バージニア州の売上税免除は、本来なら課税対象となる購入から、州の 5.3% の売上税、または特定の地域に適用される 6% から 7% の合計税率を免除するものです。免除は、誰が購入するか、何を購入するか、あるいはその両方によって決まります。有効な証明書をファイルに保管すれば、自動的に適用される免除もあります。購入者に基づく免除は、記入済みの証明書によって、税に関する決定とそれに伴うリスクを顧客に移行させることになります。

関連するフォームや、無効であることが判明した場合にどうなるかなど、誰がこれらの免除の対象となるか、また証明書がどのように機能するかについて以下で説明します。

この記事でわかること

• バージニア州は、再販業者、製造業者、農業生産者、承認された非営利団体、政府機関など、特定のカテゴリーの顧客に売上税の免除を認めています。

• 記入済みの免税証明書は、販売者が善意で受理したものである限り、不適切な免除に関する責任を販売者から顧客へと移行させます。

• 納税査定に関するバージニア州の出訴期限に合わせるため、販売者は免税証明書を少なくとも 3 年間ファイルに保管する必要があります。

バージニア州の売上税免除とは何ですか？

バージニア州の 売上税 免除は、本来なら課税対象となる購入から州の売上税および使用税を免除するものです。免除は、非営利団体や政府機関などの顧客、あるいは再販目的での購入や生産のために購入された製造設備などの取引に付随します。

バージニア州で売上税の免除を受ける資格があるのは誰ですか？

バージニア州の免除は複数のカテゴリーに分かれています。それぞれに資格を得るための独自のプロセスがあります。

• 再販業者: バージニア州の売上税を徴収するために登録されているビジネスは、在庫の再販を計画している場合、非課税で在庫を購入できます。このようなビジネスでは、購入を記録するために Form ST-10 を使用します。

• 製造業者: ビジネスは販売する商品の生産に直接使用される機械、工具、および消耗品について、バージニア州法 § 58.1-609.3 に基づく免除を受けることができます。これは、倉庫内で完成したパレットを移動させるフォークリフトではなく、生産現場の設備を意味します。

• 農業生産者: 市場向けに作物を栽培したり家畜を飼育したりするために使用される農業機械、種子、飼料、および肥料は、同様の免除の対象となります。

• 非営利団体: 501(c)(3)、(c)(4)、または (c)(19) に該当する組織は、Nonprofit Online を通じてオンラインで、または書面の Form NP-1 により、Department of Taxation に小売売上税および使用税の免除を申請する必要があります。承認されると、組織が再申請を必要とするまでの免除の更新サイクルは 5 ～ 7 年 となります。

• 政府機関: 連邦、州、および地方自治体の機関は、政府の資金で行われた購入について免除されますが、請負業者が政府の代わりに資材を購入するかどうかによって事務手続きが異なります。

• 州外の再販業者: 再販目的で購入するビジネスは通常、在庫を購入するためだけにバージニア州に登録する代わりに、所在州の再販証明書または Streamlined Sales Tax 証明書を使用できます。

バージニア州で売上税が免除される商品やサービスは何ですか？

バージニア州ではデフォルトで有形の動産に課税し、ほとんどのサービスは免除 しています。コンサルティング、修理作業、または課税対象の商品に関連付けられていないサブスクを販売している場合、税金は適用されません。商品に対する免除はより狭く、より限定的です。

知っておくべき点は以下のとおりです。

• 食料品および個人用衛生用品: バージニア州は、家庭で消費する食品および基本的な衛生用品に対する売上税の州割当分を廃止しました。これらの購入には引き続き地方自治体の 1% の地方選択税 が適用されるため、すべての場所で店頭価格が非課税になるわけではありませんが、州全体の税率は適用されなくなりました。

• 処方薬および特定の医療機器: 処方薬、インスリン、ならびに車椅子や補聴器などの耐久性のある医療機器は、患者の使用目的で購入された場合に免除されます。

• 製造および農業への投入物: 完成品の一部となる原材料、および生産に直接使用される機械は、上記で説明した免除の対象となります。

• 在籍する大学生が購入する教科書: 学校によって販売される場合、または学部や講師が特定のコースの必須教科書として認定したものを他の販売者が販売する場合に免除されます。

• 特定の非営利団体および政府機関による購入: 組織が有効な 免税証明書 を保持している場合、それが組織の使用目的である限り、何を購入するかに関係なく対象となる購入が免除されます。

バージニア州では売上税の免税証明書はどのように機能しますか？

免税証明書は、税に関する決定の責任を販売者から顧客へと移行させます。顧客が記入済みのフォームを提出する際、その購入が免除の対象であることを署名によって証明します。その後、販売者は税を徴収する代わりに証明書をファイルに保管します。免除が適用されないと州が判断した場合、責任は通常、販売者ではなく、虚偽の証明を行った顧客に及びます。

バージニア州では包括的な証明書が許可されており、取引ごとに新しいフォームを要求することなく、その顧客からの今後のすべての購入をカバーできます。リピーターである卸売の顧客からの注文ごとに新しい証明書を収集することは通常現実的ではないため、多くのビジネスがこれを使用しています。

