弗吉尼亚州销售税豁免可免除原本应纳税采购的该州 5.3% 销售税 或特定地区适用的 6% 至 7% 的综合税率。此项豁免取决于购买者是谁、购买的内容是什么，或两者兼而有之。一旦您将有效的证明存档，某些豁免就会自动适用。基于购买者身份的豁免则归结为一份填写完整的证明，该证明将税务决策及随之而来的风险转移给客户。
在下面，我们将介绍谁有资格获得这些豁免以及证明如何运作，包括涉及的表格以及当证明失效时会发生什么。
要点
弗吉尼亚州向特定类别的客户授予销售税豁免，包括转售商、制造商、农业生产者、获批的非营利组织以及政府实体。
只要卖家是善意接受的，填写完整的豁免证明就能将不当豁免的责任从卖家转移给客户。
卖家必须将豁免证明存档至少三年，以符合弗吉尼亚州对税务评估的诉讼时效。
什么是弗吉尼亚州销售税豁免？
弗吉尼亚州销售税豁免免除了原本应纳税采购的州销售税和使用税。豁免附加于客户（例如非营利组织或政府机关），或附加于交易（例如转售采购或为生产购买的制造设备）。
谁有资格在弗吉尼亚州获得销售税豁免？
弗吉尼亚州的豁免分为多个类别。每个类别都有其各自的资格获取路径：
转售商：任何已注册收取弗吉尼亚州销售税的企业，如果计划转售库存，都可以免税购买库存。这些企业使用ST-10 表格来记录采购。
制造商：根据 Va. Code § 58.1-609.3 的规定，企业就直接用于生产待售商品的机械、工具和物资获得豁免；这意味着这是生产车间上的设备，而不是在仓库周围移动成品托盘的叉车。
农业生产者：用于种植农作物或饲养牲畜以供上市的农业机械、种子、饲料和肥料符合类似豁免的条件。
非营利组织：501(c)(3)、(c)(4) 或 (c)(19) 组织必须通过 Nonprofit Online 在线或通过纸质 NP-1 表格向税务局申请零售税和使用税豁免。一旦获批，该豁免将按照五至七年的续期周期运行，之后该组织才需要重新申请。
政府实体：联邦、州和地方机构使用政府资金进行的采购可以豁免，尽管文书工作有所不同，具体取决于承包商是否代表政府购买材料。
州外转售商：为转售而采购的企业通常可以使用其所在州的转售证明或Streamlined Sales Tax证明，而无需为了购买库存而在弗吉尼亚州注册。
哪些产品和服务在弗吉尼亚州免征销售税？
弗吉尼亚州默认对有形个人财产征税，并豁免大多数服务。如果您出售咨询、维修人工或与应税商品无关的订阅，则不适用任何税费。对商品的豁免范围更窄且更具体。
以下是您需要了解的内容：
杂货和个人卫生用品：弗吉尼亚州取消了针对家庭消费食品和基本卫生用品的州级销售税部分。地方政府仍对这些采购征收 1% 的地方选择税，因此尽管并非所有地方的货架价格都是免税的，但它不再受全州统一税率的约束。
处方药和某些医疗设备：购买供患者使用的处方药、胰岛素以及轮椅和助听器等耐用医疗设备属于豁免范围。
制造和农业投入：构成成品一部分的原材料，以及直接用于生产的机械设备，均符合上述豁免条件。
在校大学生购买的教科书：当由学校销售，或由其他卖家销售且院系或讲师证明该书为某特定课程的必修教科书时，这些可以豁免。
某些非营利组织和政府机构采购：一旦该组织持有有效的豁免证明，只要是供本组织使用，无论购买的是什么，其符合条件的采购都可豁免。
销售税豁免证明在弗吉尼亚州如何运作？
豁免证明将税务决策的责任从您转移给您的客户。当客户向您提供一份填写完整的表格时，他们通过签名证明该采购符合条件。然后，您将证明存档，而不是收取税费。如果州政府认定该豁免不适用，责任通常落在做出虚假认证的客户身上，而不是您身上。
弗吉尼亚州允许使用一揽子证明（blanket certificate），涵盖来自该客户的所有未来采购，而无需为每笔交易提供新表格。许多企业都使用这种方式，因为对于经常采购的批发客户来说，为他们的每个订单都收集一份新证明通常是不可行的。
填写完整的证明需要包含购买者的姓名和地址；如果豁免是基于转售的，还需要其销售税注册号、豁免原因以及签名。保留证明以备审计之需，但您无需将它们提交给税务局。
不同的豁免类别使用不同的表格：
接受豁免证明有哪些记录保存要求？
弗吉尼亚州针对销售税务评估的一般诉讼时效为自申报截止日期起三年。证明及其涵盖的交易必须保留在您的档案中至少同样长的时间。
如果发生审计，这些最佳实践可以使其变得轻松许多：
以数字方式存储证明，并将其与客户记录相关联：请勿将它们与个别账单相关联。一份一揽子证明可能涵盖几年内的数百笔交易，因此任何查看您文件的人都必须能清楚地看到这种联系。
在接受之前检查每份证明是否完整：如果缺少签名、豁免原因空白，或者非营利组织的豁免号过期，在进行审计时会使您失去保护。
定期重新检查非营利组织豁免：因为这些豁免会在续期周期时到期，三年前有效的证明今天可能已经失效，而卖家有责任保持文书资料处于最新状态。
即使客户关系结束，也要保留证明：三年的保存期限是从交易日期开始计算的。
如果企业接受了无效的豁免证书会怎样？
弗吉尼亚州通常会保护善意接受证书的卖家。这意味着该证书表面上是完整的，并且没有理由怀疑此次购买不符合条件。在这种场景下，如果发现该豁免不恰当，税务局会向买方（而非卖方）追讨未缴纳的税款。
然而，如果不完整的表格、与客户不匹配的签名或与交易不符的豁免原因，都会将责任转移给卖家。如果审计员判定您知道或本应知道不适用该豁免，您将欠下未收取的税款，外加算至原交易日期的罚款和利息。
哪些工具可以帮助处理豁免证书管理？
大多数豁免证书工作（从收集到存储）都发生在您的支付基础设施之外。一旦您确定某个客户符合条件，像 Stripe 这样的支付服务商就会在计算方面发挥作用。
Stripe Tax 允许您通过具有三个可能值（none、exempt 或 reverse）的字段，在客户记录中将单个客户标记为免税。最后一个适用于具有反向征收规则的税制中的 B2B 交易，不适用于弗吉尼亚州国内销售。一旦客户被标记为免税，Stripe Tax 就会自动在随后的账单和收款中将他们排除在税务计算之外。这样，您就不必手动为重复购买的批发或非营利客户将每笔交易的税额清零。
自动化工具不会为您验证或存储该证书。仅仅因为您将客户标记为免税，并不意味着您已经验证了他们。免税基于您在别处审查并存档的证书，而这正是该州政府所期望的记录保存方式。处理大量免税销售的企业通常会将此设置与独立的文档流程结合起来，无论这是按客户分类的共享硬盘，还是专门的证书追踪系统。其目标是为每条免税客户记录留下书面凭证——以便在税务局要求时能轻松提供。
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有关弗吉尼亚州销售税豁免的常见问题解答
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。