Los vendedores emiten un documento llamado recibo a los compradores para certificar la transacción de dinero u otros artículos.

Un recibo contiene el nombre de la empresa que lo emite (vendedor), el nombre de la parte que paga el dinero (comprador), la fecha de emisión (fecha de transacción), los datos de la compra y el importe pagado. Es importante incluir correctamente el impuesto al consumo de bienes y servicios en un recibo.

En este artículo se explica cómo registrar el impuesto al consumo y otra información en los recibos.

¿Qué contiene este artículo?

• Aspectos básicos de la creación de recibos
  
• Lo que debes saber sobre el impuesto al consumo antes de hacer los recibos
  
• Cómo incluir el impuesto al consumo y otros datos en los recibos
  
• Mantenerse al día con los tiempos
  

Aspectos básicos de la creación de recibos

Un recibo suele contener la fecha, el importe, los datos del artículo o servicio, la dirección, el desglose, etc. No es necesario usar una plantilla específica, y cualquier formato es aceptable siempre que presente los datos necesarios de forma clara y comprensible para el cliente. Sin embargo, hay algunas cosas para tener en cuenta a la hora de preparar los recibos para evitar errores o manipulaciones.

Los recibos sirven como comprobante de compra y pago y son documentos clave necesarios para la declaración de impuestos. Por lo tanto, es sumamente importante registrar la información sobre ellos con precisión y administrarlos y almacenarlos adecuadamente.

El total que aparece en el recibo afecta las deducciones con fines de la declaración de impuestos. Para presentar una declaración de impuestos sin errores u omisiones, debes saber si incluir el impuesto al consumo asociado a este importe en el recibo y cómo mostrarlo.

Otro punto importante es el nuevo sistema de facturas calificadas. Supongamos que emites un recibo como factura calificada. En ese caso, debe cumplir los requisitos de la factura simplificada (según el tipo de empresa, la autoridad fiscal las trata como facturas simplificadas).

Para obtener más información sobre la emisión de recibos bajo el sistema de facturas actual, consulta el siguiente artículo, «La función de los recibos en el sistema de facturas y cómo emitirlos».

Lo que debes saber sobre el impuesto al consumo antes de crear los recibos

Actualmente, Japón tiene dos tasas del impuesto al consumo: del 8 % y del 10 %. Estas se basan en el sistema de tasa impositiva reducida introducido cuando el gobierno lo elevó al 10 % tras la reforma tributaria de octubre de 2019. La tasa reducida es del 8 %.

Las empresas deben gestionar varias tasas que varían según el artículo, y la aplicación de la deducción por compras es una de las razones por las que las empresas deben tener un cuidado especial con respecto a estas tasas.

Para recibir crédito por el impuesto a las compras, las empresas deben proporcionar y conservar documentos que cumplan con el sistema de facturas y que indiquen claramente las tasas aplicables (consulta la «Descripción del método de conservación de facturas calificadas» de la Agencia Nacional Tributaria [página 5] para obtener la información necesaria sobre facturas calificadas y simplificadas).

En Japón, es importante entender que existe una tasa estándar y una tasa reducida del impuesto al consumo y que se deben considerar varias tasas al momento de preparar los recibos.

En las siguientes secciones se presentan algunos puntos clave para tener en cuenta a la hora de incluir el impuesto al consumo en los recibos.

Cómo incluir el impuesto al consumo y otros datos en los recibos

1. Los importes incluyen el impuesto al consumo

El importe que aparece en el recibo siempre incluye impuestos y es el total que pagó el comprador. Por lo tanto, debes especificar los detalles del precio, sin impuestos y el impuesto a las ventas, en el «desglose» de la Nota ③ a continuación.

Cuando ingreses importes monetarios, ya sean escritos a mano o digitales, comienza cada número con «JPY» y termina con «ー», y escribe «,» por cada tres dígitos para separar los miles. Esto ayuda a evitar la manipulación. Ten cuidado de no dejar demasiado espacio entre símbolos o números.

Ejemplo de la columna de importe

• JPY 30,000 ー
  

2. ¿Se necesita una declaración de impuestos a las ventas por separado?

Por lo general, un vendedor emitirá un recibo al recibir el pago en función del precio de «impuestos incluidos».

