I venditori inviano agli acquirenti un documento chiamato ricevuta per certificare la transazione di denaro o altri articoli.

Una ricevuta contiene il nome dell'azienda che l'ha emessa (venditore), il nome della parte che paga (acquirente), la data di emissione (data della transazione), i dettagli dell'acquisto e l'importo pagato. In una ricevuta è importante includere correttamente l'imposta sui consumi su beni e servizi.

Questo articolo spiega come registrare l'imposta sui consumi e altre informazioni sulle ricevute.

Di cosa tratta questo articolo?

• Concetti di base sulla creazione delle ricevute
  
• Cosa c'è da sapere sull'imposta sui consumi prima di emettere ricevute
  
• Come includere l'imposta sui consumi e altri dettagli sulle ricevute
  
• Stare al passo con i tempi
  

Concetti di base sulla creazione delle ricevute

Una ricevuta generalmente contiene la data, l'importo, i dettagli dell'articolo o del servizio, l'indirizzo, la ripartizione, ecc. Non è necessario utilizzare un modello specifico e qualsiasi formato è accettabile purché presenti i dati necessari in modo chiaro e comprensibile per il cliente. Tuttavia, ci sono alcune cose da tenere a mente quando si preparano le ricevute per evitare errori o manomissioni.

Le ricevute servono come prova d'acquisto e di pagamento e sono documenti fondamentali per la reportistica fiscale. Pertanto, è estremamente importante registrare le informazioni in modo accurato e gestirle e archiviarle correttamente.

Il totale riportato sulla ricevuta influisce sulle detrazioni ai fini della reportistica fiscale. Per presentare una dichiarazione dei redditi senza errori/omissioni, è opportuno sapere se includere l'imposta sui consumi associata a questo importo nella ricevuta e come visualizzarla.

Un altro punto importante riguarda il nuovo Sistema di fatturazione qualificata. Si supponga di emettere una ricevuta come fattura qualificata. In tal caso, deve soddisfare i requisiti della fattura semplificata (a seconda del tipo di business, l'autorità fiscale le tratta come fatture semplificate).

Per ulteriori informazioni sull'emissione di ricevute nell'ambito dell'attuale sistema di fatturazione, consulta il seguente articolo "The role of receipts in the Invoice System and how to issue them".

Cosa devi sapere sull'imposta sui consumi prima di creare ricevute

Il Giappone ha attualmente due aliquote dell'imposta sui consumi: 8% e 10%. Tali aliquote si basano sul sistema di aliquote fiscali ridotte introdotto quando il governo l'ha innalzata al 10% in seguito alla riforma fiscale dell'ottobre 2019. L'aliquota ridotta è dell'8%.

Le attività devono gestire più aliquote che variano a seconda dell'articolo e l'applicazione della detrazione per gli acquisti è uno dei motivi per cui le attività devono prestare particolare attenzione a queste aliquote.

Per ricevere un credito per l'imposta sugli acquisti, le aziende devono fornire e conservare documenti conformi al Sistema di fatturazione e indicare chiaramente le aliquote applicabili (fare riferimento a "Outline of the Qualified Invoice Preservation Method" [pagina 5] dell'Agenzia delle entrate nazionale per le informazioni richieste sulle fatture qualificate e semplificate).

È importante sapere che in Giappone esiste un'aliquota standard e un'aliquota ridotta dell'imposta sui consumi e che è necessario prendere in considerazione più aliquote quando si preparano le ricevute.

Le sezioni seguenti introdurranno alcuni punti chiave da tenere a mente quando si include l'imposta sui consumi nelle ricevute.

Come includere l'imposta sui consumi e altri dettagli nelle ricevute

1. Gli importi includono l'imposta sui consumi

L'importo indicato sulla ricevuta è sempre comprensivo di imposte ed è il totale pagato dall'acquirente. Pertanto, è necessario specificare i dettagli del prezzo, al netto delle imposte e dell'imposta sulle vendite, nella "ripartizione" (breakdown) di cui alla nota ③ che segue.

Quando inserisci gli importi in denaro, scritti a mano o digitali, inizia ogni numero con "¥" e termina con "ー" e digita "." per ogni tre cifre per separare le migliaia. In questo modo si evitano manomissioni. Fai attenzione a non lasciare troppo spazio tra simboli o numeri.

Esempio della colonna dell'importo

• ¥30.000 ー
  

2. È necessaria una dichiarazione separata dell'imposta sulle vendite?

Un venditore di solito emette una ricevuta dopo aver ricevuto il pagamento in base al prezzo "tasse incluse".

