En 2024, los Países Bajos introdujeron leyes que rigen el sector de cobros por primera vez. La Ley de costos de cobro de deudas (Wet Incassokosten o WIK) estipula cuánto puede cobrar una empresa en costos de cobro cuando un cliente paga una factura con atraso. Establece una escala de porcentaje fijo para las deudas de los consumidores. Como titular de una empresa neerlandesa, debes entender cuándo se aplica la ley y qué pasos seguir antes de poder cobrar una comisión por pago atrasado.

A continuación, analizaremos la Ley de costos de cobro de deudas, e incluiremos cuándo se aplica, cómo funciona la escala de comisiones y cómo calcular las comisiones por pagos atrasados usando la escala. También repasaremos los errores comunes que pueden llevar a las empresas neerlandesas a disputas por facturas impagas.

Conclusiones principales

• WIK establece una escala de porcentaje por niveles para las comisiones de cobro que se aplican a los consumidores deudores.

• Las empresas tienen que enviar a las personas una carta de advertencia de 14 días antes de poder cobrar una comisión de cobro sobre una deuda.

• Los daños no están sujetos al impuesto al valor agregado (IVA).

Qué es la Ley de costos de cobro de deudas (WIK)

La Ley de costos de cobro de deudas de los Países Bajos, o WIK, establece la escala basada en porcentajes que las empresas deben usar si deciden cobrar comisiones por pagos atrasados en facturas de consumidores impagas.

¿Cuándo se aplica WIK?

WIK rige los procedimientos de cobro de comisiones por pagos atrasados para personas, no para empresas (es decir, para facturas B2C, no B2B). WIK se aplica cuando pasa la primera fecha límite de pago sin que el cliente pague su factura. Para cumplir con WIK, las empresas deben enviar una carta de advertencia detallada antes de cobrar comisiones por pagos atrasados.

¿Cuáles son las reglas para el cobro de deudas?

Una vez que un pago se atrasa y has enviado el primer aviso — que es obligatorio al facturar a particulares —, debes enviar a la persona deudora una carta formal y darle 14 días calendario para que la revise, más otros dos días para enviar y recibir la carta. La carta debe indicar exactamente la comisión de cobro que cobrarás si no cumple con el plazo.

Si la persona deudora no paga en un plazo de 16 días, puedes cobrar el interés legal además de la suma principal. En los Países Bajos, las empresas pueden cobrar el interés legal para transacciones no comerciales, que se aplica a la deuda de los consumidores, o el interés comercial legal, una tasa más alta para la deuda B2B que está vinculada a la tasa fijada por el Banco Central Europeo (ECB).

Cómo se calculan los costos de cobro

Los Países Bajos usan una escala móvil sobre el capital, similar a la forma en que funcionan los tramos del impuesto a las ganancias.

Cada tramo tiene su propia tasa:

• Primeros €2500: La comisión de cobro es del 15 % del capital.

• €2500–€5000: 10 % del capital

• €5000–€10,000: 5 % del capital

• €10,000–€200,000: 1 % del capital

• Más de €200,000: 0.5 % del capital, con un límite de comisión de €6775, sin importar el monto de la deuda

No hay comisiones por pagos atrasados para deudas menores a €40.

Ejemplos de cálculo

Así es como se ve en la práctica el cálculo de las comisiones por pagos atrasados mediante el uso de la escala móvil.

Ejemplo A

En una factura de €3000, los primeros €2500 al 15 % equivaldrían a €375, y los €500 restantes al 10 % sumarían €50, para una comisión total de €425.

(€2500 x 0.15) + (€500 x 0.10) = €425

Ejemplo B

En una factura de €12,000, sumarías los primeros €2500 al 15 %, los siguientes €2500 al 10 %, los siguientes €5000 al 5 % y los €2000 restantes al 1 %, lo que da un total de €895.

(€2500 x 0.15) + (€2500 x 0.10) + (€5000 x 0.05) + (€2000 x 0.01) =

(€375) + (€250) + (€250) + (€20) = €895

¿Existen excepciones a WIK?

Los costos administrativos específicos —como el tiempo dedicado a un recordatorio de primer pago antes de que se envíe la carta de 14 días— no se pueden reembolsar. Además, si un caso va a litigio, las costas judiciales siguen reglas distintas. Las deudas públicas, como los impuestos no pagados o las multas del Gobierno, también quedan fuera del alcance de WIK y siguen otro conjunto de procedimientos de cobro.

¿Cuáles son algunos errores comunes de cobro?

Estos son algunos de los errores de cobro de deudas que las empresas suelen cometer:

• Cobrar comisiones antes de enviar la carta de advertencia de 14 días: Es ilegal que una empresa cobre una comisión por pago atrasado sin antes enviar la carta de advertencia. Del mismo modo, la empresa no puede cobrar una comisión sin esperar los 16 días obligatorios después de enviar la carta.

• No obtener un acuse de recibo de la carta: Si no se recibió la carta, una empresa no puede cobrar una comisión por pago atrasado, independientemente del nivel de atraso que tenga el pago. Por lo tanto, es recomendable que las empresas envíen cartas de advertencia por correo certificado y obtengan un comprobante de entrega. Por lo general, un comprobante de correo electrónico también se considera aceptable.

• Cobrar de más: Algunas empresas podrían aplicar un porcentaje fijo, como el 15 %, sobre toda la deuda, en lugar de usar la estructura por niveles. En cualquier monto superior a €2500, eso sería un cobro excesivo.

• Agregar el impuesto al valor agregado (IVA) a la comisión de cobro: El IVA, o BTW en los Países Bajos, no se puede cobrar sobre los costos de cobro, solo sobre bienes o servicios.

• Enviar recordatorios poco claros o genéricos: Un recordatorio que no cumpla con los requisitos de WIK (p. ej., que indique el monto exacto que se le cobrará al deudor) puede impedir que una empresa recupere las futuras comisiones de cobro.

Cómo pueden cumplir las empresas con la ley de cobros neerlandesa

Incluye las condiciones de pago en tus contratos o términos y condiciones para que los clientes entiendan de antemano cuándo se aplican comisiones por pagos atrasados. Asegúrate de incluir la comisión por pago atrasado exacta que se adeudará en tu carta de advertencia de 14 días.

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Preguntas frecuentes sobre la Ley neerlandesa de costos de cobro de deudas