記入済みの証明書には、購入者の氏名と住所、免除が再販に基づく場合はその売上税の登録番号、免除の理由、および署名が必要です。監査に備えて証明書を保管しておく必要がありますが、Department of Taxation に提出する必要はありません。

免除のタイプによって使用するフォームが異なります。

• 再販目的での購入: 購入時に顧客が記入する Form ST-10

• 政府機関による購入: 機関の免税ステータスに関連付けられた Form ST-12

• 非営利団体による購入: 組織が有効な免税証明書を保持している場合に使用する Form NP-1

• 研究開発目的での購入: 製造用と同じフォームである Form ST-11

免税証明書を受理するための記録保持要件は何ですか？

バージニア州における売上税の納税査定の一般的な出訴期限は、申告書の提出期限から 3 年 です。証明書およびそれがカバーする取引は、少なくともその期間はファイルに保管しておく必要があります。

監査が発生した場合に、以下のベストプラクティスを実施することで負担を大幅に軽減できます。

• 証明書をデジタルで保存し、顧客レコードに関連付ける: 個別の請求に関連付けないでください。単一の包括的な証明書で数年間にわたる何百もの取引をカバーする場合があるため、ファイルをチェックする誰にとってもそのつながりが明確である必要があります。

• 受理する前にすべての証明書が完全に記入されていることを確認する: 署名の欠落、免除理由の空欄、または期限切れの 非営利団体 の免税番号があると、監査の際に保護されなくなります。

• 非営利団体の免除を定期的に再確認する: これらは更新サイクルで期限切れになるため、3 年前に有効だった証明書が現在は有効ではない可能性があり、文書を最新の状態に保つ責任は販売者にあります。

• 顧客との関係が終了した後も証明書を保持する: 3 年間の保持期間は取引日から開始します。

ビジネスが無効な免税証明書を受理した場合はどうなりますか？

バージニア州では通常、善意で証明書を受理した販売者は保護されます。これは、証明書が外見上完全であり、購入が条件を満たしていないと疑う理由がなかったことを意味します。その場合、免税が不適切であることが判明すると、税務局は販売者ではなく購入者に対して未納の税金を追及します。

ただし、不完全なフォーム、顧客と一致しない署名、または取引に適合しない免税理由がある場合、責任は販売者に移ります。免税が適用されないことを知っていた、あるいは知っておくべきだったと監査官が判断した場合、未徴収の税金に加えて、元の取引日に遡って計算された罰金と利息を支払う義務が生じます。

免税証明書の管理にはどのようなツールが役立ちますか？

収集から保管まで、免税証明書に関するほとんどの作業は決済インフラの外部で行われます。顧客が要件を満たしていると判断した後、Stripe などの決済代行業者は計算の面で機能します。

Stripe Tax を使用すると、3 つの値 (none、exempt、reverse) のいずれかを設定できるフィールドを通じて、顧客レコードで個々の顧客を非課税としてマークできます。最後の値は、リバースチャージのルールが適用される税制での B2B 取引に適用されますが、バージニア州内の国内売上には適用されません。顧客が非課税としてマークされると、Stripe Tax はその後の請求や支払いに対する税金計算からその顧客を自動的に除外します。これにより、リピーターの卸売顧客や非営利の顧客の取引ごとに、手動で税金をゼロにする必要がなくなります。

自動化ツールが証明書の検証や保管を行うわけではありません。顧客を非課税としてマークしたからといって、その顧客を検証したことにはなりません。それは別の場所で確認および保管された証明書に基づくものであり、州が求める記録管理でもあります。大量の非課税の売上を処理するビジネスでは通常、顧客ごとに整理された共有ドライブや専用の証明書追跡システムなど、この設定を別のドキュメントプロセスと組み合わせて使用します。目的は、非課税の顧客レコードの背後にある証跡、つまり税務局から要請があった場合に簡単に提出できる記録を残すことです。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。

Stripe Tax は、Stripe での取引に基づいて納税義務を監視し、税務登録のしきい値を超えた場合にアラートを送信します。また、ユーザーに代わってアメリカで 税金徴収の登録 を行い、ダッシュボードでアメリカでの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax により、以下に対する 売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) の計算と徴収が自動的に行われます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税に登録する必要がある場合は、Stripe に 税務登録 の管理をお任せください。申請の詳細が事前に入力される簡素化されたプロセスのメリットが得られるため、時間を節約し、地域の規制へのコンプライアンスを簡素化できます。アメリカ国外での登録でサポートが必要な場合、Stripe が提携する Taxually により、地域の税務当局への登録をサポートします。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
   

• 申告の簡素化: Stripe Tax は、TaxJar の機能を利用して、ダッシュボードでの アメリカの申告を自動化 します。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は 申告パートナー とシームレスに連携するため、正確かつタイムリーなグローバル申告が実現します。パートナーに申告管理を任せることで、ビジネスの成長に注力できます。 

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バージニア州の売上税免除に関するよくあるご質問