Chaque entreprise qui facture la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) la paie également : aux fournisseurs, aux comptables et à d’autres personnes. Le système est conçu pour que vous transmettiez la TVA sans l’absorber vous-même. Le Royaume-Uni comptait environ 2,73 millions d’entreprises inscrites à la TVA en 2025, et la TVA totale collectée a atteint 171 milliards de livres sterling au cours de l’exercice fiscal 2024 à 2025.

Lorsque vous demandez le remboursement de la TVA au Royaume-Uni, les règles sont claires, mais les exceptions sont importantes et peuvent facilement passer inaperçues.

Ci-dessous, nous expliquons comment fonctionne la réclamation de la TVA : qui peut en bénéficier, comment gérer les achats à l’étranger ou le régime forfaitaire, et les erreurs qui peuvent coûter cher aux entreprises. Voici les informations dont vous avez besoin pour la réclamation de la TVA au Royaume-Uni en toute conformité.

Contenu de l’article

• Que signifie récupérer la TVA le Royaume-Uni?
  
• Qui peut demander le remboursement de la TVA et sur quelles dépenses?
  
• Quand ne pouvez-vous pas récupérer la TVA?
  
• Comment demander le remboursement de la TVA sur votre déclaration de TVA?
  
• Peut-on récupérer la TVA sur les achats passés ou à l’étranger?
  
• Comment fonctionne la récupération de la TVA avec Stripe?
  
• Quelle est l’incidence du régime forfaitaire sur les récupérations de TVA?
  
• Quelles sont les erreurs courantes en matière de récupération de TVA?
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider
  

Que signifie récupérer la TVA au Royaume-Uni?

Récupérer la TVA au Royaume-Uni, c’est s’assurer de récupérer les dépenses admissibles.

Voici comment cela fonctionne :

• Lorsque vous débitez la TVA sur vos ventes, il s’agit de la TVA collectée, vous devez donc cette taxe à l’administration fiscale britannique (HMRC)..

• Lorsque vous payez la TVA sur vos achats d’entreprise, il s’agit de la TVA en amont, donc vous pouvez généralement la récupérer.

Sur votre déclaration de TVA, vous soustrayez la TVA déductible de la TVA collectée. Si vous avez collecté plus que vous n’avez payé, vous versez la différence à HMRC. Si vous avez payé plus que vous n’avez collecté, HMRC vous doit un remboursement.

Ce système est conçu de manière à ce que seul le client final supporte le coût de la TVA. À chaque étape précédente, la TVA est répercutée. Mais pour récupérer la TVA, vous devez savoir quelles dépenses sont éligibles, les suivre et les documenter correctement, et respecter les règles relatives à votre déclaration de TVA.

Qui peut demander le remboursement de la TVA et sur quelles dépenses?

Seules les entreprises enregistrées à la TVA peuvent récupérer la TVA. Si vous n’êtes pas enregistré, la TVA sur vos achats est un coût. Le seuil de chiffre d’affaires annuel pour que les entreprises s’enregistrent est de 90 000 £, mais de nombreuses petites entreprises s’enregistrent volontairement avant d’atteindre ce montant.

Chaque dépense doit remplir deux conditions pour que vous puissiez récupérer la TVA :

1. L’achat doit être entièrement et exclusivement destiné à un usage professionnel. Un ordinateur portable pour le travail est admissible. Un séjour à l’hôtel le week-end ne l’est pas. Si un article a un usage mixte, par exemple un téléphone portable, vous ne pouvez demander le remboursement que de la partie correspondant à l’usage professionnel.

2. Vous devez disposer d’une facture TVA valide. Le HMRC exige une facture en bonne et due forme indiquant le numéro de TVA du fournisseur, la date et la TVA facturée. Les factures pro forma, les devis ou les confirmations de commande ne sont pas acceptés.

Parmi les dépenses courantes pour lesquelles vous pouvez récupérer la TVA, on peut citer :

• Frais de bureau et frais techniques : matériel informatique, logiciels, mobilier, Internet et services publics utilisés à des fins professionnelles.

• Voyages professionnels : TVA sur le carburant, la location de voitures, les péages ou les séjours à l’hôtel pour les voyages d’affaires. Les transports publics tels que les trains et les vols ne sont généralement pas soumis à la TVA, il n’y a donc rien à récupérer. Pour les frais de carburant, vous pouvez récupérer uniquement la partie à usage entreprise. Les entreprises récupèrent généralement toute TVA ou ne demandent le remboursement de la TVA que sur les kilomètres professionnels justifiés.

• Services aux entreprises : Frais comptables, juridiques, informatiques et marketing TVA incluse.

• Stock et coûts de production : biens ou matériaux que vous revendez ou utilisez pour fabriquer des produits.

• Frais liés au personnel : TVA sur les déplacements du personnel ou les événements professionnels.

Quand ne pouvez-vous pas récupérer la TVA?

Même les entreprises inscrites à la TVA ne peuvent pas demander la TVA sur tout. HMRC trace des lignes claires sur ce qui compte comme coût d’entreprise recouvrable et ce qui ne l’est pas.

