om een due diligence procedure op te stellen bij het doorlichten van zakenpartners, dit geldt met name voor grotere bedrijven.