Sin embargo, dado que el recibo no es obligatorio para enumerar el impuesto al consumo por separado, no existe una sanción legal por no incluirlo.

Pero, para evitar problemas y malentendidos, lo mejor es indicar el precio, sin impuestos, el importe del impuesto al consumo y el total, incluidos los impuestos pagados por los bienes.

Con fines del crédito fiscal a las compras, si el recibo no indica el impuesto al consumo según lo exige el sistema de facturas, es posible que la empresa compradora no pueda aplicar el crédito, lo que podría cancelar la transacción.

Para evitar esto, es importante mencionar el impuesto al consumo en los recibos que cumplen con el sistema de facturas para facilitar las compras entre vendedores y compradores comerciales.

3. Incluye los datos del impuesto al consumo en el desglose

El desglose suele incluir el importe total de cada tasa, dividido en 8 % y 10 %. El total puede ser incluido o excluido del impuesto, pero será más fácil de entender si el importe excluido se separa del impuesto al consumo. Puedes enumerar el desglose de los importes de las transacciones por separado.

Desde el lanzamiento del sistema de facturas, cuando un vendedor emite un recibo como factura calificada, debe indicar el total pagado (ya sea sin impuestos o con impuestos incluidos), la tasa impositiva aplicable (del 8 % o 10 %) y el importe total del impuesto al consumo para cada tasa por separado, como se muestra a continuación.

Ejemplos de desglose del impuesto al consumo (importe del pago)

• Tasa impositiva del 10 %:　
  Sin impuestos: JPY 50,000
  Impuesto al consumo: JPY 5000

• Tasa impositiva del 8 %:
  Sin impuestos: JPY 10,000
  Impuesto al consumo: JPY 800

4. Información relacionada con el impuesto al consumo que debes incluir en la descripción

La descripción suele indicar el uso previsto. También debe declarar los artículos sujetos a la tasa impositiva reducida. Ten en cuenta que, si dejas la descripción en blanco, o si simplemente escribes «costo de los bienes», la autoridad fiscal no lo reconocerá como un documento de comprobante porque no puede verificar los detalles de la transacción y, por lo tanto, es posible que no puedas registrarlo como un gasto.

Cuando una empresa emite un recibo como factura calificada o simplificada, siempre debe mencionar si está sujeta a la tasa reducida.

Ejemplos de descripciones

• Alimentos (sujetos a una tasa impositiva reducida) y bienes diversos como se indicó anteriormente
  
• * está sujeto a una tasa impositiva reducida
  

Dado que el espacio en un recibo típico puede ser limitado, la descripción puede ser breve, como se muestra en el primer ejemplo anterior. Para los artículos sujetos a la tasa reducida, especifica entre paréntesis que están sujetos a ella.

Cuando un cliente compra varios artículos con diferentes tasas impositivas al mismo tiempo, si usas símbolos como «*» o «☆» como en el segundo ejemplo anterior, debes incluir datos como el nombre del artículo, la cantidad comprada y el precio unitario sin impuestos en una casilla aparte para indicar a qué artículo se refiere el símbolo.

• Producto A*: 1 artículo, JPY 1000
  
• Producto B: 1 artículo, JPY 2000
  

Mantenerse al día con los tiempos

En este artículo se explica cómo gestionar el impuesto al consumo al momento de preparar los recibos. Las tasas aumentaron constantemente desde su introducción por la autoridad fiscal, y es posible que el sistema se revise aún más.

Las empresas deben estar al tanto de los últimos desarrollos en los sistemas y políticas para mantenerse al día con los cambios en las tasas.

Las herramientas en línea con plantillas de recibos personalizables y generación automática son útiles para crearlos. También puedes considerar la posibilidad de introducir funciones de cálculo automático de impuestos y software contables que se puedan personalizar para satisfacer tus necesidades.

Stripe ofrece Stripe Tax, que puede identificar y reflejar automáticamente la tasa del 8 % o 10 % en diferentes productos, lo que automatiza el procesamiento fiscal de todas las transacciones electrónicas y mejora la eficiencia. Esto ayuda a mejorar y agilizar diversas operaciones administrativas relacionadas con el impuesto al consumo.

Stripe Payments puede manejar varios métodos de facturación, que abordan todas las necesidades de transacción, desde la aceptación de pagos hasta el procesamiento de información y la gestión de ingresos en una sola plataforma.