Die Umsatzsteuersätze Maltas beeinflussen die Preisgestaltung, den Verkauf und das Wachstum von Unternehmen in der rund 24 Milliarden USD schweren Wirtschaft des Landes. Diese Bestimmungen – darunter Umsatzsteuersätze, reduzierte Umsatzsteuerkategorien, Registrierungsschwellen, Compliance-Verpflichtungen, Rückerstattungen und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern – wirken sich direkt auf den Cashflow und grenzüberschreitende Geschäfte aus. Im Folgenden erläutern wir, wie der maltesische Umsatzsteuersatz funktioniert, einschließlich der Registrierungsvorschriften, Compliance-Anforderungen und Verfahren zur Rückerstattung.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Malta?
  
• Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in Malta?
  
• Wer muss sich in Malta für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Wie funktioniert die Compliance mit der Umsatzsteuer in Malta?
  
• Wie funktioniert die Rückerstattung der Umsatzsteuer für Unternehmen in Malta?
  
• Was ist eine maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.IdNr.) und warum ist sie von Bedeutung?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Malta?

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Malta beträgt 18 %. Dieser gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, es sei denn, das Gesetz sieht einen bestimmten ermäßigten Steuersatz, einen Nullsatz oder eine Befreiung vor.

Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gelten in Malta?

Malta wendet je nach verkauften Waren oder Dienstleistungen und deren Verwendung mehrere Umsatzsteuersätze an. Viele Unternehmen arbeiten im Laufe der Zeit mit mehr als einem Steuersatz.

Hier sind die Preise und Kategorien:

• Standardsatz (18 %): Dieser gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich professioneller Dienstleistungen, Konsumgüter, Elektronik, Möbel und allgemeiner gewerblicher Tätigkeiten, für die kein ermäßigter Satz festgelegt ist.

• Ermäßigter Satz (7 %): Dieser Satz wird in erster Linie für Touristenunterkünfte und den Zugang zu Sport- und Fitnesseinrichtungen verwendet. Er unterstützt den Tourismus- und Freizeitsektor Maltas.

• Ermäßigter Steuersatz (5 %): Dieser niedrigere Steuersatz gilt für sozial wichtige Waren und Dienstleistungen, darunter Strom für Privathaushalte, gedruckte und digitale Bücher und Zeitschriften, bestimmte Lebensmittel, medizinische Geräte und Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen sowie Eintrittskarten für kulturelle Einrichtungen und Veranstaltungen.

• Sondersatz (12 %): Dieser Satz gilt für eine begrenzte Anzahl von Lieferungen, darunter bestimmte Finanzdienstleistungen und qualifizierte kurzfristige Yachtcharter. Der Anwendungsbereich ist begrenzt, daher sollte dieser Satz mit Bedacht angewendet werden.

• Nullsatz (0 %): Diese Lieferungen sind steuerpflichtig, werden jedoch mit 0 % besteuert, wodurch Unternehmen die Umsatzsteuer zurückfordern können. Häufige Beispiele sind Exporte außerhalb der EU, innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen von Waren, Grundnahrungsmittel, Damenhygieneartikel, bestimmte medizinische Hilfsmittel und verschreibungspflichtige Medikamente.

• Steuerbefreite Lieferungen: Steuerbefreite Transaktionen unterliegen keiner Umsatzsteuer und berechtigen nicht zur Vorsteuerrückerstattung. Typische Beispiele sind Gesundheitswesen, Bildung, Versicherungen, die meisten Finanzdienstleistungen und langfristige Wohnimmobilienvermietungen.

Wer muss sich in Malta für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

Ob eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist, hängt davon ab, wo Ihr Unternehmen ansässig ist, welche Produkte Sie verkaufen und wie hoch Ihr Umsatz ist. Sobald eine Umsatzsteuerpflicht entsteht, müssen Sie sich innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten steuerpflichtigen Verkauf registrieren lassen. Eine verspätete Registrierung kann zu Strafen und rückwirkenden Umsatzsteuerverbindlichkeiten führen.

Hier sind die Regeln für die Registrierung:

• In Malta ansässige Unternehmen oberhalb der Schwelle: Ab 2025 müssen in Malta ansässige Unternehmen sich registrieren lassen, sobald ihr Jahresumsatz 35.000 € übersteigt, berechnet auf Basis eines rollierenden 12-Monats-Zeitraums.