Tuttavia, poiché non è necessario che la ricevuta elenchi separatamente l'imposta sui consumi, non è prevista alcuna sanzione legale per la mancata inclusione.

Ma, per evitare problemi e malintesi, è meglio indicare il prezzo, tasse escluse, l'importo dell'imposta sui consumi e il totale comprensivo delle imposte pagato per la merce.

Ai fini del credito d'imposta sugli acquisti, se la ricevuta non indica l'imposta sui consumi come richiesto dal Sistema di fatturazione, l'attività acquirente potrebbe non essere in grado di applicare il credito, il che potrebbe annullare la transazione.

Per evitare ciò, è importante ricordarsi di menzionare l'imposta sui consumi sugli scontrini in conformità con il Sistema di fatturazione per facilitare gli acquisti tra venditori e acquirenti di aziende.

3. Includi i dettagli dell'imposta sui consumi nella ripartizione

La ripartizione di solito include l'importo totale di ciascuna tariffa, suddivisa in 8% e 10%. Il totale può essere comprensivo o esclusivo dell'imposta, ma sarà più facile capire se l'importo esclusivo è separato dall'imposta sui consumi. Puoi elencare separatamente la ripartizione degli importi delle transazioni.

A partire dal lancio del Sistema di fatturazione, quando un venditore emette una ricevuta come fattura qualificata, deve indicare il totale pagato (al netto o al lordo delle imposte), l'aliquota applicabile (8% o 10%) e l'importo totale dell'imposta sui consumi per ciascuna aliquota, come illustrato di seguito.

Esempi di ripartizione dell'imposta sui consumi (importo del pagamento)

• Aliquota fiscale del 10%:　
  Al netto delle imposte ¥50.000
  Imposta sui consumi ¥5.000

• Aliquota fiscale dell'8%:
  Al netto delle imposte ¥10.000
  Imposta sui consumi ¥800

4. Informazioni relative all'imposta sui consumi che è necessario includere nella descrizione

La descrizione di solito indica la destinazione d'uso. Deve inoltre dichiarare tutti gli articoli soggetti all'aliquota fiscale ridotta. Tieni presente che se lasci in bianco la descrizione o scrivi semplicemente "costo della merce", l'autorità fiscale non la riconoscerà come documento voucher perché non può verificare i dettagli della transazione e, di conseguenza, potresti non essere in grado di registrarlo come spesa.

Quando un'attività emette una ricevuta come fattura qualificata o semplificata, deve sempre indicare se è soggetta all'aliquota ridotta.

Esempi di descrizioni

• Cibo (soggetto ad aliquota fiscale ridotta) e prodotti vari come sopra elencato
  
• * soggetto ad aliquota fiscale ridotta
  

Poiché lo spazio su una ricevuta tipica potrebbe essere limitato, la descrizione potrebbe essere breve, come mostrato nel primo esempio precedente. Per gli articoli soggetti all'aliquota ridotta, specificare tra parentesi che sono soggetti a tale aliquota.

Quando un cliente acquista contemporaneamente più articoli con aliquote fiscali diverse, se utilizzi simboli come "*" o "☆" come nel secondo esempio precedente, devi includere dettagli come il nome dell'articolo, la quantità acquistata e il prezzo unitario al netto delle imposte in una casella separata per indicare a quale articolo si riferisce il simbolo.

• Prodotto A*: 1 articolo, ¥1.000
  
• Prodotto B: 1 articolo, ¥2.000
  

Stare al passo con i tempi

Questo articolo spiega come gestire l'imposta sui consumi nella preparazione delle ricevute. Le aliquote sono aumentate costantemente da quando l'autorità fiscale ha introdotto il sistema, che può essere ulteriormente rivisto.

Le attività devono essere al corrente degli ultimi sviluppi nei sistemi e nelle politiche per tenere il passo con le variazioni dei tassi.

Gli strumenti online con modelli di ricevuta personalizzabili e la generazione automatica sono utili. Potresti anche prendere in considerazione l'introduzione di funzioni di calcolo automatico delle imposte e di software di contabilità personalizzabili in base alle tue esigenze.

Stripe offre Stripe Tax, in grado di identificare e applicare automaticamente l'aliquota dell'8% o del 10% sui diversi prodotti, automatizzando l'elaborazione fiscale di tutte le transazioni elettroniche e migliorando l'efficienza. Questo aiuta a migliorare e snellire varie operazioni di back-office relative all'imposta sui consumi.

Stripe Payments è in grado di gestire un'ampia gamma di metodi di fatturazione, soddisfacendo tutte le esigenze di transazione, dall'accettazione dei pagamenti all'elaborazione delle informazioni e alla gestione dei ricavi, in un'unica piattaforma.