Creación de recibos: Aspectos clave sobre el impuesto al consumo en Japón al crear recibos

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Stripe Billing te permite facturar y gestionar a los clientes como quieras: desde la simple facturación recurrente hasta la facturación basada en el consumo y los contratos negociados.

Más información 
  1. Introducción
  2. Aspectos básicos de la creación de recibos
  3. Lo que debes saber sobre el impuesto al consumo antes de crear recibos
  4. Cómo incluir el impuesto al consumo y otros datos en los recibos
    1. 1. Los importes incluyen el impuesto sobre el consumo
    2. 2. ¿Se requiere una declaración de impuestos sobre ventas por separado?
    3. 3. Incluye los datos del impuesto al consumo en el desglose
    4. 4. Información relacionada con el impuesto sobre el consumo que debes incluir en la descripción
  5. Estar al día

Los vendedores emiten un documento llamado recibo a los compradores para certificar la transacción de dinero u otros artículos.

Un recibo contiene el nombre de la empresa que lo emite (vendedor), el nombre de la parte que paga el dinero (comprador), la fecha de emisión (fecha de la transacción), los detalles de la compra y el importe pagado. Es importante incluir correctamente en un recibo el impuesto al consumo de bienes y servicios.

En este artículo se explica cómo registrar el impuesto sobre el consumo y otros datos en los recibos.

¿De qué trata este artículo?

  • Aspectos básicos de la creación de recibos
  • Lo que debes saber sobre el impuesto al consumo antes de hacer recibos
  • Cómo incluir el impuesto al consumo y otros detalles en los recibos
  • Estar al día con los tiempos

Aspectos básicos de la creación de recibos

Un recibo suele contener la fecha, el importe, los datos del artículo o servicio, la dirección, el desglose, etc. No es necesario utilizar una plantilla específica, y cualquier formato es aceptable siempre que presente los datos necesarios de forma clara y de forma que el cliente pueda entenderlos. Sin embargo, hay algunas cosas que hay que tener en cuenta a la hora de preparar los recibos para evitar errores o manipulaciones.

Los recibos sirven como comprobante de compra y pago, y son documentos clave necesarios para la declaración de impuestos. Por lo tanto, es extremadamente importante registrar la información sobre ellos con precisión y administrarlos y almacenarlos adecuadamente.

El total que aparece en el recibo afecta a las deducciones a efectos de la declaración fiscal. Para presentar una declaración de impuestos sin errores u omisiones, debes saber si debes incluir el impuesto al consumo asociado a esta cantidad en el recibo y cómo mostrarlo.

Otro punto importante tiene que ver con el nuevo Sistema de Facturación Cualificada. Supongamos que emites un recibo como una factura cualificada. En ese caso, debe cumplir con los requisitos de la factura simplificada (dependiendo del tipo de empresa, la autoridad fiscal las trata como facturas simplificadas).

Para obtener más información sobre cómo emitir recibos bajo el sistema de facturas actual, consulta el artículo «El papel de los recibos en el sistema de facturas y cómo emitirlos».

Lo que debes saber sobre el impuesto al consumo antes de crear recibos

En la actualidad, Japón tiene dos tipos impositivos sobre el consumo: 8 % y 10 %. Estos se basan en el sistema de tasas impositivas reducidas introducido cuando el gobierno lo elevó al 10 % tras la reforma fiscal de octubre de 2019. El tipo reducido es del 8 %.

Las empresas deben gestionar varias tasas que varían según el artículo, y la aplicación de la deducción por compras es una de las razones por las que las empresas deben tener especial cuidado con estas tasas.

Para recibir el crédito por el impuesto sobre compras, las empresas deben proporcionar y conservar documentos que cumplan con el Sistema de Facturación y que indiquen claramente las tasas aplicables (consulta el Esquema del Método de Conservación de Facturas Cualificadas" de la Agencia Tributaria Nacional [página 5] para obtener la información requerida sobre las facturas cualificadas y simplificadas).

En Japón, es importante entender que existe una tasa estándar y una tasa reducida de impuesto al consumo y que se deben tener en cuenta múltiples tasas a la hora de preparar los recibos.

En las siguientes secciones se presentarán algunos puntos clave a tener en cuenta a la hora de incluir el impuesto al consumo en los recibos.

Cómo incluir el impuesto al consumo y otros datos en los recibos

How to include consumption tax on receipts and key points to be aware of - When including consumption tax on a receipt, it is necessary to itemize it by the applicable tax rates of 8% and 10%. Additionally, if there are items subject to a reduced tax rate, this must also be noted.

1. Los importes incluyen el impuesto sobre el consumo

El importe que aparece en el recibo siempre incluye impuestos y es el total que pagó el comprador. Por lo tanto, debes especificar los detalles del precio, excluidos el impuesto y el impuesto sobre las ventas, en el «desglose» de la nota (③) siguiente.

