Malta’s value-added tax (VAT) rules shape how businesses price, sell, and grow in the country’s roughly $24 billion economy. These rules—including VAT rates, reduced VAT categories, registration thresholds, compliance obligations, refunds, and VAT numbers—directly affect cash flow and cross-border operations. Below, we’ll explain how the Malta VAT rate works, including the registration rules, compliance requirements, and refund processes.

What’s in this article?

• How much is the Malta VAT rate?
  
• What are the different VAT rates in Malta?
  
• Who needs to register for VAT in Malta?
  
• How does VAT compliance work in Malta?
  
• How do VAT refunds work for businesses in Malta?
  
• What is a Malta VAT number and why is it important?
  
• How Stripe Tax can help
  

¿A cuánto asciende el tipo del IVA en Malta?

El tipo impositivo estándar del IVA. en Malta es del 18%. Este tipo impositivo por defecto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, salvo que la ley establezca un tipo reducido específico, un tipo cero o una exención.

¿Cuáles son los diferentes tipos del IVA en Malta?

Malta aplica varios tipos de IVA en función de los bienes o servicios vendidos y de su uso. Muchas empresas trabajarán con más de un tipo a lo largo del tiempo.

A continuación se indican las tarifas y categorías:

• Tipo impositivo estándar (18%): Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los servicios profesionales, los productos de consumo, los aparatos electrónicos, los muebles y la actividad comercial general, cuando no se especifica un tipo reducido.

• Tipo reducido (7%): este tipo se aplica principalmente al alojamiento turístico y al acceso a instalaciones deportivas y de fitness. Apoya los sectores del turismo y el ocio de Malta.

• Tipo reducido (5%): Este tipo reducido se aplica a bienes y servicios de importancia social, como la electricidad doméstica, los libros y publicaciones periódicas impresos y digitales, determinados productos alimenticios, equipos médicos y ayudas para personas con discapacidad, y la entrada a recintos y eventos culturales.

• Tipo especial (12%): este tipo se aplica a un conjunto reducido de suministros, incluidos determinados servicios financieros y el alquiler de yates a corto plazo que cumpla los requisitos. Su ámbito de aplicación es limitado, por lo que debe utilizarse con precaución.

• Suministros con tipo impositivo cero (0%): estos suministros están sujetos a impuestos, pero se gravan al 0 %, lo que permite a las empresas recuperar el IVA soportado. Algunos ejemplos comunes son las exportaciones fuera de la UE, los suministros de bienes entre empresas dentro de la UE, los alimentos básicos, los productos de higiene femenina, algunos accesorios médicos y los medicamentos con receta.

• Suministros exentos: Las transacciones exentas no están sujetas al IVA ni permiten la recuperación del IVA soportado. Algunos ejemplos típicos son la asistencia sanitaria, la educación, los seguros, la mayoría de los servicios financieros y los alquileres de propiedades residenciales a largo plazo.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Malta?

La obligación de registrarse a efectos del IVA depende del lugar en el que esté establecida tu empresa, de lo que vendas y de tu volumen de negocios. Una vez que surge la obligación de pagar el IVA, debes registrarte en un plazo de 30 días a partir de la primera venta sujeta a impuestos. El registro tardío puede dar lugar a sanciones y a obligaciones retroactivas en materia de IVA.

Estas son las normas de registro:

• Empresas establecidas en Malta por encima del umbral: A partir de 2025, las empresas establecidas en Malta deberán registrarse una vez que su volumen de negocios anual supere los 35 000 €, calculado sobre una base de 12 meses consecutivos.

• Pequeñas empresas maltesas por debajo del umbral: Las empresas que facturan por debajo de esta cantidad pueden registrarse en el régimen de pequeñas empresas, que les permite operar sin cobrar el IVA y les impide reclamar el IVA de sus gastos.

• Empresas no residentes que venden en Malta: Las empresas extranjeras que realizan suministros sujetos a impuestos en Malta deben registrarse desde sus primeras transacciones, ya que Malta no aplica un umbral de registro del IVA a las empresas no residentes.

• Empresas que almacenan o distribuyen mercancías en Malta: Mantener existencias o distribuir pedidos a nivel local, incluso a través de proveedores logísticos externos, suele generar una obligación de pagar el IVA, independientemente del lugar en el que esté establecida la empresa.

• Vendedores B2C transfronterizos de la UE: Las empresas B2C de la UE que vendan a clientes malteses deben registrarse a efectos del IVA maltés o utilizar la ventanilla única (OSS) de la UE una vez que se alcance el umbral de 10 000 € de ventas a distancia.

• Empresas que realizan adquisiciones en la UE y servicios de inversión del sujeto pasivo: Incluso las empresas que no están registradas a efectos del IVA deben registrarse si adquieren bienes de la UE por un valor total superior a 10 000 € al año o reciben determinados servicios transfronterizos.

Algunas empresas optan por registrarse antes de alcanzar el umbral, a menudo para recuperar el IVA soportado, transmitir credibilidad a los clientes o prepararse para el crecimiento previsto.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Malta?

El cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA depende más de la coherencia que de las acciones individuales. Mantener el cumplimiento significa gestionar varias obligaciones de forma correcta y puntual.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Cobrar el IVA correctamente: Las empresas deben aplicar el tipo de IVA correcto en función del suministro, el cliente y el lugar de tributación, incluso cuando se apliquen normas de tipo cero o de inversión del sujeto pasivo.

• Emite facturas con IVA conformes: Las facturas deben incluir datos como el número de IVA, un número de factura único, las fechas, una descripción clara del suministro, el tipo de IVA y el importe del IVA. En la mayoría de los casos, las facturas con IVA deben emitirse antes del día 15 del mes siguiente al cobro.

• Presentación de declaraciones del IVA: La mayoría de las empresas presentan declaraciones del IVA trimestrales en Malta, en las que se indica el IVA cobrado por las ventas y el IVA pagado por los gastos. Las declaraciones y los pagos suelen vencerse un mes y quince días después del período de referencia.

• Paga el IVA a tiempo: cualquier IVA adeudado debe liquidarse antes de la fecha límite de presentación. Los pagos atrasados pueden incurrir en intereses y sanciones que aumentan con la duración del retraso.

• Conservar los registros del IVA: Las facturas, los recibos y los documentos justificativos deben conservarse durante al menos seis años y ponerse a disposición de las autoridades fiscales cuando lo soliciten.

• Presentar informes relacionados con la UE: Las empresas que comercian dentro de la UE también suelen tener que presentar listas de ventas de la CE y declaraciones Intrastat una vez que se superan los umbrales aplicables.

• Gestión de errores y correcciones: los errores suelen poder corregirse mediante declaraciones modificadas o futuras presentaciones, pero los errores no resueltos y los plazos incumplidos pueden acarrear sanciones.

• Utiliza sistemas que faciliten el cumplimiento normativo: Muchas empresas utilizan software o herramientas como Stripe Tax para calcular correctamente el IVA en el momento del pago, realizar un seguimiento de las transacciones sujetas a impuestos y generar informes que faciliten la presentación de declaraciones precisas.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA para las empresas en Malta?

Si pagas más IVA en tus gastos que el que cobras en tus ventas, el sistema de IVA de Malta te permite recuperar la diferencia. Puedes trasladar el crédito a futuros pagos de IVA o solicitar un reembolso en efectivo. Los reembolsos aprobados se pagan electrónicamente mediante transferencia bancaria a una cuenta registrada en laSingle Euro Payments Area (SEPA) a través del portal fiscal en línea de Malta. Las solicitudes de reembolso pueden ser revisadas, y las posiciones de reembolso más grandes o recurrentes pueden dar lugar a solicitudes de documentación o auditorías antes de que se libere el pago. Las deudas fiscales pendientes o los problemas de cumplimiento de la normativa pueden retrasar los reembolsos o dar lugar a que los importes se compensen con otras obligaciones.

Las empresas de la UE reclaman el IVA maltés a través del sistema de devolución del IVA de la UE, mediante las autoridades fiscales de sus países de origen. Las empresas no pertenecientes a la UE deben solicitarlo directamente a la autoridad fiscal de Malta mediante un procedimiento independiente.

Los reembolsos son habituales para los exportadores, las empresas que realizan suministros con tipo cero, las empresas con elevados gastos de puesta en marcha o de capital y las empresas con ingresos estacionales.

¿Qué es un número de IVA de Malta y por qué es importante?

El número de IVA de Malta es el identificador oficial de tu empresa dentro del sistema del IVA. Conecta todo lo que cobras, reclamas y declaras.

Esto es lo que debes saber sobre el número de IVA:

• Aspecto: un número de IVA estándar de Malta comienza por «MT» seguido de ocho dígitos y se expide en virtud de los regímenes de IVA normal o limitado.

• Por qué es necesario: No puedes cobrar legalmente el IVA maltés ni reclamar el IVA de los gastos sin un número de IVA activo, y los clientes pueden rechazar las facturas que no lo incluyan.

• Qué papel desempeña en el comercio de la UE: un número de IVA maltés válido permite la exención fiscal en las ventas B2B intracomunitarias que cumplan los requisitos y habilita el tratamiento de inversión del sujeto pasivo en muchas compras dentro de la UE.

• Cómo afecta a la recuperación del IVA: Las devoluciones y créditos del IVA soportado solo están disponibles para las empresas con números de IVA válidos, lo que hace que el registro sea importante para la gestión del flujo de caja.

• Por qué las cifras difieren entre los registros: Las empresas acogidas al régimen de pequeñas empresas reciben identificadores locales de IVA sin el prefijo «MT». Antes de 2020, estos números de IVA no podían utilizarse para transacciones transfronterizas dentro de la UE. Ese año, la Directiva 2020/285 de la UE eliminó esa restricción.

• Dónde debe aparecer el número: Tu número de IVA debe figurar en las facturas y declaraciones del IVA, así como en muchos documentos comerciales, ya que es una señal de cumplimiento y credibilidad para los clientes, proveedores y autoridades fiscales.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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