• Maltesische Kleinunternehmen unterhalb der Schwelle: Unternehmen, deren Umsatz unter diesem Betrag liegt, können sich im Rahmen der Regelung für Kleinunternehmen registrieren lassen, wodurch sie ohne Umsatzsteuer tätig sein können, jedoch keine Umsatzsteuer auf ihre Ausgaben zurückfordern können.

• Nicht ansässige Unternehmen, die in Malta verkaufen: Ausländische Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen in Malta tätigen, müssen sich ab ihrer ersten Transaktion registrieren lassen, da Malta für nicht ansässige Unternehmen keinen Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung anwendet.

• Unternehmen, die Waren in Malta lagern oder ausliefern: Die Lagerung von Waren oder die Auslieferung von Bestellungen vor Ort, auch über externe Logistikdienstleister, führt in der Regel zu einer Umsatzsteuerpflicht, unabhängig davon, wo das Unternehmen seinen Sitz hat.

• Grenzüberschreitende B2C-Verkäufer/innen in der EU: EU-B2C-Unternehmen, die an maltesische Kundinnen und Kunden verkaufen, müssen sich für die maltesische Umsatzsteuer registrieren oder den EU-One-Stop-Shop (OSS) nutzen, sobald der Schwellenwert für den Fernabsatz von 10.000 € erreicht ist.

• Unternehmen, die EU-Akquisitionen tätigen und Reverse-Charge-Dienstleistungen in Anspruch nehmen: Selbst Unternehmen, die ansonsten nicht für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen sich registrieren, wenn sie EU-Waren im Wert von insgesamt mehr als 10.000 € pro Jahr erwerben oder bestimmte grenzüberschreitende Dienstleistungen in Anspruch nehmen.

Einige Unternehmen entscheiden sich dafür, sich bereits vor Erreichen der Schwelle registrieren zu lassen, häufig um die Umsatzsteuer zurückzufordern, Kundinnen und Kunden ihre Glaubwürdigkeit zu signalisieren oder sich auf erwartetes Wachstum vorzubereiten.

Wie funktioniert die USt. Compliance in Malta?

Die Umsatzsteuer-Compliance hängt eher von der Konsistenz als von einzelnen Handlungen ab. Um die Compliance sicherzustellen, müssen mehrere laufende Verpflichtungen korrekt und fristgerecht erfüllt werden.

Folgendes ist zu beachten:

• Umsatzsteuer korrekt berechnen: Unternehmen müssen den korrekten Umsatzsteuersatz basierend auf der Lieferung, den Kundinnen und Kunden und dem Ort der Besteuerung anwenden, auch wenn Nullsatz- oder Reverse-Charge-Regeln gelten.

• Ausstellung konformer Rechnungen für die Umsatzsteuer: Rechnungen müssen Angaben wie die Nummer zur Identifizierung der Umsatzsteuer, eine eindeutige Rechnungsnummer, Datumsangaben, eine klare Beschreibung der Lieferung, den Steuersatz für die Umsatzsteuer und den Betrag der Umsatzsteuer enthalten. In den meisten Fällen Rechnungen mit Umsatzsteuerausweis bis zum 15. Tag des Monats ausgestellt werden, der auf den Monat folgt, in dem die Lieferung erfolgt ist.

• Einreichung der Umsatzsteuererklärung: Die meisten Unternehmen reichen in Malta vierteljährlich eine Umsatzsteuererklärung ein, aus der die auf Umsätze berechnete Umsatzsteuer und die auf Ausgaben gezahlte Umsatzsteuer hervorgeht. Die Erklärungen und Zahlungen sind in der Regel 1 Monat und 15 Tage nach Ablauf des Berichtszeitraums fällig.

• Zahlen Sie die Umsatzsteuer fristgerecht: Die fällige Umsatzsteuer muss bis zum Ablauf der Einreichungsfrist beglichen werden. Bei verspäteter Zahlung können Zinsen und Strafen anfallen, die sich mit der Dauer der Verzögerung erhöhen.

• Aufbewahrung von Unterlagen zur Umsatzsteuer: Rechnungen, Zahlungsbeläge und Belege müssen mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt und den Steuerbehörden auf Anfrage vorgelegt werden.

• Einreichen von EU-bezogenen Berichten: Unternehmen, die innerhalb der EU Handel treiben, müssen in der Regel auch EG-Verkaufslisten und Intrastat-Meldungen einreichen, sobald bestimmte Schwellenwerte überschritten werden.