Cuando introduzcas importes monetarios, ya sean escritos a mano o digitales, empieza cada número con «¥¥» y termina con «ー», y escribe «,» por cada tres dígitos para separar los miles. Esto ayuda a evitar la manipulación. Ten cuidado de no dejar demasiado espacio entre símbolos o números.

Ejemplo de la columna de importe

  • ¥30,000 ー

2. ¿Se requiere una declaración de impuestos sobre ventas por separado?

Por lo general, un vendedor emitirá un recibo al recibir el pago en función del precio «con impuestos incluidos».

Sin embargo, dado que el recibo no está obligado a enumerar el impuesto al consumo por separado, no existe ninguna sanción legal por no incluirlo.

Por eso, para evitar problemas y malentendidos, lo mejor es indicar el precio, sin impuestos, el importe del impuesto al consumo y el total incluido el impuesto pagado por los bienes.

A efectos del crédito fiscal por compra, si el recibo no revela el impuesto sobre el consumo según lo exige el sistema de facturación, es posible que la empresa compradora no pueda aplicar el crédito, lo que podría cancelar la transacción.

Para evitar esto, es importante recordar mencionar el impuesto al consumo en los recibos de conformidad con el Sistema de Facturación para facilitar las compras entre vendedores y compradores comerciales.

3. Incluye los datos del impuesto al consumo en el desglose

El desglose suele incluir el importe total de cada tasa, dividido en 8 % y 10 %. El total puede incluir o no el impuesto, pero será más fácil entenderlo si el importe no incluido se separa del impuesto al consumo. Puedes enumerar el desglose de los importes de transacción por separado.

Desde el lanzamiento del sistema de facturación, cuando un vendedor emite un recibo como una factura cualificada, debe indicar el total pagado (ya sea sin impuestos o con impuestos), la tasa impositiva aplicable (8 % o 10 %) y el importe total del impuesto al consumo para cada tarifa por separado, como se muestra a continuación.

Ejemplos de desglose del impuesto al consumo (cuando el importe del pago)

  • Tasa impositiva del 10 %: 
    Impuestos no incluidos: ¥50,000
    Impuesto al consumo: ¥5,000

  • Tipo impositivo del 8%:
    Impuestos no incluidos: ¥10,000
    Impuesto al consumo: ¥800

4. Información relacionada con el impuesto sobre el consumo que debes incluir en la descripción

La descripción suele indicar el uso previsto. También debe declarar los artículos sujetos al tipo impositivo reducido. Ten en cuenta que si dejas la descripción en blanco, o si simplemente escribes «coste de los bienes", la autoridad fiscal no lo reconocerá como un documento de prueba porque no puede verificar los detalles de la transacción y, como resultado, es posible que no puedas registrarlo como gasto.

Cuando una empresa emite un recibo como factura cualificada o simplificada, siempre debe indicar si está sujeta al tipo reducido.

Ejemplos de descripciones

  • Alimentos (sujetos a tasa impositiva reducida) y bienes varios tal como se indica anteriormente
  • * está sujeto a un tipo impositivo reducido

Dado que el espacio en un recibo típico podría ser limitado, la descripción podría ser breve, como se muestra en el primer ejemplo anterior. En el caso de los artículos sujetos al tipo reducido, hay que especificar entre paréntesis que están sujetos a él.

Cuando un cliente compra varios artículos con diferentes tasas impositivas al mismo tiempo, si usa símbolos como "*" o "☆" como en el segundo ejemplo anterior, debe incluir detalles como el nombre del artículo, la cantidad comprada y el precio unitario sin impuestos en un cuadro separado para indicar a qué artículo se refiere el símbolo.

  • Producto A*: 1 artículo, ¥1,000
  • Producto B: 1 artículo, ¥2,000

Estar al día

En este artículo se explica cómo gestionar el impuesto sobre el consumo a la hora de preparar recibos. Las tasas han aumentado constantemente desde que fue introducida por la autoridad fiscal, y el sistema puede revisarse aún más.

Las empresas deben mantenerse al tanto de los últimos desarrollos en sistemas y políticas para mantenerse al día con los cambios en las tarifas.

Las herramientas en línea con plantillas de recibos personalizables y generación automática son útiles a la hora de crearlos. Puede que también te plantees la introducción de funciones de cálculo automático de impuestos y software de contabilidad adaptado a tus necesidades.

Stripe ofrece Stripe Tax, una herramienta capaz de identificar y reflejar automáticamente la tasa del 8 % o del 10 % en diferentes productos, lo que automatiza el procesamiento fiscal de todas las transacciones electrónicas y mejora la eficiencia. Esto ayuda a mejorar y agilizar diversas operaciones administrativas relacionadas con el impuesto al consumo.

Stripe Payments puede gestionar una multitud de métodos de facturación y abordar todas las necesidades de las transacciones, desde la aceptación de pagos hasta el procesamiento de la información y la gestión de ingresos, en una única plataforma.

El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Debes procurar el asesoramiento de un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción si deseas obtener asistencia para tu situación particular.

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