Las normas del IVA de Malta determinan cómo las empresas fijan los precios, venden y crecen en la economía de aproximadamente $24 000 millones del país. Estas normas, incluidas las tasas de IVA, categorías de IVA reducido, umbrales de registro, obligaciones de cumplimiento de la normativa, reembolsos y números de IVA, afectan directamente el flujo de caja y las operaciones transfronterizas. A continuación, explicaremos cómo funciona la tasa de IVA de Malta, incluidas las normas de registro, los requisitos de cumplimiento de la normativa y los procesos de reembolso.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿A cuánto asciende la tasa del IVA en Malta?
  
• ¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Malta?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Malta?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Malta?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA para las empresas en Malta?
  
• ¿Qué es un número de IVA en Malta y por qué es importante?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿A cuánto asciende la tasa del IVA en Malta?

La tasa del IVA estándar en Malta es del 18 %. Esta tasa predeterminada se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, a menos que la ley asigne una tasa reducida específica, una tasa cero o una exención.

¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Malta?

Malta aplica varios tipos de IVA según los bienes o servicios vendidos y su uso, y muchas empresas trabajan con más de uno a lo largo del tiempo.

Estas son las tasas y categorías:

• Tasa estándar (18 %): Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos servicios profesionales, productos de consumo, productos electrónicos, muebles y actividad comercial general en los que no se especifica una tasa reducida.

• Tasa reducida (7 %): Esta tasa se utiliza principalmente para alojamiento turístico y acceso a instalaciones deportivas y de bienestar físico. Brinda apoyo a los sectores turístico y de ocio de Malta.

• Tasa reducida (5 %): Esta tasa más baja se aplica a los bienes y servicios de importancia social, incluida la electricidad doméstica, los libros impresos y digitales y las publicaciones periódicas, ciertos alimentos, equipos médicos y ayudas para personas con discapacidad, y la entrada a lugares y eventos culturales.

• Tarifa especial (12 %): Esta tarifa se utiliza para un conjunto limitado de suministros, incluidos ciertos servicios financieros y alquiler de yates a corto plazo que cumplen los requisitos. El alcance es limitado, por lo que debe utilizarse con cuidado.

• Suministros sin tasa (0 %): Estos suministros están sujetos a impuestos, pero se cobran al 0 %, lo que permite a las empresas reclamar el IVA soportado. Algunos ejemplos comunes son las exportaciones fuera de la UE, el suministro de bienes B2B dentro de la UE, productos alimenticios básicos, productos de higiene femenina, algunos accesorios médicos y medicamentos recetados.

• Suministros exentos: Las transacciones exentas no conllevan IVA ni permiten la recuperación del IVA soportado. Algunos ejemplos típicos son la atención médica, la educación, los seguros, la mayoría de los servicios financieros y el alquiler de propiedades residenciales a largo plazo.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Malta?

El requisito de registro del IVA depende del lugar donde esté establecida tu empresa, de lo que vendas y de tu facturación. Una vez que surge la obligación de pagar el IVA, debes registrarte en el plazo de 30 días a partir de la primera venta sujeta a impuestos. El registro tardío puede dar lugar a sanciones y obligaciones retroactivas en materia de IVA.

Estas son las reglas de registro:

• Empresas establecidas en Malta que superen el umbral: A partir de 2025, las empresas establecidas en Malta deben registrarse una vez que la facturación anual supere los €35,000, calculados en forma continua a lo largo de 12 meses.

• Pequeñas empresas maltesas por debajo del umbral: Las empresas cuyos ingresos sean inferiores a este monto pueden registrarse en el régimen de pequeñas empresas, que les permite operar sin cobrar IVA y les impide reclamar el IVA de sus gastos.

• Empresas no residentes que venden en Malta: Las empresas extranjeras que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetos a impuestos en Malta deben registrarse desde sus primeras transacciones, ya que Malta no aplica un umbral de registro del IVA a las empresas no residentes.

• Empresas que almacenan o entregan bienes en Malta: Mantener un inventario o entregar pedidos a nivel local, incluso a través de proveedores de logística externos, suele crear una obligación de IVA, independientemente del lugar en el que esté establecida la empresa.

• Vendedores B2C transfronterizos de la UE: Las empresas B2C de la UE que venden a clientes malteses deben registrarse a efectos del IVA maltés o utilizar la ventanilla única (OSS) de la UE una vez que se alcance el umbral de venta a distancia de €10,000.

• Empresas que realizan servicios de adquisición e inversión del sujeto pasivo en la UE: Incluso las empresas que no están registradas al IVA deben registrarse si adquieren bienes de la UE que suman más de €10,000 al año o reciben ciertos servicios transfronterizos.

Algunas empresas optan por registrarse antes de alcanzar el umbral, a menudo para reclamar el IVA soportado, indicar credibilidad a los clientes o prepararse para el crecimiento previsto.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Malta?

