Las normas sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en el sector de la restauración alemán han sido objeto de acalorados debates, especialmente desde la llegada de la COVID. Tras una reducción temporal y un breve retorno al tipo impositivo habitual, desde principios de 2026 están en vigor nuevas normas. En este artículo te explicamos cuál es la situación actual y qué normas legales se aplican a los restaurantes en Alemania. También arrojará luz sobre los retos específicos que plantea el IVA tanto para los restaurantes como para los minoristas de alimentos y bebidas en línea. Además, te ofrecerá una breve descripción general de las consecuencias legales y financieras de los errores en el IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• El IVA en el sector de la restauración: lo que dice la ley
  
• Cambios pasados y previstos en el IVA en el sector de la restauración.
  
• Retos prácticos para las empresas
  
• ¿Cuáles son las consecuencias de los errores en el IVA en el sector de la restauración?
  

IVA en el sector de la restauración: Qué dice la ley

El IVA es un impuesto sobre el consumo que grava la venta de bienes y servicios. Los restaurantes añaden el IVA al precio de los alimentos y bebidas y luego lo ingresan en la oficina de impuestos. Por lo tanto, en última instancia, son los consumidores quienes soportan este impuesto, no las empresas.

La Ley del IVA alemana (UStG) establece las principales disposiciones legales del IVA. Las ventas gravables en Alemania están sujetas a un tipo impositivo estándar del 19%, de conformidad con el artículo 12.1 de la UStG. Sin embargo, determinados bienes y servicios están sujetos a un tipo impositivo reducido del 7 % (véase el artículo 12.2 de la UStG). Este tipo se aplica a los bienes y servicios cotidianos que la ley clasifica como esenciales. En el sector de la restauración alemán, existen numerosas normativas relativas al IVA sobre los alimentos. Estas normativas varían en función del tipo de servicio y negocio.

Tipos de servicios de comida y bebida

En el caso de los alimentos preparados, la ley distingue en primer lugar entre el consumo en el local y el consumo fuera del local. En restaurantes, cafeterías o bares, donde los alimentos y bebidas se consumen generalmente en el local, se aplica el tipo impositivo estándar del 19%. Por otro lado, los bares de aperitivos o los camiones de comida suelen aplicar el tipo reducido del 7%.

El factor decisivo es si el establecimiento ofrece otros servicios además de la comida, como mesas, vajilla y servicio de camareros. Si el establecimiento ofrece este tipo de servicios, se considera un restaurante o servicio de catering, que está sujeto al tipo impositivo estándar del 19%.

Otro criterio clave es el tipo de vajilla: si un puesto de salchichas utiliza vajilla desechable, por ejemplo, puede aplicar un IVA del 7% a la comida. Pero si se sirve la salchicha al curry en un plato de porcelana, se aplica el tipo impositivo estándar del 19%. Esto se debe a que la vajilla de porcelana debe lavarse después de su uso, en lugar de tirarse a la basura. Este servicio adicional se considera parte del servicio de restaurante o catering y, por lo tanto, está sujeto a un tipo impositivo más alto.

Esta norma del IVA sobre el consumo en el local frente al consumo fuera del local no se aplica a las bebidas.

Productos alimenticios esenciales

El segundo criterio clave para determinar qué tipo de IVA se aplica a los alimentos y bebidas es si se consideran productos esenciales o no. Los alimentos y bebidas que se consideran productos básicos (es decir, de primera necesidad) suelen estar sujetos a un tipo impositivo más bajo. Entre ellos se incluyen, por ejemplo, el pan, la fruta y la verdura, el pescado, la carne, la leche y el agua. Dicho esto, hay muchas excepciones a esta regla supuestamente general. El agua sin gas, por ejemplo, se considera un producto esencial, mientras que el agua con gas o carbonatada no lo es, por lo que se grava al 19%, en lugar del 7%. El IVA sobre las bebidas puede resultar especialmente complicado para los propietarios de restaurantes debido a las numerosas normativas específicas.

Sin embargo, en términos generales, los productos de lujo se gravan con el tipo impositivo estándar, ya que no se consideran productos básicos. Entre ellos se incluyen alimentos como el caviar, la langosta o los cortes de carne caros, así como las bebidas alcohólicas.

Los restaurantes suelen vender alimentos y bebidas preparados en lugar de productos alimenticios sin procesar. A la hora de aplicar el IVA a estos artículos, lo que importa es la cantidad de cada producto alimenticio que contienen. Por ejemplo, un café solo se grava con el tipo impositivo estándar del 19% porque no es un artículo esencial. Por otro lado, un capuchino suele gravarse con un 7% porque tiene un contenido de leche superior al 75%, y la leche se considera un producto básico..

Cambios pasados y previstos en el IVA en el sector de la restauración

El IVA tiene una larga historia en Alemania. Ya en 1916, en pleno apogeo de la Primera Guerra Mundial, se aplicaba un impuesto sobre el suministro de bienes. El Imperio alemán introdujo el primer impuesto general sobre las ventas de bienes y servicios en 1918. Un año más tarde le siguió un impuesto sobre las ventas brutas multipériodo que se mantuvo en vigor durante casi 50 años. En 1968, el sistema de impuestos sobre las ventas pasó a ser el IVA, inicialmente con un tipo estándar del 10% y un tipo reducido del 5%. Los legisladores aumentaron varias veces los tipos impositivos en varias ocasiones durante las décadas siguientes, introduciendo en 2007 un tipo impositivo estándar del 19 %, que se aplica al sector de la restauración.

