在德国，跨境支付需遵守法定申报义务。下文将介绍商户需在何时履行支付申报义务，以及该申报义务的具体内容。

本文内容

• 什么是跨境支付申报义务？
  
• 遵守跨境支付申报义务” 这一提示是什么含义？
  
• 哪些主体需履行支付申报义务？
  
• 《对外贸易和支付条例》(AWV) 申报义务的豁免情形有哪些？
  
• 需在何处及如何完成支付申报？
  
• 适用哪些申报期限？
  
• 未履行申报义务会面临哪些后果？
  

什么是跨境支付申报义务？

根据德国《对外贸易和支付条例》（“Außenwirtschaftsverordnung”，简称 “AWV”），企业与个人若进行金额超过 12,500 欧元的跨境转账，需履行申报义务。

此项申报义务的首要目的是记录国际交易，并收集跨境支付流的统计数据。其既定目标是确保（主体）遵守对外贸易和支付法规。为此，该申报义务构成了德国对外贸易政策中的关键工具，借助它可对（德国与）其他国家间的货物贸易及资金往来进行监测与监管。

需注意的是，《反洗钱法》（“Geldwäschegesetz”，简称“GwG”）与《对外贸易和支付条例》(AWV) 的规定存在一定重叠。商户尤其需要熟悉跨境支付交易的相关法律法规，以避免在业务运营中出现法律问题。

“遵守跨境支付申报义务” 这一提示是什么含义？

在进行跨境转账时，无论金额是否超过 12,500 欧元，银行都会自动提示需遵守跨境支付申报义务。该提示（“遵守跨境支付申报义务”）通常会在网上银行中显示，也会打印在许多银行对账单上。

无论商户是否实际负有申报义务，银行都会显示该提示。对银行而言，该提示是一种免责措施，以确保其在形式上免除相关责任。商户需自行确认其账户中的资金转账是否需履行申报义务。

哪些主体需履行支付申报义务？

原则上，在德国拥有住所、居所或公司总部的任何主体，在进行跨境支付时均需遵守 AWV 规定的申报义务。满足上述条件的主体，若收到来自国外的金额超过 12,500 欧元的款项，无论是否为德国国籍，均需履行申报义务；而向国外支付的款项，通常由委托银行负责申报。

《对外贸易和支付条例》未对个人与企业进行区分：所有主体均需遵守申报义务，在符合申报条件时完成支付申报。

哪些类型的支付需履行 AWV 申报义务？

跨境支付涵盖多种类型。金额超过 12,500 欧元的下列交易需履行申报义务：

• 跨境资金转账
  
• 通过支票、汇票或直接借记进行的跨境支付
  
• 向境外账户的现金支付
  

注：若某笔跨境资金转账是更大金额交易（如结算款项）的一部分，需就总金额进行申报；境内外主体之间的信贷与贷款交易，以及境外投资相关支付，也需履行申报义务。

《对外贸易和支付条例》(AWV) 申报义务的豁免情形有哪些？

金额低于 12,500 欧元（含其他货币折算金额）的转账无需履行申报义务。例如，同一人分两次转账，每次 12,400 欧元，也无需申报。但需注意，若为规避申报义务而将应申报金额拆分为多笔小额转账，需就总金额进行申报。违反此规定将被处以罚款，因其属于故意规避申报义务的行为。

但向外国服务提供商定期支付小额订阅费用的情况，无需履行申报义务。

其他豁免情形包括：

• 产品进口收入（例如，通过 eBay 从国外订购并产品的情况不受申报义务的约束）
  
• 出口商品收款
  
• 期限不足 12 个月的信贷与存款（例如，国外银行提供的隔夜资金或定期存款）
  

需在何处及如何完成支付申报？

应履行 AWV 申报义务的支付，需通过德国联邦银行专用的申报表格及在线跨境支付申报平台进行申报。

商户可在德国联邦银行的通用统计申报平台注册账户，然后完成支付申报。

此外，企业也可通过发送电子邮件至 szawstat-dtazv@bundesbank.de 完成申报，但需确保邮件包含以下信息，以保证申报成功：

• 您的全名
  
• 公司名称（如适用）
  
• 资金来源国（收款时）与目的地国（付款时）
  
• 资金转账目的
  
• 转账金额
  
• 联系方式（电子邮件与电话号码）
  
• 申报编号（如有）
  

提示：申报编号可通过填写德国联邦银行表格申请。填写完成后，将表格通过电子邮件发送至德国联邦银行邮箱 aw-stammdaten@bundesbank.de 即可。

请确保通过在线平台或电子邮件提交的信息准确无误，以避免申报延误或查询。

适用哪些申报期限？

支付款项必须在跨境转账发生当月的下一个自然月 7 日前申报。例如，商户在 4 月 23 日进行跨境转账，则必须在 5 月 7 日前完成申报。

申报期限有一个特殊规定：对于与合同相关的周期性支付义务（如定期付款合同），需在合同签订之日起 14 日内申报；若合同有效期为数年，则需每年重新申报一次。

必须严格遵守上述申报期限，否则可能面临罚款或其他处罚，且申报期限通常不可延长。若商户某一个月忘记申报，应尽快补报以避免罚款，并在申报时注明转账发生的月份。

由于申报期限可能发生变化，需履行申报义务的商户应随时登录德国联邦银行官网，查询《对外贸易和支付条例》申报义务的现行规定与申报周期。

未履行申报义务会面临哪些后果？

需严肃对待申报义务，以避免法律问题与经济损失。未履行申报义务属于行政违法行为，最高可处以 30,000 欧元罚款。罚款金额根据违法行为的严重程度确定，由主管机关决定。

德国联邦银行要求补报未完成的法定申报，若仍不补报，商户可能面临额外处罚，包括刑事诉讼。处罚措施的具体内容由主管部门与法院根据个案情况判定。

为确保合规并履行尽职调查义务，商户应保证遵守所有适用的法律法规，其中尤其要遵守与《对外贸易和支付条例》申报义务相关的规定。然而，《对外贸易和支付条例》及其项下的申报义务也可能会随之更新。因此，商户在进行跨境资金转账时，为稳妥起见，应始终查询现行有效的法规。例如，《对外贸易和支付条例》可能会受到欧盟成员国境内发展动态的影响，在某些情况下，德国商户可能会面临与《对外贸易和支付条例》申报义务相关的新增法规约束。

《对外贸易和支付条例》及其申报义务的具体规定较为复杂。若对某笔跨境交易的申报要求存在疑问，建议寻求法律咨询，以确保遵守所有法定义务。若对 AWV 申报义务有具体疑问，也可直接联系德国联邦银行。

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