Les dépenses non admissibles sont les suivantes :

• Articles personnels ou à usage mixte : la TVA est récupérable uniquement sur les biens et services entièrement utilisés pour entreprise. Si une dépense est répartie entre entreprise et usage personnel, comme un forfait mobile partagé, vous pouvez récupérer uniquement la partie entreprise.

• Divertissement client : les repas, événements ou cadeaux pour les clients et les fournisseurs sont exclus. HMRC traite cela comme un coût d’entreprise volontaire. La seule exception est le divertissement fourni aux employés, comme une fête annuelle ouverte à tout le personnel, qui est récupérable.

• Biens et services détaxés ou exonérés : vous ne pouvez pas récupérer la TVA qui n’a jamais été facturée. Les billets de train et de vol, les primes d’assurance, l’affranchissement, le loyer d’une propriété résidentielle, et de nombreux services financiers entrent dans cette catégorie.

• Achats auprès de fournisseurs non enregistrés : si un fournisseur ne débite pas la TVA, il n’y a rien à récupérer. Vérifiez toujours que vos fournisseurs indiquent un numéro de TVA valide sur les factures.

• Achats avec des factures manquantes ou non valides : une réclamation sans documentation appropriée ne sera pas acceptée lors d’une vérification de l’administration fiscale britannique (HMRC). Chaque demande de remboursement doit être accompagnée d’une facture TVA contenant toutes les informations requises.

• Achats liés à des ventes exonérées de TVA : si votre entreprise réalise des ventes taxables et exonérées de TVA, vous pouvez récupérer uniquement la TVA liée à vos activités taxables. Le reste est interdit.

Comment demander le remboursement de la TVA sur votre déclaration de TVA?

Pour récupérer la TVA, il n’est pas nécessaire de remplir un formulaire distinct. Cela se fait par le biais de votre déclaration de TVA habituelle, qui calcule ce que vous devez au HMRC et ce que le HMRC vous doit.

Voici à quoi consiste ce processus :

1. Suivre vos totaux de TVA : pendant la période de TVA, enregistrez la TVA facturée sur les ventes (TVA collectée) et la TVA payée sur les achats professionnels (TVA déductible).

2. Remplir la déclaration de TVA : la case 1 correspond à la TVA que vous avez facturée à vos clients, la case 4 correspond à la TVA que vous récupérez sur vos achats et la case 5 correspond à la différence (votre position nette en matière de TVA). Un résultat positif signifie que vous devez payer le HMRC. Un résultat négatif signifie que vous avez droit à un remboursement.

3. Soumettre et régler : les déclarations sont remplies en ligne. Si vous avez droit à un remboursement, le HMRC vous le verse généralement par virement bancaire dans un délai de quelques semaines. Veillez à ce que les coordonnées bancaires de votre entreprise soient à jour.

Conseils pour des demandes de remboursement précises

• Faites correspondre le total de votre case 4 aux factures TVA valides figurant dans vos dossiers.

• Déposez votre déclaration dans les délais. Les retards peuvent retarder les remboursements et entraîner des pénalités.

• Conservez les enregistrements numériques de chaque demande d’indemnisation au cas où HMRC demanderait des preuves.

Peut-on récupérer la TVA sur les achats passés ou à l’étranger?

La récupération de la TVA ne commence pas toujours le jour de votre inscription ou de votre escale à la frontière le Royaume-Uni. Avec les bons documents, vous pouvez récupérer la TVA sur les dépenses antérieures et, dans certains cas, sur celles à l’étranger.

Inscription préalable à la TVA

Lorsque vous traitez l’inscription TVA, le HMRC vous permet de demander le remboursement de la TVA sur les coûts d’entreprise antérieurs s’ils répondent à des règles de calendrier spécifiques, notamment :

• Biens : vous pouvez revenir jusqu’à quatre ans en arrière tant que ces articles sont encore en cours d’utilisation ou en stock à la date de votre inscription.

• Services : vous pouvez revenir six mois en arrière, mais uniquement pour les services directement liés à l’activité taxable de votre entreprise.

Vous aurez besoin de factures TVA originales pour tout ce que vous demandez. Ces demandes d’inscription préalable sont généralement ajoutées à votre première déclaration de TVA après inscription.

TVA à l’étranger

Si vous avez payé la TVA à l’étranger (par exemple, les factures d’hôtel d’une conférence en Allemagne), vous ne pouvez pas en faire la demande dans votre déclaration de TVA au Royaume-Uni. Au lieu de cela, les entreprises le Royaume-Uni doivent faire une demande distincte à chaque pays en vertu du traité de remboursement de la 13e directive TVA. Les États membres de l’UE traitent ces demandes individuellement, et la plupart ont des dates limites annuelles de soumission.

Importations et TVA sur les services en provenance de l’étranger

• Importations : vous pouvez récupérer la TVA auprès du HMRC en utilisant la TVA différée ou le certificat C79.

