收取增值税 (VAT) 的各企业也要向以下各方支付增值税：供应商、会计师及其他各方。系统设计是为了让您转嫁增值税，而非自行承担增值税。截至 2025 年，英国大约有 273 万个增值税注册企业，2024 至 2025 财年征收的增值税总额达到 1710 亿英镑。
在英国申请增值税退税时，规则很明确，但例外情况很重要——而且很容易被忽视。
下面，我们将解释增值税抵扣的运作机制：哪些人可以申请退税、如何处理海外购买或固定费率计划，以及可能让企业蒙受损失的错误。以下将介绍您在英国合规申请增值税退税所需的信息。
本文内容
- 申请英国增值税退税意味着什么？
- 哪些人可以申请增值税退税，以及可以对哪些支出申请？
- 何时无法申请增值税退税？
- 如何在增值税申报表中申请增值税退税？
- 能否对过去或海外购买的增值税申请退税？
- 使用 Stripe 时增值税退税的运作机制是什么？
- 固定费率计划如何影响增值税退税？
- 增值税退税常见的错误有哪些？
- Stripe Tax 如何提供帮助
申请英国增值税退税意味着什么？
申请英国增值税退税意味着确保您能收回符合条件的开支。
其运作机制如下：
当您对销售收取增值税时，这就是销项增值税，所以您需要向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳税款。
当您为企业购买支付增值税时，这就是进项增值税，所以通常可以申请退税。
在您的增值税申报表中，用进项增值税减去销项增值税。如果您收取的税款多于缴纳的税款，就要向英国税务海关总署补足差额。如果您缴纳的税款超过了收取的税款，英国税务海关总署需向您退税。
该系统设计是为了使终端用户承担增值税费用。在此之前的每一步，增值税都会转嫁。但要申请增值税退税，您需要知道哪些开支是符合条件的，正确追踪并记录这些开支，并遵守增值税申报表上的规定。
哪些人可以申请增值税退税，以及可以对哪些支出申请？
只有注册增值税的企业才能申请增值税退税。如果您没有注册，购买的增值税是一笔费用。企业注册的年度营业额门槛为 £90,000，但许多小型企业在达到该金额前会自愿注册。
每项开支都必须满足两个条件，才能申请增值税退税：
购买必须完全且专门供商家使用。工作用笔记本电脑符合条件。周末酒店住宿则不符合条件。如果某物混合用途——例如手机——您只能对商家使用的部分申请退税。
您需要一张有效的增值税发票。英国税务海关总署期望发票显示供应商的增值税税号、日期和所收取的增值税。形式发票、报价或订单确认不算在内。
您可以申请增值税退税的常见开支包括：
办公和技术费用：商家所用的硬件、软件、家具、互联网和公共设施。
出差：出差用的燃油、租车、过路费或酒店住宿的增值税。火车和航班等公共交通费用通常不含增值税，所以无需申请退税。对于燃油费用，只能对商家使用的部分申请退税。商家通常会对所有增值税申请退税，并支付燃油比例收费，或者只对已记录的商用里程申请增值税退税。
专业服务：包含增值税的会计、法律、IT 和市场营销费用。
库存和生产成本：您转售或用于制造产品的商品或材料。
员工开支：员工差旅或全公司活动的增值税。
何时无法申请增值税退税？
即使是增值税注册企业，也不能对所有商品申请增值税退税。英国税务海关总署明确划分了哪些算作可抵扣的企业成本，哪些不算。
不符合条件的开支包括：
个人或混合用途商品：仅完全用于经营活动的商品和服务，其增值税可抵扣。如果开支在商家使用和个人使用之间分摊，比如共享的移动套餐，您只能对商家部分申请退税。
客户娱乐：为客户和供应商提供的餐食、活动或礼品不包括在内。英国税务海关总署将此视为自愿性企业成本。唯一的例外情况是为员工提供的娱乐活动，比如对所有员工开放的年度派对，可申请退税。
零税率或免税商品与服务：您无法对从未收取的增值税申请退税。火车和机票、保险费、邮资、住宅房租以及许多金融服务属于这一类。
从未注册供应商处购买：如果供应商未收取增值税，就不需要抵扣。请务必检查供应商是否在账单上包含有效的增值税税号。
账单缺失或无效时的购买：没有提供适当文件的退税申请无法通过英国税务海关总署审核。每次申请退税都必须附有包含所有必要详情的增值税发票。
与增值税免税销售相关的购买：如果您的企业进行应税且免增值税销售，您只能对与应税活动相关的增值税申请退税。其他的均不得申请。
如何在增值税申报表中申请增值税退税？
申请增值税退税不需要单独填写表格，而是通过您的常规 增值税申报表进行，这会将您欠英国税务海关总署的款项和英国税务海关总署欠您的款项进行统计。
流程如下：
跟踪您的增值税总额：在增值税期间，记录针对销售收取的增值税（销项增值税）和商家购买所缴增值税（进项增值税）。
完成增值税申报表：第 1 栏是您向客户收取的增值税，第 4 栏是您在购买时申请退还的增值税，而第 5 栏是差额（您的增值税净额）。结果为正数意味着您要向英国税务海关总署缴纳税款。结果为负数表示您可申请退税。
