Nel 2024, i Paesi Bassi hanno introdotto per la prima volta leggi che regolano il settore della riscossione. La legge sui costi di riscossione dei crediti (Wet Incassokosten, o WIK) stabilisce quanto un'attività possa addebitare in costi di riscossione quando un cliente paga una fattura in ritardo. Definisce una scala percentuale fissa per i debiti dei consumatori. In quanto titolare di un'attività olandese, devi comprendere quando si applica la legge e quali passaggi seguire prima di poter addebitare una commissione per ritardo.
Di seguito, tratteremo la legge sui costi di riscossione dei crediti, tra cui quando si applica, come funziona la scala delle commissioni e come calcolare le commissioni per ritardo utilizzandola. Esamineremo anche gli errori comuni che possono portare le attività olandesi a contestazioni per fatture non pagate.
In sintesi
La WIK stabilisce una scala percentuale a scaglioni per le commissioni di riscossione applicate ai debitori consumatori.
Le attività devono inviare ai privati una lettera di sollecito di 14 giorni prima di poter addebitare una commissione di riscossione su un debito.
I risarcimenti non sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto (IVA).
Che cos'è la legge sui costi di riscossione dei crediti (WIK)?
La legge olandese sui costi di riscossione dei crediti, o WIK, definisce la scala percentuale che le attività devono utilizzare se decidono di riscuotere le commissioni per ritardo sulle fatture dei consumatori non pagate.
Quando si applica la WIK?
La WIK regola le procedure di riscossione delle commissioni per ritardo per i privati, non per le aziende (ossia per le fatture B2C, non B2B). La WIK si applica quando scade la prima scadenza di pagamento senza che il cliente abbia pagato la ricevuta. Per rispettare la WIK, le attività devono inviare una lettera di sollecito dettagliata prima di imporre qualsiasi commissione per ritardo di pagamento.
Quali sono le regole per il recupero crediti?
Quando un pagamento è in ritardo e hai inviato il primo avviso, obbligatorio quando si fattura a privati, devi inviare al debitore una lettera formale e concedergli 14 giorni di calendario per esaminarla, più altri due giorni per l'invio e la ricezione della lettera. La lettera deve indicare l'esatta commissione di riscossione che addebiterai in caso di mancato rispetto della scadenza.
Se il debitore non paga entro 16 giorni, puoi riscuotere gli interessi legali in aggiunta all'importo principale. Nei Paesi Bassi, le attività possono addebitare gli interessi legali per le transazioni non commerciali, che si applicano ai debiti dei consumatori, oppure gli interessi legali commerciali, un tasso più elevato per i debiti B2B legato al tasso stabilito dalla Banca centrale europea (BCE).
Come si calcolano i costi di riscossione?
I Paesi Bassi utilizzano una scala mobile sul capitale, in modo simile al funzionamento degli scaglioni dell'imposta sul reddito.
Ogni scaglione ha la sua aliquota:
Primi 2.500 €: la commissione di riscossione è il 15% del capitale
2.500 €-5.000 €: il 10% del capitale
5.000 €-10.000 €: il 5% del capitale
10.000 €-200.000 €: l'1% del capitale
Oltre 200.000 €: lo 0,5% del capitale, con un limite di commissione di 6.775 €, indipendentemente dall'importo del debito
Non è prevista alcuna commissione per ritardo per i debiti inferiori a 40 €.
Esempi di calcolo
Ecco come si calcolano nella pratica le commissioni per ritardo utilizzando la scala mobile.
Esempio A
Su una fattura di 3.000 €, i primi 2.500 € al 15% ammonterebbero a 375 € e i restanti 500 € al 10% aggiungerebbero 50 €, per una commissione totale di 425 €.
(2.500 € x 0,15) + (500 € x 0,10) = 425 €
Esempio B
Su una fattura di 12.000 €, si aggiungerebbero i primi 2.500 € al 15%, i successivi 2.500 € al 10%, gli ulteriori 5.000 € al 5% e i restanti 2.000 € all'1%, per un totale di 895 €.
(2.500 € x 0,15) + (2.500 € x 0,10) + (5.000 € x 0,05) + (2.000 € x 0,01) =
(375 €) + (250 €) + (250 €) + (20 €) = 895 €
Ci sono eccezioni alla WIK?
I costi amministrativi specifici, come il tempo impiegato per un primo promemoria di pagamento prima dell'invio della lettera di 14 giorni, non possono essere rimborsati. Inoltre, se un caso finisce in tribunale, i costi giudiziari seguono regole separate. Anche i debiti pubblici, come le imposte non pagate o le multe governative, esulano dal campo di applicazione della WIK e seguono un'altra serie di procedure di riscossione.
Quali sono alcuni errori comuni di riscossione?
Ecco alcuni degli errori di riscossione dei crediti che le attività commettono spesso:
Addebitare le commissioni prima di inviare la lettera di sollecito di 14 giorni: è illegale per un'attività addebitare una commissione per ritardo senza prima aver inviato la lettera di sollecito. Allo stesso modo, l'attività non può addebitare una commissione senza aver atteso i 16 giorni obbligatori dopo l'invio della lettera.
Non ottenere la prova di ricezione della lettera: se la lettera non è stata ricevuta, un'attività non può riscuotere una commissione per ritardo, indipendentemente dall'entità del ritardo del pagamento. È pertanto consigliabile che le attività inviino le lettere di sollecito tramite posta raccomandata e ottengano una prova di consegna. In generale, anche la prova via email è considerata accettabile.
Addebitare costi eccessivi: alcune attività potrebbero applicare una percentuale fissa, come il 15%, sull'intero debito, invece di utilizzare la struttura a scaglioni. Su qualsiasi importo superiore a 2.500 €, ciò costituirebbe un addebito eccessivo.
Aggiungere l'imposta sul valore aggiunto (IVA) alla commissione di riscossione: l'IVA, o BTW nei Paesi Bassi, non può essere applicata sui costi di riscossione, ma solo su beni o servizi.
Inviare promemoria poco chiari o generici: un promemoria che non rispetta i requisiti della WIK (ad esempio, indicando l'importo esatto che verrà addebitato al debitore) può impedire a un'attività di recuperare le future commissioni di riscossione.
Come possono le attività conformarsi alla legge olandese sulle riscossioni?
Includi i termini di pagamento nei contratti o nei termini e condizioni in modo che i clienti comprendano fin da subito quando si applicano le commissioni per ritardo. Assicurati di includere la commissione per ritardo esatta che sarà dovuta nella tua lettera di sollecito di 14 giorni.
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Domande frequenti sulla legge olandese sui costi di riscossione dei crediti
I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.