En 2024, los Países Bajos introdujeron leyes que rigen el sector del cobro de deudas por primera vez. La Ley de costes de cobro de deudas (Wet Incassokosten o WIK) estipula cuánto puede cobrar una empresa en costes de cobro cuando un cliente paga una factura con retraso. Establece una escala porcentual fija para las deudas de los consumidores. Como titular de una empresa neerlandesa, debes entender cuándo se aplica la ley y qué pasos debes seguir antes de poder cobrar un cargo por demora.

A continuación, hablaremos sobre la Ley de costes de cobro de deudas, e incluiremos cuándo se aplica, cómo funciona la escala de comisiones y cómo calcular los cargos por demora utilizando la escala. También repasaremos los errores comunes que pueden hacer que las empresas neerlandesas se vean inmersas en disputas por facturas no pagadas.

De un vistazo:

• La WIK establece una escala porcentual por niveles para las comisiones de cobro que se gravan a los deudores que son consumidores.

• Las empresas deben enviar a los particulares una carta de advertencia de 14 días antes de poder cobrar una comisión de cobro por una deuda.

• Los daños y perjuicios no están sujetos al impuesto sobre el valor añadido (IVA).

¿Qué es la Ley de costes de cobro de deudas (WIK)?

La Ley de costes de cobro de deudas de los Países Bajos, o WIK, establece la escala porcentual que las empresas deben utilizar si deciden cobrar recargos por demora en las facturas de los consumidores no pagadas.

¿Cuándo se aplica la WIK?

La WIK rige los procedimientos de cobro de cargos por demora para particulares, no para empresas (es decir, para facturas B2C, no B2B). La WIK se aplica cuando pasa el primer plazo de pago sin que el cliente pague su factura. Para cumplir la WIK, las empresas deben enviar una carta de advertencia detallada antes de imponer cualquier cargo por demora.

¿Cuáles son las reglas para el cobro de deudas?

Una vez que un pago se retrasa y has enviado el primer aviso —que es obligatorio al facturar a particulares—, debes enviar al deudor una carta formal y darle 14 días naturales para revisarla, más otros dos días para enviar y recibir la carta. La carta debe indicar la comisión de cobro exacta que cobrarás si no cumple el plazo.

Si el deudor no paga en un plazo de 16 días, puedes cobrar el interés legal además del importe principal. En los Países Bajos, las empresas pueden cobrar el interés legal para transacciones no comerciales, que se aplica a la deuda de los consumidores, o el interés comercial legal, un tipo más alto para la deuda B2B que está vinculado al tipo establecido por el Banco Central Europeo (BCE).

¿Cómo se calculan los costes de cobro?

Los Países Bajos utilizan una escala móvil sobre el principal, similar al funcionamiento de los tramos de los impuestos sobre la renta.

Cada tramo tiene su propia tarifa:

• Primeros 2500 €: La comisión de cobro es del 15 % del principal

• De 2500 a 5000 €: El 10 % del principal

• De 5000 a 10.000 €: El 5 % del principal

• De 10.000 a 200.000 €: El 1 % del principal

• Más de 200.000 €: El 0,5 % del principal, con un límite de comisión de 6775 €, independientemente del importe de la deuda

No hay cargos por demora para deudas inferiores a 40 €.

Ejemplos de cálculo

A continuación se muestra cómo es en la práctica calcular los cargos por demora utilizando la escala móvil.

Ejemplo A

En una factura de 3000 €, los primeros 2500 € al 15 % equivaldrían a 375 €, y los 500 € restantes al 10 % sumarían 50 €, con una comisión total de 425 €.

(2500 € x 0,15) + (500 € x 0,10) = 425 €

Ejemplo B

En una factura de 12.000 €, sumarías los primeros 2500 € al 15 %, los siguientes 2500 € al 10 %, los siguientes 5000 € al 5 % y los 2000 € restantes al 1 %, lo que da un total de 895 €.

(2500 € x 0,15) + (2500 € x 0,10) + (5000 € x 0,05) + (2000 € x 0,01) =

(375 €) + (250 €) + (250 €) + (20 €) = 895 €

¿Hay excepciones a la WIK?

Los costes administrativos específicos (como el tiempo dedicado a un recordatorio de primer pago antes de que se envíe la carta de 14 días) no se pueden reembolsar. Además, si un caso llega a litigio, las costas judiciales siguen reglas diferentes. Las deudas públicas, como los impuestos no pagados o las multas gubernamentales, también quedan fuera del alcance de la WIK y siguen otro conjunto de procedimientos de cobro.

¿Cuáles son algunos errores comunes de cobro?

Estos son algunos de los errores de cobro de deudas que las empresas suelen cometer:

• Cobrar cargos antes de enviar la carta de advertencia de 14 días: Es ilegal que una empresa cobre un cargo por demora sin enviar antes la carta de advertencia. Del mismo modo, la empresa no puede cobrar un cargo sin esperar los 16 días obligatorios después de enviar la carta.

• No obtener el justificante de recepción de la carta: Si no se ha recibido la carta, una empresa no puede cobrar un cargo por demora, independientemente del retraso del pago. Por lo tanto, es aconsejable que las empresas envíen cartas de advertencia por correo certificado y obtengan un comprobante de entrega. En general, el justificante del correo electrónico también se considera aceptable.

• Cobrar de más: Algunas empresas pueden aplicar un porcentaje fijo, como el 15 %, a toda la deuda, en lugar de utilizar la estructura por niveles. En cualquier importe superior a 2500 €, eso sería un cargo excesivo.

• Añadir el impuesto sobre el valor añadido (IVA) a la comisión de cobro: El IVA, o BTW en los Países Bajos, no se puede gravar en los costes de cobro, solo en bienes o servicios.

• Enviar recordatorios poco claros o genéricos: Un recordatorio que no cumpla los requisitos de la WIK (p. ej., indicando el importe exacto que se cobrará al deudor) puede impedir que una empresa recupere futuras comisiones de cobro.

¿Cómo pueden las empresas cumplir la ley de cobros neerlandesa?

Incluye las condiciones de pago en tus contratos o en los términos y condiciones para que los clientes entiendan desde el principio cuándo se aplican los cargos por demora. Asegúrate de incluir el cargo por demora exacto que se deberá pagar en tu carta de advertencia de 14 días.

Es fácil agobiarse al intentar hacer un seguimiento de las fechas de vencimiento y los recordatorios de facturas. Sin embargo, hay soluciones que te pueden ayudar a mantener tu empresa organizada y en cumplimiento de las leyes de cobro.

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Preguntas frecuentes sobre la Ley neerlandesa de costes de cobro de deudas