• Behandlung von Fehlern und Korrekturen: Fehler können in der Regel durch berichtigte Erklärungen oder zukünftige Einreichungen korrigiert werden, aber ungelöste Fehler und versäumte Fristen können zu Strafen führen.

• Nutzen Sie Systeme zur Unterstützung der Compliance: Viele Unternehmen setzen auf Software oder Tools wie Stripe Tax, um die Umsatzsteuer beim Bezahlvorgang korrekt zu berechnen, steuerpflichtige Transaktionen zu verfolgen und Berichte zu erstellen, die eine genaue Steuererklärung ermöglichen.

Wie funktioniert die Rückerstattung der Umsatzsteuer für Unternehmen in Malta?

Wenn Sie mehr Umsatzsteuer auf Ihre Kosten zahlen, als Sie auf Ihre Umsätze berechnen, können Sie gemäß dem maltesischen System zur Umsatzsteuer die Differenz zurückfordern. Sie können entweder den Kredit vortragen, um zukünftige Umsatzsteuersätze auszugleichen oder eine Rückerstattung beantragen. Genehmigte Rückerstattungen werden elektronisch per Banküberweisung auf ein registriertes SEPA-Konto (Single Euro Payments Area) über das Online-Steuerportal Maltas ausgezahlt. Rückerstattungsanträge können überprüft werden und bei größeren oder wiederkehrenden Rückerstattungsbeträgen kann es vorkommen, dass vor der Auszahlung Unterlagen angefordert oder Prüfungen durchgeführt werden. Ausstehende Steuerschulden oder Probleme mit der Compliance können Rückerstattungen verzögern oder dazu führen, dass Beträge mit anderen Verbindlichkeiten verrechnet werden.

EU-Unternehmen können die maltesische Umsatzsteuer über das System der Umsatzsteuer-Rückerstattungen der EU über die Steuerbehörden ihres Heimatlandes zurückfordern. Nicht-EU-Unternehmen müssen sich im Rahmen eines separaten Verfahrens direkt an die maltesische Steuerbehörde wenden.

Rückerstattungen sind üblich für Exporteure, Unternehmen, die steuerfreie Lieferungen tätigen, Unternehmen mit hohen Start-up- oder Kapitalkosten und Unternehmen mit saisonalen Einnahmen.

Was ist eine maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.IdNr.) und warum ist sie von Bedeutung?

Eine maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt.IdNr.) ist die offizielle Kennung Ihres Unternehmens innerhalb des Umsatzsteuersystems. Sie verbindet alle Ihre Abrechnungen, Rückforderungen und Meldungen miteinander.

Das müssen Sie über die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) wissen:

• So sieht sie aus: Eine standardmäßige maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beginnt mit „MT“, gefolgt von acht Ziffern und wird im Rahmen der normalen oder begrenzten Umsatzsteuerregelungen ausgestellt.

• Warum sie erforderlich ist: Ohne eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist es nicht möglich, maltesische Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen oder Umsatzsteuer auf Ausgaben zurückzufordern. Darüber hinaus könnten Kundinnen und Kunden Rechnungen ablehnen, die keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthalten.

• Welche Rolle spielt sie im EU-Handel: Eine gültige maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ermöglicht die Nullbesteuerung von qualifizierten B2B-Verkäufen innerhalb der EU und die Umkehrung der Steuerschuld bei vielen EU-Käufen.

• Auswirkungen auf die Rückerstattung der Umsatzsteuer: Vorsteuer-Rückerstattungen und -gutschriften stehen nur Unternehmen mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zur Verfügung, weshalb die Registrierung für das Cashflow-Management von Bedeutung ist.

• Warum die Nummern je nach Registrierung unterschiedlich sind: Unternehmen, die unter die Regelung für Kleinunternehmen fallen, erhalten lokale Nummern der Umsatzsteuer ohne das Präfix „MT“. Vor 2020 konnten diese Nummern der Umsatzsteuer nicht für grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU verwendet werden. In diesem Jahr wurde diese Beschränkung durch die EU-Richtlinie 2020/285 aufgehoben.

• Wo muss die Nummer angegeben werden: Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss auf Umsatzsteuerrechnungen und -erklärungen sowie auf vielen Handelsdokumenten angegeben werden, da sie Kundinnen und Kunden, Lieferanten und Steuerbehörden Compliance und Glaubwürdigkeit signalisiert.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in wenigen Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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