El cumplimiento de la normativa del IVA depende de la coherencia en lugar de las acciones particulares. Cumplir con la normativa significa gestionar varias obligaciones en curso correctamente y a tiempo.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Cobra el IVA de forma incorrecta: Las empresas deben aplicar la tasa correcta del IVA en función del suministro, el cliente y el lugar de tributación, incluso cuando se apliquen las reglas de tasa cero o inversión del sujeto pasivo.

• Emite facturas con IVA conformes: Las facturas deben incluir datos, como el número de IVA, un número de factura único, fechas, una descripción clara del suministro, la tasa de IVA y el importe del IVA. En la mayoría de los casos, las facturas con IVA deben emitirse antes del décimo quinto día del mes siguiente al cobro.

• Presenta declaraciones de IVA: La mayoría de las empresas presentan declaraciones del IVA trimestrales en Malta, en las que se muestra el IVA cobrado sobre las ventas y el IVA pagado sobre los gastos. Por lo general, las declaraciones y los pagos vencen 1 mes y 15 días después del período informado.

• Paga el IVA puntualmente: El IVA adeudado debe liquidarse antes de la fecha límite de declaración fiscal. Los pagos atrasados puede incurrir en intereses y sanciones que aumentan con la duración del retraso.

• Mantén registros de IVA: Las facturas, los recibos y los documentos justificativos deben conservarse durante al menos seis años y ponerse a disposición de las autoridades fiscales previa solicitud.

• Presenta los informes relacionados con la UE: Las empresas que comercian dentro de la UE también suelen tener que presentar listas de ventas de la CE y declaraciones Intrastat una vez que se superan los umbrales aplicables.

• Gestiona los errores y las correcciones: Por lo general, los errores se pueden corregir a través de declaraciones enmendadas o presentaciones futuras. Sin embargo, los errores no resueltos y los plazos incumplidos pueden incurrir en sanciones.

• Utiliza sistemas para respaldar el cumplimiento de la normativa: Muchas empresas utilizan software o herramientas como Stripe Tax para calcular el IVA correctamente en el proceso de compra, realizar el seguimiento de las transacciones sujetas a impuestos y generar informes que garanticen presentaciones precisas.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA para las empresas en Malta?

Si pagas más IVA sobre tus costos del que cobras por tus ventas, el sistema de IVA de Malta te permite recuperar la diferencia. Puedes transferir el crédito para compensar el IVA adeudado en el futuro o solicitar el reembolso en efectivo. Los reembolsos aprobados se pagan electrónicamente mediante transferencia bancaria a una cuenta registrada de la Zona Única de Pagos en Euros (SEPA) a través del portal de gravamen electrónico de Malta. Es posible que se revisen las solicitudes de reembolso, y que las posiciones de reembolso más grandes o recurrentes activen solicitudes de documentación o auditorías antes de que se libere el pago. Las deudas gravadas pendientes o el cumplimiento de la normativa pueden retrasar los reembolsos o dar lugar a que se compensen los importes con otras obligaciones.

Las empresas de la UE reclaman el IVA maltés mediante el sistema de reembolso del IVA de la UE a través de las autoridades fiscales de sus países de origen, y las empresas fuera de la UE deben solicitarlo directamente a la autoridad fiscal de Malta en virtud de un procedimiento diferente.

Los reembolsos son habituales para los exportadores, las empresas que realizan operaciones con tasa cero, las empresas con altos gastos de capital puesta en marcha y las empresas con ingresos estacionales.

¿Qué es un número de IVA en Malta y por qué es importante?

Un número de IVA en Malta es el identificador oficial de tu empresa dentro del sistema de IVA. Conecta todo lo que cobras, reclamas y declaras.

Esto es lo que necesitas saber sobre el número de IVA:

• Aspecto: Un número de IVA estándar en Malta comienza con «MT» seguido de ocho dígitos y se emite en el marco de los regímenes de IVA normal o limitado.

• Por qué es obligatorio: No puedes cobrar legalmente el IVA maltés ni recuperar el IVA de tus gastos sin un número de IVA activo, y los clientes pueden rechazar las facturas que no lo incluyan.

• Qué función desempeña en el comercio de la UE: Un número de IVA válido en Malta permite la aplicación del tipo cero en las ventas B2B dentro de la UE y permite el tratamiento de inversión del sujeto pasivo en muchas compras de la UE.

• Cómo afecta a la recuperación del IVA: Las devoluciones y créditos del IVA soportado están disponibles solo para empresas con números de IVA válidos, lo que hace que el registro sea importante para gestionar el flujo de caja.

• Por qué las cifras difieren según el registro: Las empresas acogidas al régimen de pequeñas empresas reciben identificadores locales del IVA sin el prefijo «MT». Antes de 2020, estos números de IVA no se podían utilizar para las transacciones transfronterizas de la UE. Ese año, la Directiva 2020/285 de la UE eliminó esa restricción.

• Dónde debe aparecer el número: Tu número de IVA debe aparecer en las facturas y declaraciones de IVA y en muchos documentos comerciales, ya que indica cumplimiento de la normativa y credibilidad para los clientes, proveedores y autoridades fiscales.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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