• Services depuis l’étranger : au lieu que le fournisseur étranger vous facture la TVA, vous comptez la TVA. Comme vous déclarez et récupérez le même montant, l’impact financier est neutre. Le Royaume-Uni exige que vous débitiez vous-même la TVA et que vous la récupériez simultanément, ce qui permet de maintenir la cohérence du système de TVA tout en évitant aux fournisseurs étrangers d’avoir à s’inscrire à la TVA pour le Royaume-Uni.

Comment fonctionne la récupération de la TVA avec Stripe?

Pour les entreprises établies dans le Royaume-Uni, les frais Stripe sont facturés à partir de le siège social de Stripe en Irlande, ce qui signifie que la taxe au preneur s’applique (il s’agit d’un « service provenant de l’étranger »). Au lieu de payer la TVA à Stripe, vous la déclarez et la récupérez sur la même déclaration de TVA.

Voici comment cela fonctionne :

• Les factures Stripe indiquent les frais avec 0 TVA £ et mentionnent que la TVA est due au titre de la taxe au preneur.

• Vous enregistrez cette TVA comme TVA déductible et TVA collectée. Elles s’annulent mutuellement si vous bénéficiez d’un remboursement intégral de la TVA.

• En fin de compte, votre entreprise n’aura pas à payer de TVA, mais sera en conformité avec les règles de HMRC.

Pour vous assurer que cela fonctionne bien, ajoutez votre numéro de TVA à votre compte Stripe afin que Stripe vous facture correctement. Conservez toutes les factures de frais mensuels dans vos registres; elles sont vos preuves pour la comptabilité TVA. Les systèmes intégrés peuvent automatiser les écritures de taxe au preneur.

Quelle est l’incidence du régime forfaitaire sur les récupérations de TVA?

Le régime forfaitaire (FRS) simplifie la TVA pour les petites entreprises en vous permettant de payer à HMRC un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires total au lieu de suivre chaque entrée et sortie. Ce pourcentage, fixé par secteur, est inférieur au taux standard de 20 %, ce qui reflète le fait que vous renoncez à la plupart des demandes de remboursement de TVA en échange d’une charge comptable allégée.

En vertu de la FRS, vous ne récupérez pas la TVA sur les achats courants, car le taux forfaitaire prend en compte. La seule exception concerne certaines immobilisations de plus de 2 000 £ (TVA incluse), telles que les machines ou l’équipement que vous utiliserez à long terme. Ces achats importants restent admissibles à la récupération complète de la TVA.

Le régime est disponible pour les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 150 000 £ (hors TVA). Il est souvent utile pour les entreprises de services dont les dépenses sont faibles, mais peut s’avérer moins avantageux si vous achetez ou importez beaucoup. Une fois que vous quittez le FRS, vous revenez aux règles standard en matière de TVA et pouvez récupérer la TVA en amont de manière normale.

Quelles sont les erreurs courantes en matière de réclamation de TVA?

Même les équipes expérimentées peuvent commettre les erreurs suivantes :

Demander le remboursement de la TVA qui n’a jamais été facturée

Les billets de train et d’avion, les assurances, les services postaux et de nombreux services de covoiturage ne comprennent pas la TVA. Vérifiez toujours qu’un fournisseur a facturé la TVA avant de l’enregistrer comme taxe déductible.

Divertissement des clients

Les repas, les événements ou l’hospitalité offerts aux clients ne sont pas concernés par les règles de recouvrement. Seuls les divertissements destinés à l’ensemble du personnel, tels que les fêtes ouvertes à tous les employés, sont éligibles.

Documentation manquante ou erronée

Les factures pro forma, les confirmations de commande ou les reçus de carte de crédit ne sont pas pris en compte. Conservez les factures TVA en bonne et due forme et assurez-vous que les numéros de TVA des fournisseurs sont valides.

Factures des fournisseurs impayées

Si une facture reste impayée après six mois, HMRC vous demande de rembourser la TVA que vous avez réclamée jusqu’à ce que le paiement soit effectué.

Erreurs d’importation et de taxe au preneur

Utilisez les certificats C79 officiels ou les déclarations de TVA différées pour les importations, et appliquez correctement la taxe au preneur pour les services étrangers en déclarant et en récupérant la TVA dans la même déclaration.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax vous simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous consacrer à la croissance de votre entreprise. Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous avertit lorsque vous dépassez un seuil d’inscription fiscale de vente établi selon vos transactions Stripe. De plus, Stripe Tax calcule et collecte automatiquement les taxes de vente, TVA et TPS sur les produits et services numériques et physiques dans tous les États-Unis et dans plus de 100 pays.

Commencez à collecter les taxes dans le monde entier en ajoutant une simple ligne de code à votre intégration, en cliquant sur un bouton du Dashboard ou en utilisant notre puissante interface de programmation d’applications (API).

Stripe Tax peut vous aider à :

• *Comprendre où vous devez vous enregistrer et collecter les taxes : * voyez où vous devez percevoir les taxes établies sur vos transactions Stripe. Une fois enregistré, activez la perception des taxes dans un nouvel État ou un nouveau pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant la perception des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• *S’inscrire pour payer des taxes : * Laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales à l’échelle mondiale et vous pouvez profiter d’un processus simplifié qui préremplit les détails de l’inscription – ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité avec les réglementations locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dues, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

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