提交并结算：申报表以数字方式提交。如果您需要退税，英国税务海关总署通常会在几周内通过银行转账汇款。保持您的企业银行账户详情为最新状态。
精准退税技巧
请将您第 4 栏的总额与备案的有效增值税发票保持一致。
按时提交。迟交申报表会延迟退税，并可能导致罚款。
请保存每次退税申请的数字记录，以备英国税务海关总署要求提供证据。
能否对过去或海外购买的增值税申请退税？
增值税抵扣并非在注册当天开始，也不会以英国边境为界停止适用。有了合适的文件，您可以对早期开支和境外开支（在某些情况下）的增值税申请退税。
预注册增值税
当您在办理增值税注册时，英国税务海关总署允许您对早期的企业成本的增值税申请退税，但前提是这些成本需符合特定的时间规则。这些规则包括：
商品：只要这些商品在您注册当天仍处于在用或库存状态，便可追溯至四年。
服务：您可以追溯六个月——但只能针对与您企业的应税活动直接相关的服务。
你需要提供申请退税的所有项目的原始增值税发票。这些预注册退税申请通常会添加到注册后的第一份增值税申报表中。
海外增值税
如果您在国外缴纳了增值税（例如德国会议的酒店账单），便不能在英国增值税申报表中申请退税。相反，英国企业必须根据第十三条增值税指令退款流程，向各个国家单独申请。欧盟成员国会单独处理这些申请，并且大多数退税申请都有年度提交截止日期。
进口和海外服务增值税
使用 Stripe 时增值税退税的运作机制是什么？
对于英国的企业，Stripe 的费用由 Stripe 在爱尔兰的机构开具账单，这意味着适用对方缴税（视同“国外服务”）机制。您无需向 Stripe 缴纳增值税，而是在同一份增值税申报表中申报并申请退税。
其运作机制如下：
Stripe 账单列出费用（含 0 英镑的增值税）并注明增值税需按对方缴税缴纳。
您将该增值税记录为销项和进项增值税。如果您可全额抵扣增值税，销项和进项增值税可相互抵消。
净影响是您的企业无需承担增值税费用，但需完全符合英国税务海关总署的规则。
为了确保这个方法有效，请将您的增值税税号添加到 Stripe 账户中，以便 Stripe 能正确开具账单。将所有月费账单保留在您的记录中；它们是您进行增值税会计处理的证据。集成系统可以实现对方缴税录入自动化。
固定费率计划如何影响增值税退税？
固定费率计划 (FRS) 简化了小型企业的增值税申报流程，企业无需跟踪每一进项和销项税额，只需按总销售额的固定比例向英国税务海关总署缴纳即可。该比例（按行业设定）低于标准税率 20%，反映了您放弃了大部分增值税退税，来换取更少的会计工作。
根据 FRS，您不需对日常购买的增值税申请退税，因为固定税率已将其考虑在内。唯一例外情况是超过 2000 英镑（含增值税）的资本资产，比如您将长期使用的机械或设备。这些大额购买仍可获得全额增值税抵扣。
该计划适用于 年营业额最高达 15 万英镑（不含增值税）的企业。它对开支低的服务型企业非常有用，但如果您大量购买或进口，优势可能较小。一旦您退出 FRS，便会恢复至标准增值税规则，并可以正常申请进项增值税退税。
增值税退税常见的错误有哪些？
这些错误甚至可能让经验丰富的团队出错：
对从未收取的增值税申请退税
火车和机票、保险、邮政服务以及许多网约车都未将增值税计入在内。在将增值税记为进项税之前，请务必确认供应商已收取增值税。
客户娱乐活动
为客户提供餐饮、活动或款待服务，均不在抵扣规则范围内。仅面向全体员工的娱乐活动，比如对所有员工开放的派对，才符合资格。
文档缺少或错误
形式发票、订单确认或信用卡收据不算在内。请妥善保存正确的增值税发票，并确保供应商增值税税号是有效的。
未支付的供应商账单
如果账单在六个月后仍未支付，英国税务海关总署会要求您在付款前偿还您已申请退税的增值税。
导入和对方缴税错误
进口时使用官方 C79 证书或延期增值税报表，并通过在同一申报表中申报和申请增值税退税，对海外服务正确适用对方缴税。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税，以及商品及服务税 (GST)。
通过向现有集成添加一行代码，点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征收税款。
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。
税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。
自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。
简化申报流程：Stripe Tax 与申报合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的申报事宜，以便您专注发展业务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。