En respuesta a la COVID, el Gobierno alemán redujo el tipo del IVA sobre los alimentos preparados en restaurantes, cafeterías y establecimientos similares al 7% desde julio de 2020 hasta diciembre de 2023. El objetivo de esta medida temporal era apoyar al sector de la restauración, que estaba sufriendo pérdidas de ingresos especialmente graves. Desde enero de 2024 hasta diciembre de 2025, se volvió a aplicar el tipo impositivo normal del 19%.

En su Acuerdo de Coalición de 2022, la Unión Demócrata Cristiana (CDU), la Unión Social Cristiana (CSU) y el Partido Socialdemócrata (SPD) acordaron reducir permanentemente el IVA sobre los alimentos para restaurantes al 7%. Desde el 1 de enero de 2026, la modificación legal está en vigor, aunque no se aplica a las bebidas. Esta medida tiene por objeto aliviar la presión sobre el sector de la restauración alemán en general, y no solo gestionar la crisis inmediata.

Retos prácticos para las empresas

Las empresas del sector hostelero, y en particular las del sector de la restauración, se enfrentan a importantes retos debido a las numerosas y detalladas normativas legales que se aplican a vuestros sectores. Lo mismo ocurre con los minoristas en línea que venden alimentos, bebidas o comidas preparadas. A continuación se ofrecen algunos ejemplos concretos.

Pedidos con IVA mixto

Las empresas del sector de la alimentación y las bebidas deben tener en cuenta los diferentes tipos impositivos a la hora de facturar a los clientes. En cuanto se pide más de un artículo, es muy probable que una parte del pedido se grabe al 19 % y otra al 7 %. Por ejemplo, un plato principal se gravará al tipo impositivo estándar, mientras que un vaso de agua sin gas se gravará al tipo reducido.

Lo mismo se aplica a las empresas de e-commerce. Los minoristas en línea que vendéis otros productos además de alimentos también tenéis que indicar el tipo de IVA correcto en esos productos.

Entrega de comida y bebida

La entrega y la recogida en tienda o en la acera de alimentos y bebidas se consideran ventas fuera del local. Dado que los artículos no se consumen en un restaurante o establecimiento equivalente, no se presta ningún servicio adicional. Por lo tanto, en estos casos se aplica el tipo impositivo reducido del 7%. La única excepción son los productos de lujo, que se gravan al 19%.

Catering

Las empresas de catering también se enfrentan a la difícil tarea de determinar qué tipos impositivos aplicar. La clave aquí es determinar si se prestan servicios adicionales o solo se realiza la entrega. Si simplemente se entregan alimentos y bebidas, se aplica el tipo reducido, siempre que los productos se consideren alimentos esenciales. Pero en cuanto se prestan servicios adicionales, todo el servicio de catering se considera un servicio de restaurante y comedor, que está sujeto al tipo impositivo estándar del 19%. Algunos ejemplos de estos servicios son el servicio a los comensales o el suministro de mesas, vajilla o cubertería.

Cómo calcular correctamente el IVA

En todos los casos que hemos mencionado, el cálculo preciso del IVA es fundamental para una facturación correcta. Muchos propietarios de restaurantes utilizan hojas de cálculo para llevar un registro de si se aplica un IVA del 7% o del 19% a productos específicos. Pero este método manual requiere mucho tiempo y aumenta la probabilidad de cometer errores.

Las soluciones automatizadas pueden ayudarte a garantizar que aplicas los tipos gravables correctos. Stripe Tax calcula los tipos de IVA en función de diversos factores, como la categoría del producto, la ubicación del comprador y el tipo de pedido (es decir, si es para consumo in situ o para entrega a domicilio), lo que te ahorra tiempo y garantiza el cumplimiento de la normativa legal, incluso cuando cambian las leyes. Además, con la calculadora de IVA Stripe, puedes determinar los tipos gravables en numerosos países de todo el mundo. Stripe Payments garantiza que tus clientes se muestren los precios finales de forma clara y transparente.

¿Cuáles son las consecuencias de los errores en el IVA en el sector de la restauración?

Aplicar incorrectamente el IVA en el sector de la restauración puede tener importantes consecuencias legales y financieras. Los restaurantes que aplican tipos impositivos incorrectos corren el riesgo de ser objeto de liquidaciones tributarias retroactivas por parte de las autoridades fiscales. Estas suelen incluir tanto el pago de los impuestos no abonados como intereses de demora por pagos atrasados. Incluso podrías ser objeto de una auditoría especial del IVA si tus cuentas muestran irregularidades. En el peor de los casos, las autoridades fiscales pueden imponer multas o iniciar procedimientos penales si consideran que estás evadiendo impuestos intencionadamente o si te consideran reincidente.